Les droits de douane sont un élément important du e-commerce transfrontalier que les entreprises japonaises doivent connaître avant de vendre à l’étranger. Étant donné que les tarifs sont différents pour chaque pays, les entreprises doivent connaître les tarifs des pays avec lesquels elles prévoient d’effectuer du e-commerce transfrontalier.

Dans cet article, nous aborderons les tarifs associés au e-commerce transfrontalier et donnerons un aperçu des tarifs douaniers en Chine, aux États-Unis, en Corée du Sud et à Taïwan, les principaux partenaires commerciaux du Japon.

Qu’est-ce qu’il y a dans le contenu de l’article ?

• Les tarifs expliqués
  
• Droits de douane sur e-commerce transfrontalier
  
• Comment consulter les tarifs
  
• Droits de douane des principaux pays e-commerce transfrontalier avec le Japon
  
• La taxe à la consommation du Japon est exonérée pour e-commerce transfrontalier.
  
• Remarques importantes sur les tarifs et autres taxe sur e-commerce transfrontalier
  

Les tarifs expliqués

Les droits de douane, parfois appelés taxes à l’importation, sont des taxes appliquées aux marchandises importées et exportation à l’étranger. Les droits de douane sont imposés à l’importateur du produit (c’est-à-dire au destinataire). Et parce que l’importateur doit payer les droits de douane, lorsqu’il veut acheter un produit à l’étranger et l’importer dans son pays, il est courant pour lui de négocier le prix avec l’entreprise à l’étranger (c’est-à-dire l’exportateur).

Objet des tarifs

Les pays imposent des droits de douane pour deux raisons : la première est de protéger leurs industries nationales et la seconde est d’assurer le revenus national. La protection des industries nationales, en particulier, est une priorité absolue pour les pays et les régions qui imposent des droits de douane.

Protection des industries nationales

Hypothétiquement, si un pays devait importer une quantité massive de produits à bas prix de l’étranger, ses clients pourraient n’acheter que ces produits importés, ce qui mettrait en péril les ventes de biens fabriqués dans le pays. Une baisse des ventes de produits fabriqués dans le pays pourrait entraîner un refus de paiement des industries nationales, ce qui aurait un impact négatif sur l’économie du pays. Les pays imposent des droits de douane pour éviter de telles situations. En d’autres termes, les pays imposent des droits de douane pour s’assurer que les produits importés de l’étranger ne sont pas excessivement moins chers que les produits fabriqués dans le pays.

Sécuriser le revenus national

Les pays imposent des droits de douane sur les produits importés comme source de revenus. Ces revenus peuvent aider à de support les finances des pays.

Mode d’imposition

Les entreprises e-commerce transfrontalier doivent être conscientes que la méthode d’imposition appliquée à leurs produits diffère selon les pays et les biens concernés. Trois catégories de droits de douane peuvent s’appliquer, d’où l’importance de vérifier la méthode d’imposition respective lors de la vente de plusieurs produits.

• _Tarif _Ad valorem : un tarif prélevé en établi du prix du produit
  
• _Tarif _Specific : un tarif prélevé en établi de la quantité, du poids et du volume du produit
  
• Tarif Mixed : Un tarif perçu qui est une combinaison d’un tarif ad valorem et d’un tarif à taux spécifique
  

Droits de douane sur e-commerce transfrontalier

Le fait que les pays perçoivent des droits de douane sur les produits importés de l’étranger signifie que des droits de douane s’appliquent aux produits commerce en ligne par l’intermédiaire e-commerce transfrontalier. Comme nous l’avons vu, un tarif est une taxe que l’acheteur, ou le destinataire du produit, supporte habituellement, ce qui signifie qu’un client qui achète des produits par le biais e-commerce transfrontalier doit payer les tarifs respectifs en tant qu’importateur.

Les entreprises qui font e-commerce transfrontalier doivent fournir des informations tarifaires à leurs clients afin d’éviter des problèmes potentiels, tels qu’un client étant informé de son obligation de paiement après l’arrivée d’un produit. Il est préférable de fixer les prix en s’attendant à ce que des tarifs soient imposés, ou d’avoir le taux tarifaire et les tarifs estimés clairement indiqués lorsque le client achète le produit.

Comment consulter les tarifs

Nous aborderons ici les outils utiles pour les entreprises e-commerce transfrontalières qui souhaitent vérifier les taux tarifaires pertinents.

Code du Système harmonisé (HS) :

Les pays classent les taux tarifaires pour les marchandises à l’aide d’un code à six chiffres appelé code du Système harmonisé, ou SH. Plus de 200 pays et régions utilisent ce code. Le code SH fournit non seulement des informations sur les taux tarifaires, mais aussi sur les réglementations en vigueur au lieu d’origine. L'Organisation mondiale des Customs (WCO) gère le code SH. Dans certains pays, le code SH comporte des chiffres supplémentaires, qui sont des codes spécifiques à chaque pays. Le Bureau des Customs et du tarif a publié les listes tarifaires du Japon pour l’importation au Japon, qui constitue une bonne référence.

Tarif mondial

World Tariff est une base de données de taux tarifaires fournie par FedEx Trade Networks, un important transporteur États-Unis. En tant que propriétaire d’une entreprise e-commerce transfrontalier, vous pouvez utiliser World Tariff pour rechercher les taux de tarifs de plus de 175 pays à travers le monde. Si vous résidez au Japon, vous pouvez l’utiliser gratuitement en vous inscrivant auprès de l’Organisation japonaise du commerce extérieur (JETRO) – des frais d’accès s'applique pour le faire sans passer par JETRO.

L’animateur des règles d’origine

Saisie du code SH et du pays d’importation et d’exportation dans le Facilitateur des règles d’origine créé par le Centre du commerce international (CTI) permet à l’utilisateur de déterminer si un produit donné est admissible à un allégement fiscal (c’est-à-dire à un taux de taxe préférentiel). Le facilitateur des règles d’origine permet également aux utilisateurs d’obtenir des informations relatives aux réglementations des lieux d’origine.

Droits de douane des principaux pays e-commerce transfrontalier avec le Japon

Ici, nous examinerons les systèmes tarifaires des principaux pays avec lesquels le Japon mène des activités e-commerce transfrontalier ; il s’agit notamment de la Chine, des États-Unis, de la Corée du Sud et de Taïwan.

Chine

Commençons par examiner le système tarifaire de la Chine. Ce système est décrit plus en détail par le JETRO « Le système de tarifs douaniers de la Chine. »

En plus des droits de douane, la Chine impose des taxer d’importation et d’affranchissement, ainsi que des taxer consolidés e-commerce transfrontalier.

Taxe d’affranchissement à l’importation et par la poste

La taxe d’importation et d’affranchissement postal survient lorsqu’un colis envoyé est destiné à un usage personnel (c’est-à-dire à un usage de consommation). Par exemple, si un client en Chine reçoit un produit directement du Japon en utilisant le service de courrier Express (EMS), le client, qui est l’importateur, devra payer cette taxe au moment de l’importation. Pour connaître les taux de taxe d’importation et d’affranchissement postal pour les élément individuels, vous pouvez vous référer à la section « Révision de la taxe d’importation et d’affranchissement postal. »

Taxer consolidé sur e-commerce transfrontalier

La taxe consolidée sur e-commerce transfrontalier fait référence à un prélèvement à un certain taux de taxe préférentiel sur les marchandises étrangères qui ont satisfait aux exigences (voir JETRO « Aperçu de-commerce transfrontalier en Chine et points à noter : Exportations vers la Chine »).

Bien que le taux de taxe consolidé pour e-commerce transfrontalier soit inférieur à celui de la taxe à l’importation et à l’affranchissement, il est soumis à des exigences plus strictes ; La Chine limite les articles applicables à ceux figurant sur la « Liste des produits d’importation de détail e-commerce transfrontalier ». Pour connaître le taux de taxe consolidé du commerce électronique transfrontalier pour chaque élément, vous pouvez vous référer à la section « [Le marché e-commerce en Chine et comment l’utiliser] de JETRO.](https://www.jetro.go.jp/extimages/Reports/01/0f325ff0aaf3c1b8/20210012.pdf) »

États-Unis

Aux États-Unis, il existe des droits ad valorem, des tarifs spécifiques et des droits mixtes pour chaque élément importé. Les États-Unis classent et identifient ces droits de douane par le code SH. Pour cette raison, les États-Unis déterminent les taux de taxe en établi de la quantité et du prix importés.

Les États-Unis catégorisent leurs taux de droits en trois types.

Taux du tarif général

La plupart des pays qui commercent avec les États-Unis relèvent de la désignation de relations commerciales normales (NTR). Les taux des tarifs généraux s’appliquent aux pays qui sont assujettis au NTR. Les importations en provenance du Japon sont assujetties à ces taux tarifaires généraux. Certains élément couverts par un accord commercial entre le Japon et les États-Unis sont toutefois exemptés du tarif général.

Tarifs préférentiels

Les taux de droits préférentiels relèvent du États-Unis Système généralisé de préférences (GSP), et elles s’appliquent aux pays qui ont conclu un accord de libre-échange (FTA) ou un autre accord commercial spécial. Dans le cas du commerce entre le Japon et les États-Unis, les États-Unis appliquent des taux de droits spéciaux à certains élément à titre de mesure préférentielle conformément à un accord commercial entre les deux pays.

Taux tarifaires légaux

Les États-Unis s'applique des taux de droits de douane légaux à Cuba, à la Corée du Nord, à la Russie et à la Biélorussie. Dans le passé, ces taux ne s’appliquaient qu’à Cuba et à la Corée du Nord, mais les États-Unis ont ajouté la Russie et la Biélorussie en avril 2022 à la suite de l’invasion de l’Ukraine par la Russie.

Pour connaître les taux de droits de douane des États-Unis, vérifiez d’abord le code HTS (Harmonized Tariff Schedule), qui catégorise les élément importés aux États-Unis, sur le site officiel de la Commission du commerce international des États-Unis. Une fois que vous avez vérifié les codes HTS, recherchez les taux de droits dans la base de données tarifaires de la Commission du commerce international des États-Unis (USITC).

Corée du Sud

Ensuite, jetons un coup d’œil aux tarifs douaniers de la Corée du Sud, comme indiqué dans « Le système tarifaire de la Corée du Sud » de JETRO.

La Corée du Sud a deux grandes catégories de droits de douane :

• Les taux tarifaires nationaux, qui comprennent les taux de base, les taux provisoires et les taux tarifaires souples
  
• Taux tarifaires de la coopération internationale
  

Le pays divise en outre ses taux de droits flexibles comme suit :

• Droits antidumping
  
• Droits compensateurs
  
• Tarifs de rétorsion
  
• Tarifs d’urgence
  
• Tarifs spéciaux d’urgence sur les produits agricoles, forestiers et bétail
  
• Tarifs ajustés
  
• Tarifs contingentaires
  
• Tarifs saisonniers
  
• Tarifs avantageux
  
• Système généralisé de préférences (SGP)
  

La Corée du Sud pose sa candidature à l'Organisation mondiale du commerce (OMC) aux importations en provenance du Japon. Selon le Bureau des Custom et du tarif du ministère des Affaires étrangères, les taux de l’OMC font référence au fait que la Corée du Sud plafonne les taux de droits de douane des membres de l’OMC conformément à l’Accord sur l’OMC. La Corée du Sud s’est engagée à ne pas imposer de droits de douane dépassant ce plafond. Ces taux de taxe de l’OMC sont également connus sous le nom de taux de taxe conventionnels.

Bien que remporté(e) n’entrerons pas dans les détails de chaque catégorie, il y a trois points importants dont vous devez être conscient.

• Basic taux tarifaires : Ce sont les taux de taxe les plus courants que la Corée du Sud applique lorsqu’il n’existe pas d’accord commercial spécial entre elle et l’autre pays.

• Antidumping tarifs : La Corée du Sud impose ces droits de douane lorsque certains produits pourraient avoir un impact négatif sur le secteur intérieur si les clients les importaient à des prix inférieurs à ceux du marché local. La Corée du Sud impose des droits antidumping pour empêcher les pratiques commerciales déloyales.

• Système _Generalized de préférences (GSP) : _la Corée du Sud utilise le GSP pour prendre en charge les pays en développement (c’est-à-dire les pays éligibles au SPG) dans le cadre du traitement spécial et différencié (TSD), et fixe un taux de taxe bas pour les élément que les client importent des pays éligibles.

En outre, il existe trois principaux types de droits de douane en Corée du Sud.

• Tarifs Import : Les tarifs d’importation concernent les produits importés en Corée du Sud, afin de protéger les industries nationales et à des fins d’réajustement du marché.

• Export tarifs : Les tarifs à l’exportation sont des taxes que la Corée du Sud prélève sur les produits lorsque les clients ou les entreprises exportent de Corée du Sud.

• Tarifs Transit : Les tarifs de transit sont appliqués aux produits passant par la Corée du Sud en route vers un autre pays.

La Corée du Sud classe également ces trois tarifs en revenus et en tarifs protecteurs, en fonction de l’objectif de la taxation. En outre, le pays divise les trois tarifs en tarifs nationaux et en tarifs conventionnels, en fonction du motif d’imposition, et en tarifs ad valorem et tarifs à taux spécifiques, en fonction du mode d’imposition.

Taïwan

Selon les informations fournies par JETRO, le gouvernement taïwanais divise les taux de taxe à l’importation en trois catégories : la colonne 1, la colonne 2 et la colonne 3. Il existe un accord de réciprocité entre le Japon et Taïwan, et la colonne 1 s’applique donc au Japon.

• Column 1 : Les taux préférentiels de taxe sont pour les membres nationaux et régionaux de l’OMC et les pays avec lesquels Taïwan a conclu des accords de réciprocité.

• Column 2 : Ces taux de taxe concernent des pays et des régions en développement spécifiques, ainsi que des pays et des régions avec lesquels Taïwan a conclu des accords de libre-échange.

• Column 3 : Ces taux de taxer s’appliquent aux marchandises importées qui ne relèvent pas de la colonne 1 ou de la colonne 2.

Les méthodes taxation de Taïwan sont similaires à celles des États-Unis et d’autres pays en ce sens qu’elles intègrent des tarifs ad valorem et des tarifs à taux spécifiques.

La taxe à la consommation japonaise est exonérée e-commerce transfrontalier

Japon taxe à la consommation sur les élément que les acheteurs consomment dans le pays. Étant donné que les produits que les clients achètent via e-commerce transfrontalier sont exportés et destinés à la consommation dans des pays étrangers, la taxe à la consommation n’est pas appliquée. C’est ce qu’on appelle une exemption de taxe à l’exportation.

Si les entreprises e-commerce transfrontalières au Japon souhaitent bénéficier d’une exemption de la taxe à la consommation, elles peuvent soit demander une exemption de taxe à l’exportation, soit payer la taxe à la consommation et recevoir un remboursement plus tard.

Exportation de la taxe à l’exemption

Lorsque les entreprises imposables au Japon effectuent des transaction d’exportation, elles sont exemptées de taxer de consommation. Les transaction d’exportation qui sont exonérées de la taxe à la consommation du Japon sont les suivantes :

• Exportation marchandises : Marchandises exportées à l’étranger depuis le Japon, y compris les élément achetés dans des boutiques hors taxes au Japon par des visiteurs étrangers qui ne résident pas au Japon.

• International communications : Cela inclut toutes les communications internationales, le courrier international et la correspondance échange entre le Japon et d’autres pays.

• Transférer ou prêts de droits de propriété incorporelle : Il s’agit notamment des droits de brevet, des droits de propriété industrielle, des droits d’auteur et des droits commerciaux transférer ou prêtés à des non-résidents, tels que des individuel et des entreprises de nationalité étrangère.

• Services fournis à des non-résidents : Prestation de services reçus directement au Japon, tels que la nourriture et l’hébergement, sont taxe.

Selon du Japon l'Ancienneté nationale des impôts, commande que les entreprises assujetties puissent bénéficier d’exemption de taxes à l’exportation, elles doivent prouver qu’il s’agit d’opérations à l’exportation. De plus, selon le type de transaction d’exportation, les entreprises doivent conserver des documents, tels que les licences d’exportation et les registres enregistrant les exportations, pendant sept ans.

Remboursement de la consommation taxer

Comme indiqué précédemment, les entreprises e-commerce transfrontalières n’ont pas besoin de payer de taxe à la consommation au gouvernement national pour leurs transactions. Si vous exploitez une entreprise e-commerce transfrontalière et que vous avez déjà payé des taxer de consommation, par exemple lors de l’achat d’un produit, vous pouvez vous faire rembourser le taxer de consommation dans un bureau de administration fiscale.

Afin de recevoir une remboursement de consommation taxer, vous devez remplir certaines conditions et préparer les documents nécessaires. Pour cette raison, il est important de connaître à l’avance les règles de la taxe à la consommation dans e-commerce transfrontalier.

Notes importantes sur les tarifs et autres taxes sur e-commerce transfrontalier

Si vous êtes propriétaire d’une entreprise au Japon, e-commerce transfrontalier a le potentiel d’étendre votre entreprise au-delà du marché national et sur les marchés étrangers. Le Japon connaît également une augmentation du tourisme entrant, ce qui pourrait signifier une augmentation du nombre de visiteurs étrangers qui achètent vos produits - les voyageurs achètent parfois des produits au Japon, puis rentrent chez eux et les achètent à nouveau en ligne. Les entreprises japonaises ont la possibilité de diffuser leurs produits sur le marché mondial tout en misant sur les forces uniques de la marque japonaise.

Cependant, pour réussir à développer votre entreprise grâce au e-commerce transfrontalier, il est important de faire les choses suivantes.

Indiquez clairement le montant du tarif que le client paiera sur votre site e-commerce transfrontalier

Les clients ne devraient pas se voir paiement des tarifs dont ils n’étaient pas au courant lors de leurs achats. Pour cette raison, il est important de s’assurer que votre site Web e-commerce transfrontalier affiche clairement le taux tarifaire de chaque produit, et vous devez le faire avant que les clients n’effectuent des achats. L’idéal est d’afficher les Commerce de détail de vente qui incluent les tarifs.

Fournir des informations utiles aux clients à l’avance peut conduire à une impression plus favorable de votre marque, ce qui peut à son tour éviter les retours de produits, les expéditions refus de paiement, réclamation et autres problèmes.

Vérifiez les taux de droits de douane de chaque pays

Afin d’établir un prix de vente au public qui tient compte des tarifs, il est nécessaire de comprendre les tarifs qui s’appliquent au domaine auquel appartient élément. Pour ce faire, vous devez non seulement acquérir des connaissances de base dans les codes SH que les pays du monde entier utilisent, mais également vérifier les taux de droits de douane du pays avec lequel vous avez l’intention de commercer, avant de faire des entreprise e-commerce transfrontalier.

Attention également à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Outre les droits de douane, vous devez également faire attention aux taxer à valeur ajoutée (TVA) dans e-commerce transfrontalier. En particulier, tous les pays membres de l’UE doivent imposer la TVA quel que soit le prix d’un produit. La plupart des pays appliquent un taux de taxe minimum de 15 % aux produits vendus aux pays membres de l’UE par le biais e-commerce transfrontalier.

Les pays membres de l’UE ne sont pas les seuls pays à implémenter la TVA. Les pays asiatiques, à savoir Singapour, Taïwan, la Thaïlande, les Philippines, la Malaisie, le Vietnam et l’Indonésie, utilisent également la TVA. Même si une entreprise e-commerce transfrontalière n’est pas établi dans un pays membre de l’UE ou dans l’un des pays asiatiques appliquant la TVA, en règle générale, elle doit toujours s’immatriculer à la TVA et déposer une déclaration de TVA si elle a l’intention de vendre des produits aux clients de ces pays.

Bien que le taux minimum de TVA soit de 15 %, il n’y a pas de taux maximum et le taux varie d’un pays à l’autre. Il est également important de garder à l’esprit qu’il existe des pays qui imposent à la fois des droits de douane et la TVA. Il est donc important de savoir si un pays cible (c’est-à-dire un pays dans lequel vous envisagez de faire des entreprise) prélève la TVA et, le cas échéant, quel est le taux de taxe.

Stripe propose diverses fonctionnalités qui peuvent aider les entreprises e-commerce transfrontalières. Par exemple, Stripe Tax peut gérer les calculs de taxer pour plus de 90 pays, y compris ceux qui appliquent la TVA, et tous les États des États-Unis, réduisant ainsi la complexité de la conformité fiscale mondiale. De plus, avec Stripe Tax, vous pouvez automatiser le calcul et le recouvrement des taxes dans les transactions en ligne. Stripe Tax peut même générer un rapport complet nécessaire à une déclaration taxer.