Zölle sind ein wichtiges Element des grenzüberschreitenden E-Commerce, mit dem Unternehmen in Japan vor dem Verkauf im Ausland vertraut sein müssen. Da die Zölle für jedes Land unterschiedlich sind, müssen Unternehmen die Zölle der Länder kennen, mit denen sie grenzüberschreitenden E-Commerce betreiben wollen.

In diesem Artikel besprechen wir die Zölle im Zusammenhang mit grenzüberschreitendem E-Commerce und geben eine Übersicht über die Zölle in China, den USA, Südkorea und Taiwan – Japans wichtigsten Handelspartnern.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Zölle erklärt
  
• Zölle für grenzüberschreitenden E-Commerce
  
• Wie man Zollsätze nachschlägt
  
• Zölle der wichtigsten grenzüberschreitenden E-Commerce Handelsländer mit Japan
  
• Japans Verbrauchssteuer ist für den grenzüberschreitenden E-Commerce befreit
  
• Wichtige Hinweise zu grenzüberschreitenden E-Commerce-Zöllen und anderen Steuern
  

Tarife erklärt

Tarife, manchmal Einfuhrsteuern genannt, sind Steuern, die auf Waren erhoben werden, die von Übersee importiert und dorthin exportiert werden. Der Produktimporteur (d. h. der Empfänger/in) trägt die Zölle. Und weil der Importeur die Zölle zahlen muss, wenn er ein Produkt aus Übersee kaufen und in sein Land importieren möchte, ist es üblich, dass er den Preis mit dem ausländischen Unternehmen (d. h. dem Exporteur) verhandelt.

Zweck der Tarife

Es gibt zwei Gründe, warum Länder Einfuhrsteuern erheben: Zum einen, um ihre heimischen Industrien zu schützen, und zum anderen, um nationale Umsätze zu erzielen. Insbesondere der Schutz heimischer Industrien ist von hoher Priorität für Länder, die Einfuhrsteuern erheben.

Schutz der heimischen Industrie

Wenn ein Land hypothetisch eine große Menge an Niedrigpreisprodukten aus Übersee importieren würde, würden seine Kunden möglicherweise nur diese importierten Produkte kaufen, wodurch der Verkauf inländisch produzierter Waren gefährdet wäre. Ein Rückgang des Absatzes inländisch produzierter Produkte könnte zu einem Rückgang der heimischen Industrien führen, was negative Auswirkungen auf die Wirtschaft des Landes hätte. Länder erheben Zölle, um Situationen wie diese zu vermeiden. Mit anderen Worten, Länder erheben Einfuhrzölle, um sicherzustellen, dass die aus Übersee importierten Produkte nicht übermäßig billiger sind als inländisch produzierte Produkte.

Sicherung nationaler Umsätze

Länder erheben Zölle auf importierte Produkte als Einkommensquelle, was zum Support der Landesfinanzen beitragen kann.

Besteuerungsmethode

Grenzüberschreitende E-Commerce Unternehmen müssen sich darüber im Klaren sein, dass die Art der Besteuerung ihrer Waren je nach Land und Waren unterschiedlich ist. Es gibt drei Kategorien von Einfuhrzöllen, die gelten könnten. Daher ist es wichtig, die jeweilige Besteuerung beim Verkauf mehrerer Produkte zu überprüfen.

• Wertzoll: Ein vom Produktpreis niedergelassener Tarif
  
• Spezifischer Zoll: Ein auf Menge, Gewicht und Volumen des Produkts niedergelassener Tarif
  
• Gemischter Zoll: Ein Tarif, der eine Kombination aus einem Werttarif und einem spezifischen Zoll ist
  

Einfuhrzölle für grenzüberschreitenden E-Commerce

Die Tatsache, dass Länder Zölle auf aus Übersee importierte Produkte erheben, bedeutet, dass Zölle für Produkte gelten, die über grenzüberschreitenden E-Commerce gekauft werden. Wie wir bereits ausgeführt haben, ist ein Zoll eine Steuer, die der Käufer/die Empfänger/in des Produkts üblicherweise trägt. Das bedeutet, dass ein Kunde/eine Kundin, der/die Produkte über grenzüberschreitenden E-Commerce kauft, als Importeur/in die entsprechenden Zölle zahlen muss.

Unternehmen, die grenzüberschreitenden E-Commerce betreiben, müssen ihren Kunden/Kundinnen tarifbezogene Informationen zur Verfügung stellen, um potenzielle Probleme zu vermeiden, z. B. dass ein Kunde/Kundin nach dem Eintreffen eines Produkts über seine Zahlungsverpflichtung informiert wird. Es ist vorzuziehen, Preise mit der Erwartung festzulegen, dass Tarife erhoben werden, oder den Einfuhrzollsatz und die geschätzten Zollbetrag klar anzugeben, wenn der Kunde/Kundin das Produkt kauft.

Nachschlagen von Zollsätzen

Hier diskutieren wir Tools, die für grenzüberschreitende E-Commerce-Unternehmen nützlich sind, die relevante Zollsätze überprüfen möchten.

HS-Code (Harmonized System, Harmonisiertes System):

Länder kategorisieren Zollsätze für Waren mit einem sechsstelligen Code, dem sogenannten Harmonisierten System (HS-Code). Über 200 Länder und Regionen verwenden diesen Code. Der HS-Code liefert nicht nur Informationen über Zollsätze, sondern auch über die Vorschriften am Ursprungsort. Die Weltzollorganisation (WCO) verwaltet den HS-Code. In einigen Ländern enthält der HS-Code zusätzliche Ziffern, die länderspezifische Codes sind. Die Zollbehörde hat die Zolltarifpläne Japans für die Einfuhr nach Japan veröffentlicht, was als gute Referenz dient.

World Tariff

World Tariff ist eine Zolldatenbank von FedEx Trade Networks, einem großen Paketdienst der USA. Als Inhaber/in eines grenzüberschreitenden E-Commerce Unternehmens können Sie mit World Tariff nach den Zollsätzen von mehr als 175 Ländern auf der ganzen Welt suchen. Wenn Sie in Japan ansässig sind, können Sie ihn kostenlos nutzen, indem Sie sich bei der Japan External Trade Organization (JETRO) registrieren – es fällt eine Transaktionsgebühr an, wenn nicht über JETRO gegangen wird.

The Rules of Origin Facilitator

Durch Eingabe des HS-Codes und des Import- und Exportlandes in den vom Internationalen Handelszentrum (ITC) erstellten Rules of Origin Facilitatorr kann der Nutzer/in feststellen, ob für ein bestimmtes Erzeugnis eine Steuer ermäßigt werden kann (d. h. ein präferenzieller Steuersatz). Rules of Origin Facilitator ermöglicht es auch Benutzern, Informationen über die Bestimmungen an Herkunftsorten abzurufen.

Einfuhrzölle der wichtigsten grenzüberschreitenden E-Commerce Handelsländer mit Japan

Hier werden wir uns die Tarifsysteme in den wichtigsten Ländern ansehen, mit denen Japan grenzüberschreitenden E-Commerce betreibt; dazu gehören China, die Vereinigten Staaten, Südkorea und Taiwan.

China

Beginnen wir mit einem Blick auf Chinas Zollsystem, das durch JETROs „Chinas Zolltarifsystem“ näher beschrieben wird.

Zusätzlich zu den Einfuhrzöllen erhebt China Import- und Postportosteuern sowie konsolidierte Steuern für den grenzüberschreitenden E-Commerce.

Import- und Postportosteuern

Import- und Postportosteuer fällt an, wenn ein versendetes Paket für den persönlichen Gebrauch bestimmt ist. Wenn Kunden in China beispielsweise ein Produkt direkt aus Japan über Express Mail Service (EMS) erhalten, muss der Kunde/Kundin, der/die Importeur/in ist, diese Steuer zum Zeitpunkt des Imports entrichten. Die Steuersätze für Import- und Postporto für einzelne Produkte können Sie JETROs „Revision of Import and Post Porto Tax.“ entnehmen.

Grenzüberschreitende konsolidierte Steuern im E-Commerce

Grenzüberschreitende konsolidierte Steuer im E-Commerce bezieht sich auf eine Abgabe zu einem bestimmten bevorzugten Steuersatz auf Waren aus Übersee, die die Anforderungen erfüllt haben (siehe JETRO „Übersicht über den grenzüberschreitenden elektronischen Handel in China und Hinweise: Exporte nach China“).

Während der konsolidierte Steuersatz für grenzüberschreitenden E-Commerce niedriger ist als der für Import- und Postporto-Mehrwertsteuer, gelten strengere Anforderungen; China beschränkt die anwendbaren Posten auf die auf der „Liste für grenzüberschreitende E-Commerce Einzelhandels-Importprodukte“. Den konsolidierten Steuersatz für grenzüberschreitenden E-Commerce für jeden Posten können Sie JETROs „Chinas E-Commerce Markt und wie man ihn nutzt“ entnehmen.

USA

In den USA gibt es für jeden importierten Posten Wertzölle, spezifische Zollsätze und Mischzölle. Die USA kategorisieren und kennzeichnen diese Zölle anhand des HS-Codes. Aus diesem Grund legen die USA Steuersätze basierend auf der importierten Menge und des Preises fest.

Die USA kategorisieren ihre Zollsätze in drei Arten.

Allgemeine Zollsätze

Die meisten Länder, die mit den USA Handel treiben, fallen unter die Bezeichnung Normale Handelsbeziehungen (NTR). Für Länder, die unter die NTR fallen, gelten allgemeine Zollsätze. Für Einfuhren aus Japan gelten diese allgemeinen Zollsätze. Bestimmte Posten, die unter ein Handelsabkommen zwischen Japan und den USA fallen, sind jedoch vom allgemeinen Zollsatz befreit.

Vorzugszollsätze

Vorzugszollsätze fallen unter das Allgemeine Präferenzsystem (GSP) der USA und werden auf Länder angewandt, die ein Freihandelsabkommen (FTA) oder ein anderes Sonderhandelsabkommen geschlossen haben. Im Handel zwischen Japan und den USA wenden die Vereinigten Staaten gemäß einem Handelsabkommen zwischen den beiden Ländern Sonderzölle auf bestimmte Posten als Präferenzmaßnahme an.

Gesetzliche Zollsätze

Die USA wenden gesetzliche Zollsätze für Kuba, Nordkorea, Russland und Belarus an, die in der Vergangenheit nur für Kuba und Nordkorea galten, aber die Vereinigten Staaten fügten Russland und Weißrussland im April 2022 infolge des russischen Einmarschs in die Ukraine hinzu.

Um die Zollsätze der Vereinigten Staaten nachzuschlagen, überprüfen Sie zunächst den Code für harmonisierte Zolltarife (HTS), der die in die USA eingeführten Waren kategorisiert, auf der offiziellen Website der United States International Trade Commission. Sobald Sie die HTS-Codes verifiziert haben, schauen Sie sich die Zollsätze in der Zolldatenbank der United States International Trade Commission (USITC) an.

Südkorea

Als nächstes werfen wir einen Blick auf Südkoreas Zölle, wie in „Südkoreas Zollsystem“ von JETRO vermerkt.

Südkorea hat zwei Hauptkategorien von Zöllen:

• Nationale Zollsätze, die Basiszollsätze, vorläufige Zollsätze und flexible Zollsätze enthalten
  
• Internationale Kooperationszollsätze
  

Das Land unterteilt seine flexiblen Zollsätze weiter in:

• Antidumpingzölle
  
• Ausgleichszölle
  
• Vergeltungszölle
  
• Notfallzölle
  
• Spezielle Notzölle für landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche und tierische Erzeugnisse
  
• Angepasste Zollsätze
  
• Kontingentzollsätze
  
• Saisonale Zollsätze
  
• Sozialzollsätze
  
• Allgemeines Präferenzsystem (APS)
  

Südkorea wendet WTO-Sätze auf Einfuhren aus Japan an. Laut dem Zoll-und Zollbüro des Außenministeriums beziehen sich WTO-Sätze auf Südkorea, das die Zollsätze der WTO-Mitglieder gemäß dem WTO-Übereinkommen begrenzt. Südkorea hat sich bereit erklärt, keine Zölle zu erheben, die diese Obergrenze überschreiten. Diese WTO-Steuersätze werden auch als konventionelle Steuersätze bezeichnet.

Während wir nicht auf die Details jeder Kategorie eingehen, gibt es drei wichtige Punkte, die Sie beachten sollten.

• Basiszollsätze: Dies sind die gängigsten Steuersätze, die Südkorea anwendet, wenn kein spezielles Handelsabkommen zwischen Südkorea und dem anderen Land besteht.

• Antidumpingzölle: Südkorea erhebt diese Zölle, wenn bestimmte Waren negative Auswirkungen auf die heimische Branche haben könnten, wenn Käufer sie zu Preisen einführen würden, die unter denen des lokalen Marktes liegen. Südkorea erhebt Antidumpingzölle, um unfaire Handelspraktiken zu vermeiden.

• Allgemeines Präferenzsystem (APS): Südkorea nutzt das APS zum Support von Entwicklungsländern (d. h. APS-fähigen Ländern) im Rahmen der Sonder- und Differenzbehandlung (S&D) und legt einen niedrigen Steuersatz für Artikel fest, die Käufer aus berechtigten Ländern einführen.

Darüber hinaus gibt es in Südkorea drei wesentliche Arten von Zöllen.

• Einfuhrzölle: Einfuhrzölle gelten für Waren, die nach Südkorea eingeführt werden, um die heimische Industrie zu schützen und zu Zwecken der Marktanpassung.

• Exportzölle: Exportzölle sind Steuern, die Südkorea auf Produkte auferlegt, die von Kunden oder Unternehmen aus Südkorea exportiert werden.

• Transitzölle: Transitzölle gelten für Produkte, die Südkorea auf dem Weg in ein anderes Land durchlaufen.

Südkorea gliedert diese drei Zollarten je nach Zweck der Besteuerung in Umsatz- und Schutzzölle und teilt die drei Zölle je nach Grund der Besteuerung in nationale Zölle und Zollabkommen sowie je nach Art der Besteuerung in Wertzölle und spezifische Steuersätze.

Taiwan

Nach Informationen von JETRO teilt die taiwanesische Regierung die Einfuhrsteuersätze in drei Kategorien ein: Spalte 1, Spalte 2 und Spalte 3. Zwischen Japan und Taiwan besteht ein gegenseitiges Abkommen, so dass Spalte 1 für Japan gilt.

• Spalte 1: Die Vorzugssteuersätze gelten für nationale und regionale WTO-Mitglieder sowie für Länder, mit denen Taiwan gegenseitige Abkommen geschlossen hat.

• Spalte 2: Diese Steuern gelten für bestimmte Entwicklungsländer und -regionen sowie für Länder und Regionen, mit denen Taiwan Freihandelsabkommen geschlossen hat.

• Spalte 3: Diese Steuersätze gelten für eingeführte Waren, die nicht unter Spalte 1 oder Spalte 2 fallen.

Taiwans Besteuerung ähneln denen der Vereinigten Staaten und anderer Länder, da sie Wertzölle und spezifische Zölle beinhalten.

Japans Verbrauchssteuer ist vom grenzüberschreitenden E-Commerce befreit

Japan erhebt Verbrauchssteuer auf Artikel, die Käufer im Inland konsumieren. Da Produkte, die Kunden über den grenzüberschreitenden E-Commerce kaufen, exportiert werden und für den Verbrauch in überseeischen Ländern bestimmt sind, wird keine Verbrauchssteuer erhoben. Dies wird als Ausnahme von Exportsteuern bezeichnet.

Wenn grenzüberschreitende E-Commerce Unternehmen in Japan eine Ausnahme von der Verbrauchssteuer erhalten möchten, können sie entweder eine Ausnahme von der Exportsteuer beantragen oder die Verbrauchssteuer zahlen und später zurückerstattet bekommen.

Ausnahme von der Exportsteuer

Wenn steuerpflichtige Unternehmen in Japan Exporte tätigen, sind sie von der japanischen Verbrauchssteuer befreit. Exporte, die von der japanischen Verbrauchssteuer befreit sind, sind wie folgt:

• Exportierte Waren: Waren, die aus Japan nach Übersee exportiert werden, einschließlich Waren, die in Duty-Free-Shops in Japan von ausländischen Besuchern gekauft wurden, die nicht in Japan wohnen.

• Internationale Kommunikation: Dies umfasst alle internationalen Kommunikationen, internationale Post und Korrespondenz zwischen Japan und anderen Ländern.

• Transfers oder Darlehen von immateriellen Schutzrechten: Dazu gehören Patentrechte, gewerbliche Schutzrechte, Urheberrechte und Geschäftsrechte, die an Gebietsfremde übertragen oder verliehen werden, wie z. B. ausländische Personen und Unternehmen.

• Dienstleistungen für Gebietsfremde: Dienstleistungen, die direkt in Japan erbracht werden, wie Lebensmittel und Unterkünfte, unterliegen der Steuer.

Nach Angaben der japanischen Nationalen Steuerbehörde müssen steuerpflichtige Unternehmen nachweisen, dass es sich bei den vorliegenden Transaktionen um Exporttransaktionen handelt, wenn sie Exportsteuerausnahmen in Anspruch nehmen wollen. Darüber hinaus müssen sie je nach Art der Exporttransaktion Dokumente wie Exportgenehmigungen und Geschäftsbücher, die den Export aufzeichnen, sieben Jahre lang aufbewahren.

Zurückerstattung von Verbrauchssteuern

Wie bereits erwähnt, müssen grenzüberschreitende E-Commerce Unternehmen für ihre Transaktionen keine Verbrauchssteuer an die nationale Regierung zahlen. Wenn Sie ein grenzüberschreitendes E-Commerce-Unternehmen betreiben und bereits Verbrauchssteuer gezahlt haben – zum Beispiel beim Kauf eines Produkts – können Sie sich die Verbrauchssteuer beim Finanzamt erstatten lassen.

Um die Verbrauchssteuer zurückerstattet zu bekommen, müssen Sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen und die erforderlichen Dokumente vorbereiten, weshalb es wichtig ist, sich im Voraus mit den Regeln der Verbrauchssteuer im grenzüberschreitenden E-Commerce vertraut zu machen.

Wichtige Hinweise zu grenzüberschreitenden E-Commerce Tarifen und anderen Steuern

Wenn Sie Inhaber/in eines Unternehmens in Japan sind, hat der grenzüberschreitende E-Commerce das Potenzial, Ihr Unternehmen über den Inlandsmarkt hinaus und in Überseemärkte zu expandieren. Japan erlebt auch eine Zunahme des Inbound-Tourismus, was eine Zunahme der Anzahl ausländischer Besucher bedeuten könnte, die Ihre Produkte kaufen – Reisende kaufen manchmal Produkte in Japan und kehren dann nach Hause zurück und kaufen sie online wieder. Unternehmen in Japan haben die Möglichkeit, die Produkte ihrer Unternehmen global anzubieten und dabei auf die einzigartigen Stärken der japanischen Marke zu bauen.

Um Ihr Unternehmen durch grenzüberschreitenden E-Commerce erfolgreich auszubauen, ist es jedoch wichtig, folgende Dinge zu tun:

Geben Sie den Einfuhrzollbetrag an, den der Kunde/Kundin auf Ihrer grenzüberschreitenden E-Commerce Website zahlen wird

Kunden sollten keine Einfuhrzölle in Rechnung gestellt bekommen, von denen sie bei ihren Einkäufen nichts wussten. Aus diesem Grund ist es wichtig, dass auf Ihrer grenzüberschreitenden E-Commerce-Website der Einfuhrzollsatz jedes Produkts klar angezeigt wird – und das müssen Sie tun, bevor Kunden einen Einkauf tätigen. Ideal ist die Einzelhandelspreise anzuzeigen, die die Einfuhrzölle enthalten.

Die Bereitstellung nützlicher Informationen für Kunden im Voraus kann zu einem günstigeren Eindruck Ihrer Marke führen, was wiederum zurückgegebene Produkte, abgelehnte Sendungen, Beschwerden und andere Probleme verhindern kann.

Überprüfen Sie die Einfuhrzölle jedes Landes

Um einen tarifgerechten Verkaufspreis festzulegen, ist es notwendig, Einfuhrzölle zu verstehen, die für den Bereich gelten, in den der Posten gehört. Um dies zu erreichen, müssen Sie nicht nur Grundkenntnisse in HS-Codes erwerben, die Länder weltweit verwenden, sondern auch die Einfuhrzölle des Landes überprüfen, mit dem Sie handeln möchten, bevor Sie grenzüberschreitenden E-Commerce betreiben.

Auch auf Umsatzsteuer (USt.) achten

Zusätzlich zu den Zöllen müssen Sie im grenzüberschreitenden E-Commerce auch auf die Umsatzsteuer ((USt. achten. Insbesondere müssen alle EU-Mitgliedsländer unabhängig vom Preis eines Produkts USt. erheben. Die meisten Länder fügen für Produkte, die über den grenzüberschreitenden E-Commerce in EU-Mitgliedsländer verkauft werden, einen Mindeststeuersatz von 15 % hinzu.

Auch die EU-Mitgliedsländer sind nicht die einzigen Länder, die USt. erheben. Asiatische Länder – insbesondere Singapur, Taiwan, Thailand, die Philippinen, Malaysia, Vietnam und Indonesien – verwenden ebenfalls USt. Auch wenn ein grenzüberschreitendes E-Commerce Unternehmen nicht in einem EU-Mitgliedstaat oder in einem der USt. erhebenden asiatischen Länder niedergelassen ist, muss es sich in der Regel trotzdem für USt. registrieren und eine USt.-Erklärung abgeben, wenn es beabsichtigt, Produkte an Kunden dieser Länder zu verkaufen.

Obwohl der Mindestsatz der USt. 15 % beträgt, gibt es keinen Höchstsatz, und der Satz variiert von Land zu Land. Es ist auch wichtig zu bedenken, dass es Länder gibt, die sowohl Zölle als auch USt. erheben. Es ist daher wichtig zu wissen, ob ein Zielland (d. h. ein Land, in dem Sie geschäftlich tätig sein möchten) USt. erhebt und wenn ja, wie hoch der Steuersatz ist.

Stripe bietet verschiedene Funktionen, die grenzüberschreitenden E-Commerce Unternehmen helfen können. So kann Stripe Tax beispielsweise Steuerberechnungen für mehr als 90 Länder – einschließlich der USt.-Staaten – und alle Staaten in den USA handhaben und so die Komplexität der globalen Steuerkonformität reduzieren. Darüber hinaus können Sie mit Stripe Tax Steuerberechnung und -einzug bei Online-Transaktionen automatisieren. Stripe Tax kann sogar einen umfassenden Bericht generieren, der für eine Steuererklärung notwendig ist.