Importheffingen zijn een belangrijk element van internationale e-commerce waarmee ondernemingen in Japan vertrouwd moeten zijn voordat ze in het buitenland verkopen. Aangezien importheffingen voor elk land verschillen, moeten ondernemingen op de hoogte zijn van de importheffingen van landen waarmee ze internationale e-commerce willen uitvoeren.

In dit artikel bespreken we de importheffingen die gepaard gaan met internationale e-commerce en geven we een overzicht van importheffingen in China, de Verenigde Staten, Zuid-Korea en Taiwan, de belangrijkste handelspartners van Japan.

Wat staat er in dit artikel?

• Importheffingen uitgelegd
  
• Importheffingen voor internationale e-commerce
  
• Importheffingen opzoeken
  
• Importheffingen van grote internationale e-commerce handelslanden met Japan
  
• De Japanse omzetbelasting is vrijgesteld voor internationale e-commerce
  
• Belangrijke opmerkingen over internationale e-commerce importheffingen en andere belastingen
  

Importheffingen uitgelegd

Importheffingen, ook wel importbelasting genoemd, zijn belastingen op goederen die overzee worden geïmporteerd en geëxporteerd. De productimporteur (de ontvanger) draagt de importheffingen. En omdat de importeur de importheffingen moet betalen, is het gebruikelijk dat hij over de prijs onderhandelt met de buitenlandse onderneming (de exporteur) wanneer hij een product uit het buitenland wil kopen en naar zijn land wil importeren.

Doel van importheffingen

Er zijn twee redenen waarom landen importheffingen opleggen: de eerste is om hun binnenlandse industrieën te beschermen en de tweede is om nationale inkomsten veilig te stellen.

Bescherming van binnenlandse industrieën

Hypothetisch gezien, als een land een enorme hoeveelheid goedkope producten uit het buitenland zou importeren, zouden zijn klanten alleen die geïmporteerde producten kopen, waardoor de verkoop van in het binnenland geproduceerde goederen in gevaar komt. Een daling van de verkoop van in het binnenland geproduceerde producten kan leiden tot een daling van binnenlandse industrieën, wat een negatief effect zou hebben op de economie van het land. Landen heffen importheffingen om dit soort situaties te voorkomen. Met andere woorden, landen heffen importheffingen om ervoor te zorgen dat de uit het buitenland geïmporteerde producten niet buitensporig goedkoper zijn dan in het binnenland geproduceerde producten.

Nationale inkomsten veiligstellen

Landen heffen importheffingen op geïmporteerde producten als Source van inkomsten. Deze inkomsten kunnen de financiën van het land helpen ondersteunen.

Belastingheffing

Grensoverschrijdende e-commerce bedrijven moeten zich ervan bewust zijn dat de belastingheffing op hun goederen per land en voor welke goederen. Er kunnen drie categorieën importheffingen van toepassing zijn, waardoor het belangrijk is om de respectieve belastingheffing te verifiëren wanneer je meerdere producten verkoopt.

• Ad valorem-importheffing: Een importheffing die gebaseerd is op de prijs van het product
  
• Specifieke importheffing: Een importheffing gebaseerd op de hoeveelheid, het gewicht en het volume van het product
  
• Gemengde importheffing: Een importheffing die wordt geheven als combinatie van een ad-valorem-importheffing en een specifieke importheffing
  

Importheffingen voor internationale e-commerce

Het feit dat landen tarieven heffen op producten die uit het buitenland worden geïmporteerd, betekent dat tarieven van toepassing zijn op detailhandel die viagrensoverschrijdende e-commerce. Zoals we hebben besproken, is een tarief een belasting die de koper, of de ontvanger van het product, gewoonlijk draagt; dit betekent dat een klant die producten koopt via grensoverschrijdende e-commerce de respectieve tarieven moet betalen als importeur.

Ondernemingen die internationale e-commerce bedrijven, moeten tariefgerelateerde informatie verstrekken aan hun klanten om mogelijke problemen te voorkomen, zoals een klant die op de hoogte wordt gesteld van zijn betalingsaansprakelijkheid nadat een product is aangekomen. Het verdient de voorkeur om prijzen vast te stellen met de verwachting dat tarieven worden opgelegd, of om het tarief en de geschatte tarieven duidelijk te vermelden wanneer de klant het product koopt.

importheffingen opzoeken

Hier bespreken we tools die handig zijn voor internationale e-commerce bedrijven die relevante importheffingen willen controleren.

Code van geharmoniseerd systeem (HS)

Landen categoriseren tarieftarieven voor goederen met behulp van een zescijferige code die het geharmoniseerd systeem of HS-code wordt genoemd. Meer dan 200 landen en regio's gebruiken deze code. De HS-code geeft niet alleen informatie over tarieftarieven, maar ook over de regelgeving op de plaats van herkomst. De Werelddouaneorganisatie (WDO) beheert de HS-code. In sommige landen heeft de HS-code extra cijfers, dit zijn landspecifieke codes. Het Bureau Douane en Tarieven heeft dedouanetariefschema's van Japan voor import in Japan, wat als goede referentie dient.

World Tariff

World Tariff is een database met tarieven die wordt aangeboden door FedEx Trade Networks, een belangrijke VS Drager. Als grensoverschrijdende e-commerce onderneming eigenaar kunt u World Tariff gebruiken om te zoeken naar de tarieven van meer dan 175 landen over de hele wereld. Als u een inwoner van Japan bent, kunt u het gratis gebruiken door u te registreren bij deJapanse Organisatie voor Buitenlandse Handel (JETRO)—een toegang kosten van toepassing is om dit te doen zonder via JETRO te gaan.

De Rules of Origin Facilitator

Het invoeren van de HS-code en het land van import en export (bestand) in deFacilitator van de oorsprongsregels gemaakt door het International Trade Centre (ITC), stelt een gebruiker in staat om te bepalen of een bepaald product in aanmerking komt voor een belasting pauze (d.w.z. een preferentiële belastingtarief). De Facilitator van de Oorsprongsregels biedt gebruikers ook de mogelijkheid om informatie te krijgen met betrekking tot de regelgeving van de plaatsen van herkomst.

Importheffingen van grote internationale e-commerce handelslanden met Japan

Hier kijken we naar de tariefsystemen in de belangrijkste landen waarmee Japan grensoverschrijdende e-commerce uitvoert, waaronder China, de Verenigde Staten, Zuid-Korea en Taiwan.

China

Laten we beginnen met te kijken naar het Chinese tariefsysteem. Dit systeem wordt verder beschreven door JETRO's "China's douanetariefsysteem."

Naast importheffingen heft China belasting op import en portokosten, evenals geconsolideerde grensoverschrijdende belasting voor e-commerce.

Belasting op import en portokosten

Invoer- en post- en omzetbelasting is verschuldigd wanneer een verzonden pakket voor persoonlijk (d.w.z. consumenten) gebruik is. Als een klant in China bijvoorbeeld een product rechtstreeks uit Japan ontvangt met behulp van Express Mail Service (EMS), moet de klant, die de importeur is, deze omzetbelasting betalen op het moment van import. Voor de tarieven van de omzetbelasting bij invoer en post voor particuliere artikelen, kunt u verwijzen naar JETRO's "Herziening van de import- en postverzendkosten omzetbelasting."

Geconsolideerde omzetbelasting internationale e-commerce

Grensoverschrijdende e-commerce geconsolideerde belasting verwijst naar een heffing tegen een bepaald preferentieel belastingtarief op buitenlandse goederen die aan de vereisten hebben voldaan (zie JETRO "Overzicht van grensoverschrijdende e-handel in China en aandachtspunten: Export naar China").

Hoewel het geconsolideerde belastingtarief voor grensoverschrijdende e-commerce lager is dan dat van de omzetbelasting voor invoer en postzegels, gelden er strengere vereisten; China beperkt toepasselijke artikelen tot artikelen op de "Lijst met importproducten voor grensoverschrijdende e-commerce in de detailhandel". Voor het geconsolideerde belastingtarief voor grensoverschrijdende e-commerce voor elk item, kunt u verwijzen naar JETRO's "China's e-commerce markt en hoe maak je er gebruik van."

Verenigde Staten

In de Verenigde Staten bestaan er ad-valoremimportheffingen, specifieke importheffingen en gemengde importheffingen voor elk geïmporteerd item. De VS categoriseren en identificeren deze importheffingen aan de hand van de HS-code. Daarom bepalen de Verenigde Staten de omzetbelasting op woonachtig van de geïmporteerde hoeveelheid en prijs.

De Verenigde Staten categoriseert zijn tarieven in drie typen.

Algemene importheffingen

De meeste landen die handel drijven met de Verenigde Staten vallen onder de aanduiding Normal Trade Relations (NTR). Algemene importheffingen zijn van toepassing op landen die onder de NTR vallen. Voor invoer uit Japan gelden deze algemene importheffingen. Bepaalde artikelen die onder een handelsovereenkomst tussen Japan en de VS vallen, zijn echter vrijgesteld van het algemene tarief.

Preferentiële importheffingen

Preferentiële tarieven vallen onder de Verenigde Staten' Veralgemeend Stelsel van Preferenties (SAP), en ze worden toegepast op landen die eenVrijhandelsovereenkomst (FTA) of een andere speciale handelsovereenkomst. In het geval van de handel tussen Japan en de VS passen de Verenigde Staten speciale tarieven toe op bepaalde artikelen als preferentiële maatregel in overeenstemming met een handelsovereenkomst tussen de twee landen.

Wettelijke importheffingen

De Verenigde Staten passen wettelijke importheffingen toe op Cuba, Noord-Korea, Rusland en Wit-Rusland. In het verleden waren deze importheffingen alleen van toepassing op Cuba en Noord-Korea, maar de Verenigde Staten hebben Rusland en Wit-Rusland in april 2022 toegevoegd als gevolg van de Russische invasie van Oekraïne.

Om de tarieven van de Verenigde Staten op te zoeken, controleert u eerst de Harmonized Tariff Schedule (HTS)-code - die items categoriseert die in de VS worden geïmporteerd - op de officiële website van de International Trade Commission van de Verenigde Staten. Nadat u de HTS-codes heeft geverifieerd, zoekt u de tarieven op in detariefdatabase van de Internationale Handelscommissie van de Verenigde Staten (USITC).

Zuid-Korea

Laten we vervolgens eens kijken naar de tarieven van Zuid-Korea, zoals vermeld in "Het tariefsysteem van Zuid-Korea" van JETRO.

Zuid-Korea heeft twee belangrijke categorieën importheffingen:

• Nationale importheffingen, waaronder basisimportheffingen, voorlopige importheffingen en flexibele importheffingen
  
• Importheffingen voor internationale samenwerking
  

Het land verdeelt zijn flexibele importheffingen verder in:

• Antidumpingimportheffingen
  
• Compenserende importheffingen
  
• Vergeldingsimportheffingen
  
• Noodimportheffingen
  
• Speciale noodimportheffingen voor landbouw-, bos- en dierlijke producten
  
• Aangepaste importheffingen
  
• Quotaimportheffingen
  
• Seizoensgebonden importheffingen
  
• Voordelige importheffingen
  
• Stelsel van algemene preferenties (SAP)
  

Zuid-Korea geldt Wereldhandelsorganisatie (WTO) tarieven voor invoer uit Japan. Volgens deBureau Douane en Tarieven van het Ministerie van Buitenlandse Zaken, verwijzen WTO-tarieven naar Zuid-Korea dat de tarieven van WTO-leden beperkt in overeenstemming met de WTO-overeenkomst. Zuid-Korea heeft ermee ingestemd geen tarieven te heffen die de genoemde limiet overschrijden. Deze WTO-belastingtarieven worden ook wel conventionele belastingtarieven genoemd.

Hoewel we niet ingaan op de details van elke categorie, zijn er drie belangrijke punten waar je rekening mee moet houden.

• Basisimportheffingen: Dit zijn de meest voorkomende belastingtarieven die Zuid-Korea toepast wanneer er geen speciale handelsovereenkomst bestaat tussen zichzelf en het andere land.

• Antidumpingimportheffingen: Zuid-Korea heft deze importheffingen wanneer bepaalde producten een negatief effect kunnen hebben op de binnenlandse branche als kopers ze zouden importeren tegen prijzen die lager zijn dan die van de lokale markt. Zuid-Korea heft antidumpingimportheffingen om oneerlijke handelspraktijken te voorkomen.

• Systeem van Algemene Preferenties (SAP): Zuid-Korea gebruikt het SAP ter support van ontwikkelingslanden (d.w.z. landen die in aanmerking komen voor SAP) onder Special and Differential Treatment (S&D), en stelt een laag belastingtarief in voor artikelen die kopers importeren uit landen die in aanmerking komen.

Verder zijn er drie belangrijke soorten importheffingen in Zuid-Korea.

• Importheffingen: Importheffingen zijn voor producten die naar Zuid-Korea worden geïmporteerd om de binnenlandse industrieën te beschermen en voor aanpassingen aan de markt.

• Exportheffingen: Exportheffingen zijn belastingen die Zuid-Korea heft op producten bij export vanuit Zuid-Korea.

• Transitimportheffingen: Transitimportheffingen worden toegepast op producten die via Zuid-Korea op weg zijn naar een ander land.

Zuid-Korea categoriseert deze drie importheffingen ook in inkomsten en beschermende importheffingen, afhankelijk van het doel van belastingheffing. Bovendien verdeelt het land de drie importheffingen in nationale importheffingen en overeenkomstimportheffingen, afhankelijk van de reden voor belastingheffing, en in ad-valoremimportheffingen en specifieke importheffingen, afhankelijk van de belastingheffing.

Taiwan

Volgens informatie van JETRO, verdeelt de Taiwanese regering de invoer- omzetbelasting in drie categorieën: Kolom 1, Kolom 2 en Kolom 3. Er bestaat een wederkerigheidsovereenkomst tussen Japan en Taiwan, en daarom is kolom 1 van toepassing op Japan.

• Kolom 1: Voorkeurstarieven voor belasting zijn voor nationale en regionale WTO-leden en landen waarmee Taiwan wederkerige overeenkomsten heeft.

• Kolom 2: Deze belastingtarieven gelden voor specifieke ontwikkelingslanden en -regio's, evenals voor landen en regio's waarmee Taiwan vrijhandelsovereenkomsten heeft gesloten.

• Kolom 3: Deze belastingtarieven zijn van toepassing op geïmporteerde goederen die niet onder Kolom 1 of Kolom 2 vallen.

De belastingheffing in Taiwan is vergelijkbaar met die in de Verenigde Staten en andere landen, in die zin dat ze ad-valoremimportheffingen en specifieke importheffingen omvat.

De Japanse verbruiksbelasting is vrijgesteld van internationale e-commerce

Japan heffingen consumptie omzetbelasting op artikelen die kopers in eigen land consumeren. Aangezien producten die klanten via grensoverschrijdende e-commerce kopen, worden geëxporteerd en bestemd zijn voor consumptie in overzeese landen, wordt er geen omzetbelasting geheven. Dit wordt een export (bestand) omzetbelasting Vrijstelling genoemd.

Als internationale e-commerce bedrijven in Japan een Vrijstelling van verbruiksbelasting willen ontvangen, kunnen ze ofwel een Vrijstelling van exportbelasting aanvragen of de verbruiksbelasting betalen en later terugbetaald krijgen.

Vrijstelling van exportbelasting

Wanneer belastbare ondernemingen in Japan exporttransacties uitvoeren, zijn ze vrijgesteld van verbruiksbelasting. Export-transacties die zijn vrijgesteld van de Japanse verbruiksbelasting zijn de volgende:

• Geëxporteerde goederen: goederen die vanuit Japan naar het buitenland worden geëxporteerd, inclusief artikelen die in belastingvrije winkels in Japan zijn gekocht door buitenlandse bezoekers die niet in Japan wonen.

• Internationale communicatie: Dit omvat alle internationale communicatie, internationale post en correspondentie die wordt uitgewisseld tussen Japan en andere landen.

• Overschrijvingen of leningen van immateriële eigendomsrechten: Deze omvatten octrooirechten, industriële eigendomsrechten, auteursrechten en ondernemingsrechten overgedragen of uitgeleend aan niet-ingezetenen, zoals buitenlandse particulieren en bedrijven.

• Services verstrekt aan niet-ingezetenen: Levering van diensten die rechtstreeks in Japan worden ontvangen, zoals eten en accommodatie, zijn onderhevig aan omzetbelasting.

Volgens de Japanse Nationale belastingdienst, in bestelling om in aanmerking te komen voor export (bestand) belasting vrijstellingen, moeten belastbaar bedrijven bewijzen dat de transacties in kwestie export (bestand) transacties zijn. Bovendien moeten bedrijven, afhankelijk van het type export (bestand) transactie, documenten, zoals export (bestand) vergunningen en grootboeken waarin de export (bestand) zijn vastgelegd, zeven jaar bewaren.

Terugbetalen van verbruiksbelasting

Zoals eerder vermeld, hoeven grensoverschrijdende e-commerce bedrijven geen verbruiksbelasting te betalen aan de nationale overheid voor hun transacties. Als je een grensoverschrijdende e-commerce onderneming runt en al verbruiksbelasting hebt betaald, bijvoorbeeld bij de aankoop van een product, kun je de verbruiksbelasting terug laten betalen bij een belastingkantoor.

Om de verbruiksbelasting terugbetaald te krijgen, moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen en de benodigde documenten opstellen. Daarom is het belangrijk om Advance bekend te zijn met de regels van de verbruiksbelasting in internationale e-commerce.

Belangrijke opmerkingen over internationale e-commerce importheffingen en andere belastingen

Als je een eigenaar van een onderneming in Japan bent, heeft grensoverschrijdende e-commerce het potentieel om je onderneming uit te breiden buiten de binnenlandse markt en naar buitenlandse markten. Japan heeft ook te maken met een toename van het inkomende toerisme, wat kan betekenen dat het aantal buitenlandse bezoekers dat je producten koopt toeneemt. Reizigers kopen soms producten in Japan en keren vervolgens terug naar huis om ze online opnieuw te kopen. Bedrijven in Japan hebben de mogelijkheid om de producten van hun onderneming naar de wereldmarkt te verspreiden en tegelijkertijd te profiteren van de unieke sterke punten van het Japanse merk.

Om je onderneming succesvol uit te breiden via internationale e-commerce, is het echter belangrijk om de volgende dingen te doen.

Vermeld duidelijk het tariefbedrag dat de klant zal betalen op je internationale e-commerce website

Klanten mogen geen importheffingen in rekening brengen waarvan ze niet op de hoogte waren toen ze hun aankopen deden. Daarom is het belangrijk om ervoor te zorgen dat je internationale e-commerce duidelijk het tarief van elk product weergeeft, en dat moet je doen voordat klanten iets kopen. Het is ideaal om detailhandel weer te geven waarin de importheffingen zijn opgenomen.

Door klanten van tevoren nuttige informatie te verstrekken, kun je een gunstigere indruk krijgen van je merk, wat op zijn beurt kan voorkomen dat producten worden geretourneerd, verzendingen worden geweigerd, klachten worden ingediend en andere problemen ontstaan.

Controleer de importheffingen van elk land

Bestelling van een detailhandelsprijs waarbij rekening wordt gehouden met importheffingen, vereist inzicht in de importheffingen die van toepassing zijn op het gebied waarin het item thuishoort. Hiervoor moet je niet alleen basiskennis opdoen van HS-codes die landen over de hele wereld gebruiken, maar ook de importheffingen controleren van het land waarmee je handel wilt drijven voordat je grensoverschrijdende e-commerce ondernemingen uitvoert.

Let ook op belasting toegevoegde waarde (btw)

Naast tarieven moet u ook opletten voor belasting toegevoegde waarde (btw) in grensoverschrijdende e-commerce. In het bijzonder moeten alle EU-lidstaten btw heffen, ongeacht de prijs van een product. De meeste landen voegen een minimumbelastingtarief van 15% toe aan producten die via grensoverschrijdende e-commerce aan EU-lidstaten worden verkocht.

Ook de EU-lidstaten zijn niet de enige landen die btw toepassen. Aziatische landen, zoals Singapore, Taiwan, Thailand, de Filippijnen, Maleisië, Vietnam en Indonesië, gebruiken ook btw. Zelfs als een internationaal e-commerce bedrijf niet woonachtig is in een EU-lidstaat of een van de Aziatische landen die btw implementeren, moet het zich in de regel nog steeds registreren voor btw en btw aangeven als het van plan is producten aan de klanten van die landen te verkopen.

Hoewel het minimum btw-tarief 15% is, is er geen maximum tarief en het tarief verschilt van land tot land. Houd er ook rekening mee dat er landen zijn die zowel tarieven als btw heffen. Het is daarom belangrijk om te weten of een doelland (d.w.z. een land waarin je van plan bent onderneming te doen) btw heft en, zo ja, wat het belastingtarief is.

Stripe biedt verschillende functies die grensoverschrijdende e-commercebedrijven kunnen helpen. BijvoorbeeldStripe Tax kan belasting berekeningen aan voor meer dan 90 landen - inclusief landen die btw toepassen - en alle staten in de VS, waardoor de complexiteit van wereldwijde fiscale compliance wordt verminderd. Bovendien kunt u met Stripe Tax de berekening en ontvangst van belastingen bij online transacties automatiseren. Stripe Tax kan zelfs een uitgebreid rapport genereren dat nodig is voor een belastingaangifte.