Los aranceles son un elemento importante del e-commerce transfronterizo que las empresas de Japón deben conocer antes de vender en el extranjero. Dado que los aranceles son diferentes para cada país, las empresas deben conocer los aranceles de los países con los que planean realizar e-commerce transfronterizo.

En este artículo, analizaremos los aranceles asociados al e-commerce transfronterizo y ofreceremos un resumen de los aranceles en China, Estados Unidos, Corea del Sur y Taiwán, los principales socios comerciales de Japón.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• Explicación de los aranceles.
  
• Aranceles en e-commerce transfronterizo.
  
• Cómo buscar tipos arancelarios.
  
• Aranceles de los principales países transfronterizos de comercio e-commerce con Japón.
  
• El impuesto al consumo de Japón está exento para el e-commerce transfronterizo.
  
• Notas importantes sobre los aranceles transfronterizos de e-commerce y otros impuestos.
  

Explicación de los aranceles

Los aranceles, a veces llamados impuestos de importación, son impuestos que se aplican a los bienes que se importan y exportan al extranjero. El importador del producto (es decir, el destinatario) asume los aranceles. Como el importador tiene que pagar los aranceles, cuando quiere comprar un producto del extranjero e importarlo a su país, es una práctica común que negocie el precio con la empresa extranjera (es decir, el exportador).

Finalidad de los aranceles

Los países imponen aranceles por dos razones: la primera es para proteger sus industrias nacionales y la segunda para asegurar ingresos nacionales. La protección de las industrias nacionales en particular es una alta prioridad para los países y regiones que imponen aranceles.

Protección de las industrias nacionales

En teoría, si un país importara una cantidad masiva de productos de bajo precio del extranjero, sus clientes solo podrían comprar esos productos importados, lo que pondría en riesgo las ventas de bienes de producción nacional. Una caída en las ventas de productos de fabricación nacional podría dar lugar a un declive de las industrias nacionales, lo que tendría un impacto negativo en la economía del país. Los países imponen aranceles para evitar situaciones como esta. En otras palabras, los países imponen aranceles para garantizar que los productos importados del extranjero no sean excesivamente más baratos que los productos de producción nacional.

Asegurar los ingresos nacionales

Los países imponen aranceles a los productos importados como fuente de ingresos. Estos ingresos pueden ayudar a respaldar las finanzas de los países.

Método de tributación

Las empresas transfronterizas de e-commerce deben ser conscientes de que el método de tributación aplicado a sus bienes variará según el país y los bienes involucrados. Hay tres categorías de aranceles que podrían aplicarse, por lo que es importante verificar el método de tributación respectivo cuando se venden varios productos.

• Arancel ad valorem: Arancel establecido en el precio del producto.
  
• Arancel de tipo específico: Arancel que se aplica según la cantidad, el peso y el volumen del producto.
  
• Arancel mixto: Arancel consistente en una combinación de un arancel ad valorem y un arancel de tipo específico,
  

Aranceles en e-commerce transfronterizo

El hecho de que los países cobren aranceles sobre los productos importados del extranjero significa que los aranceles se aplican a los productos de comercio minorista comprados a través del e-commerce transfronterizo. Como hemos comentado, un arancel es un impuesto que suele asumir el comprador o destinatario del producto; esto significa que un cliente que compra productos a través del e-commerce transfronterizo debe pagar los aranceles respectivos como importador.

Las empresas que realizan e-commerce transfronterizo deben proporcionar información relacionada con los aranceles a sus clientes para evitar posibles problemas, como que se notifique al cliente su responsabilidad de pago después de la llegada de un producto. Es preferible establecer precios con la expectativa de que se impongan aranceles o que se indiquen claramente el tipo arancelario y los aranceles estimados cuando el cliente compre el producto.

Cómo buscar tipos arancelarios

A continuación, analizaremos las herramientas que son útiles para las empresas de e-commerce transfronterizas que desean comprobar los tipos arancelarios relevantes.

Código del Sistema Armonizado (SA):

Los países clasifican los tipos arancelarios de las mercancías utilizando un código de seis dígitos denominado código del SA. Más de 200 países y regiones utilizan este código. El código del SA no sólo proporciona información sobre los tipos arancelarios, sino también sobre la normativa del lugar de origen. El código del SA lo gestiona la Organización Mundial de Aduanas (OMA). En algunos países, el código del SA tiene dígitos adicionales, que son códigos específicos de cada país. La Oficina de Aduanas y Aranceles ha publicado las tablas de aranceles aduaneros de Japón para importar a Japón y que son una buena referencia.

World Tariff

World Tariff es una base de datos de aranceles proporcionada por FedEx Trade Networks, uno de los principales servicios de envíos EE. UU. Como propietario de una empresa transfronteriza de e-commerce, puedes usar World Tariff para buscar los aranceles de más de 175 países de todo el mundo. Si resides en Japón, puedes usarlo de forma gratuita registrándote en la Organización de Comercio Exterior de Japón (JETRO), se aplica una comisión de acceso al hacerlo sin pasar por JETRO.

Facilitador de normas de origen

La introducción del código del SA y del país de importación y exportación en el facilitador de normas de origen creado por el Centro de Comercio Internacional (CCI) permite al usuario determinar si un producto determinado cumple los requisitos para una desgravación fiscal (es decir, un tipo impositivo preferencial). El facilitador de normas de origen también permite a los usuarios obtener información relacionada con las normativas de los lugares de origen.

Aranceles de los principales países transfronterizos de e-commerce con Japón

A continuación, analizaremos los sistemas arancelarios de los principales países con los que Japón realiza e-commerce transfronterizo, entre los que se incluyen China, Estados Unidos, Corea del Sur y Taiwán.

China

Vamos a empezar por ver el sistema de aranceles de China. Este sistema se describe con más detalle en el «Sistema de aranceles aduaneros de China» de JETRO.

Además de los aranceles, China impone impuestos sobre importaciones y franqueo postal, así como el impuesto consolidado de e-commerce transfronterizo.

Impuesto sobre importaciones y franqueo postal

El impuesto sobre importaciones y franqueo postal surge cuando un paquete enviado es para uso personal (es decir, de consumo). Por ejemplo, si un cliente en China recibe un producto directamente de Japón utilizando Express Mail Service (EMS), el cliente, que es el importador, tendrá que pagar este impuesto en el momento de la importación. Para los tipos impositivos sobre importaciones y franqueo postal para artículos particulares, puedes consultar la «Revisión del impuesto sobre importaciones y franqueo postal» de JETRO.

Impuesto consolidado de e-commerce transfronterizo

El impuesto consolidado de e-commerce transfronterizo se refiere a un gravamen a un cierto tipo impositivo preferencial sobre bienes en el extranjero que han cumplido con los requisitos (véase JETRO «Resumen del e-commerce transfronterizo en China, destacando las exportaciones a China»).

Si bien el tipo impositivo consolidado de e-commerce transfronterizo es más bajo que el del impuesto sobre las importaciones y el franqueo postal, tiene requisitos más estrictos; China restringe las partidas aplicables a las de la «Lista de productos de importación de comercio minorista transfronterizo». Para conocer el tipo impositivo consolidado de e-commerce transfronterizo para cada partida, puedes consultar el «E-commerce<i> </i>en China y cómo usarlo» de JETRO.

Estados Unidos

En los Estados Unidos, existen aranceles ad valorem, aranceles de tipo específico y aranceles mixtos para cada artículo importado. Los EE. UU. clasifican e identifican estos impuestos por el código del SA. Por esta razón, los Estados Unidos determinan los tipos impositivos en función de la cantidad y el precio importados.

Estados Unidos clasifica sus tipos arancelarios en tres tipos.

Tipos arancelarios generales

La mayoría de los países que comercian con los Estados Unidos entran dentro de la designación de Relaciones Comerciales Normales (NTR). Los tipos arancelarios generales se aplican a los países que están dentro de la NTR. Las importaciones desde Japón están sujetas a estos tipos arancelarios generales. Sin embargo, ciertos artículos cubiertos por un acuerdo comercial entre Japón y EE. UU. están exentos del tipo arancelario general.

Tipos arancelarios preferenciales

Los tipos arancelarios preferenciales entran dentro del Sistema de Preferencias Generalizadas (SGP) de los Estados Unidos y se aplican a los países que han celebrado un Tratado de Libre Comercio (TLC) u otro acuerdo comercial especial. En el caso del comercio entre Japón y EE. UU., los Estados Unidos aplican tipos arancelarios especiales a determinados artículos como medida preferencial de conformidad con un acuerdo comercial entre ambos países.

Tipos arancelarios legales

Estados Unidos aplica tipos arancelarios legales a Cuba, Corea del Norte, Rusia y Bielorrusia. Antes, estas tasas solo se aplicaban a Cuba y Corea del Norte, pero Estados Unidos añadió Rusia y Bielorrusia en abril de 2022 como resultado de la invasión rusa de Ucrania.

Para buscar los tipos arancelarios de los Estados Unidos, primero consulta el código del Anexo de aranceles aduaneros armonizados (HTS) que categoriza los artículos importados a EE. UU., en el sitio web oficial de la Comisión de Comercio Internacional de los Estados Unidos. Una vez que hayas verificado los códigos HTS, busca los tipos arancelarios en la base de datos de aranceles de la Comisión de Comercio Internacional de los Estados Unidos (USITC).

Corea del Sur

A continuación, veamos los aranceles de Corea del Sur, tal como se señala en el «Sistema arancelario de Corea del Sur» de JETRO.

Corea del Sur tiene dos categorías principales de aranceles:

• Tipos arancelarios nacionales, que incluyen tipos arancelarios básicos, tipos arancelarios provisionales y tipos arancelarios flexibles
  
• Tipos arancelarios de cooperación internacional
  

Además, el país divide sus tipos arancelarios flexibles en:

• Aranceles antidumping
  
• Aranceles compensatorios
  
• Aranceles de represalia
  
• Aranceles de emergencia
  
• Aranceles especiales de emergencia para productos agrícolas, forestales y ganaderos
  
• Aranceles ajustados
  
• Aranceles de cuota
  
• Aranceles estacionales
  
• Aranceles beneficiosos
  
• Sistema Generalizado de Preferencias (SGP)
  

Corea del Sur aplica los tipos arancelarios de la Organización Mundial del Comercio (OMC) a las importaciones procedentes de Japón. Según la Oficina de Aduanas y Aranceles del Ministerio de Asuntos Exteriores, los tipos arancelarios de la OMC se refieren a que Corea del Sur limita los tipos arancelarios de los miembros de la OMC de conformidad con el acuerdo de la OMC. Corea del Sur ha acordado no gravar aranceles que excedan dicho límite. Estos tipos impositivos también se conocen como tipos impositivos convencionales.

Aunque no profundizaremos en los detalles de cada categoría, hay tres puntos importantes que debes tener en cuenta.

• Tipos arancelarios básicos: Son los tipos impositivos más comunes que Corea del Sur aplica cuando no existe un acuerdo comercial especial entre él y el otro país.

• Aranceles antidumping: Corea del Sur aplica estos aranceles cuando ciertos productos pueden tener un impacto negativo en el sector nacional si los compradores los importaran a precios inferiores a los del mercado local. Corea del Sur impone aranceles antidumping para evitar prácticas comerciales desleales.

• Sistema de Preferencias Generalizadas (SGP): Corea del Sur utiliza el SGP para ayudar a los países en desarrollo (es decir, a los países que cumplen los requisitos del SGP) en virtud del Trato Especial y Diferenciado (TED), y establece un tipo impositivo bajo para los artículos que los compradores importan de los países que cumplen los requisitos.

Además, hay tres tipos principales de aranceles en Corea del Sur.

• Aranceles de importación: Los aranceles de importación son para productos importados a Corea del Sur a fin de proteger las industrias nacionales y para ajustarse al mercado.

• Aranceles de exportación: Los aranceles de exportación son impuestos que Corea del Sur grava a los productos cuando los clientes o las empresas exportación son de Corea del Sur.

• Aranceles de tránsito: Los aranceles de tránsito se aplican a los productos que pasan por Corea del Sur de camino a otro país.

Corea del Sur también clasifica estos tres aranceles en aranceles sobre ingresos y aranceles de protección, según el propósito de la tributación. Además, el país divide los tres aranceles en aranceles nacionales y aranceles de acuerdo, según el motivo de tributación, y en aranceles ad valorem y aranceles de tipo específico, según el método de tributación.

Taiwán

Según la información de JETRO, el gobierno de Taiwán divide los tipos impositivos de importación en tres categorías: Columna 1, Columna 2 y Columna 3. Existe un acuerdo recíproco entre Japón y Taiwán y, por lo tanto, la Columna 1 se aplica a Japón.

• Columna 1: Los tipos impositivos preferenciales son para los miembros nacionales y regionales de la OMC y para los países con los que Taiwán tiene acuerdos recíprocos.

• Columna 2: Estos tipos impositivos son para países y regiones específicos en desarrollo, así como para países y regiones con los que Taiwán tiene acuerdos de libre comercio.

• Columna 3: Estos tipos impositivos se aplican a las mercancías importadas que no entran en la Columna 1 ni en la Columna 2.

Los métodos de tributación de Taiwán son similares a los de Estados Unidos y otros países en el sentido de que incorporan aranceles ad valorem y aranceles específicos.

El impuesto al consumo de Japón está exento del e-commerce transfronterizo

Japón impone impuestos al consumo sobre los artículos que los compradores consumen en el país. Dado que los productos que los clientes compran a través del e-commerce transfronterizo se exportan y están destinados al consumo en países del extranjero, no se aplica el impuesto al consumo. Esto se denomina exención del impuesto a la exportación.

Si las empresas transfronterizas de e-commerce de Japón quieren recibir una exención del impuesto sobre el consumo, pueden solicitar una exención del impuesto sobre las exportaciones o pagar el impuesto sobre el consumo y recibir un reembolso más adelante.

Exención de impuesto a la exportación

Cuando las empresas gravables de Japón realizan transacciones de exportación, están exentas del impuesto sobre el consumo. Las transacciones de exportación que están exentas del impuesto sobre el consumo de Japón son las siguientes:

• Bienes exportados: Bienes exportados al extranjero desde Japón, incluidos los artículos comprados en tiendas libres de impuestos en Japón por visitantes extranjeros que no residen en Japón.

• Comunicaciones internacionales: Incluyen todas las comunicaciones internacionales, el correo internacional y la correspondencia intercambiada entre Japón y otros países.

• Transferencias o préstamos de derechos de propiedad intangible: Estos incluyen derechos de patente, derechos de propiedad industrial, derechos de autor y derechos de empresa transferidos o prestados a no residentes, como particulares y empresas de nacionalidad extranjera.

• Servicios prestados a no residentes: La prestación de servicios recibidos directamente en Japón, como alimentos y alojamiento, están sujetos a impuestos.

Según la Agencia Nacional de Impuestos de Japón, para que las empresas gravables puedan acogerse a exenciones fiscales a la exportación, deben demostrar que las transacciones en cuestión son transacciones de exportación. Además, dependiendo del tipo de transacción de exportación, las empresas deben conservar durante siete años documentos, como permisos de exportación y libros de contabilidad que registren la exportación.

Reembolso del impuesto sobre el consumo

Como se ha indicado anteriormente, las empresas transfronterizas de e-commerce no necesitan pagar el impuesto al consumo al gobierno nacional por sus transacciones. Si diriges una empresa transfronteriza de e-commerce y ya has pagado impuesto al consumo, por ejemplo, al comprar un producto, puedes obtener el reembolso del impuesto al consumo en una oficina fiscal.

A fin de recibir un reembolso del impuesto al consumo, debes cumplir ciertas condiciones y preparar la documentación necesaria. Por este motivo, es importante estar familiarizado con las normas del impuesto al consumo en e-commerce transfronterizo por adelantado.

Observaciones importantes sobre las tarifas transfronterizas de e-commerce y otros impuestos

Si eres propietario de una empresa en Japón, el e-commerce transfronterizo tiene el potencial de expandir tu empresa más allá del mercado nacional y hacia mercados extranjeros. Japón también está experimentando un aumento en el turismo entrante, lo que podría significar un incremento del número de visitantes extranjeros que compran tus productos: los viajeros a veces compran productos en Japón y luego regresan a casa y los vuelven a comprar en línea. Las empresas de Japón tienen la oportunidad de ampliar los productos de sus empresas al mercado mundial mientras confían en los puntos fuertes únicos de la marca japonesa.

Sin embargo, para expandir con éxito tu empresa mediante e-commerce transfronterizo, es importante hacer lo siguiente.

Indica claramente el importe del arancel que pagará el cliente en tu sitio web de e-commerce transfronterizo

A los clientes no se les deben cobrar aranceles que no conocían al realizar sus compras. Por este motivo, es importante asegurarse de que tu sitio web de e-commerce transfronterizo muestre claramente el tipo arancelario de cada producto y debes hacerlo antes de que los clientes realicen alguna compra. Mostrar los precios del comercio minorista con aranceles incluidos es lo ideal.

Proporcionar información útil a los clientes con antelación puede dar una impresión más favorable de tu marca, lo que a su vez puede evitar devoluciones de productos, rechazos de envíos, quejas y otros problemas.

Consulta los aranceles de cada país

A fin de establecer un precio de comercio minorista que tenga en cuenta los aranceles, es necesario comprender los aranceles que se aplican al campo al que pertenece la partida. Para lograrlo, no solo debes adquirir conocimientos básicos en códigos del SA que utilizan países de todo el mundo, también debes comprobar los tipos arancelarios del país con el que pretendes comerciar, antes de dirigir empresas e-commerce transfronterizas.

Cuidado con el impuesto sobre el valor añadido (IVA) también

Además de los aranceles, también debes tener en cuenta el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en e-commerce transfronterizo. En particular, todos los países miembros de la UE deben imponer el IVA independientemente del precio de un producto. La mayoría de los países añade un tipo impositivo mínimo del 15 % a los productos vendidos a los países miembros de la UE a través de e-commerce transfronterizo.

Los países miembros de la UE tampoco son los únicos países que aplican el IVA. Los países asiáticos (es decir, Singapur, Taiwán, Tailandia, Filipinas, Malasia, Vietnam e Indonesia) también utilizan IVA. Aunque una empresa transfronteriza de e-commerce no esté establecida en un país miembro de la UE ni en ninguno de los países asiáticos que aplican el IVA, por regla general debe seguir registrando el IVA y presentar una declaración del IVA si tiene la intención de vender productos a los clientes de esos países.

Aunque el tipo mínimo de IVA es del 15 %, no existe un tipo máximo puede variar según el país. También es importante tener en cuenta que hay países que imponen tanto aranceles como IVA. Por lo tanto, es importante saber si un país objetivo (es decir, un país en el que planeas hacer negocios) cobra IVA y, en caso afirmativo, cuál es el tipo impositivo.

Stripe ofrece varias funciones que pueden ayudar a las empresas transfronterizas de e-commerce. Por ejemplo, Stripe Tax puede gestionar cálculos de impuestos para más de 90 países, incluidos los que aplican IVA, y todos los estados de EE. UU., lo que reduce las complejidades del cumplimiento de la normativa fiscal internacional. Además, con Stripe Tax, puedes automatizar cálculos y cobros de impuestos en transacciones en línea. Stripe Tax puede incluso generar un informe completo necesario para una declaración de impuestos.