Le tariffe doganali rappresentano un elemento importante dell'e-commerce transfrontaliero che le attività in Giappone devono conoscere prima di effettuare vendite all'estero. Poiché le tariffe doganali sono diverse per ogni Paese, le aziende devono conoscere le tariffe dei paesi con cui intendono condurre un e-commerce transfrontaliero.

In questo articolo, esamineremo le tariffe doganali associate all'e-commerce elettronico transfrontaliero e forniremo una panoramica delle tariffe doganali applicate in Cina, Stati Uniti, Corea del Sud e Taiwan, i principali partner commerciali del Giappone.

Cosa c’è in questo articolo?

• Spiegazione delle tariffe doganali
  
• Tariffe doganali sull'e-commerce transfrontaliero
  
• Come consultare le aliquote tariffarie
  
• Tariffe doganali dei principali paesi con cui il Giappone intrattiene scambi commerciali transfrontalieri nel settore dell'e-commerce
  
• L'imposta sui consumi giapponese è esente per l'e-commerce transfrontaliero
  
• Note importanti sulle tariffe doganali per l'e-commerce transfrontaliero e altre imposte
  

Spiegazione delle tariffe doganali

Le tariffe doganali, talvolta denominate tasse di importazione, sono imposte applicate alle merci importate ed esportate all'estero. Le tariffe sono a carico dell'importatore del prodotto (ovvero il destinatario). Poiché l'importatore è tenuto a pagare le tariffe doganali, quando desidera acquistare un prodotto dall'estero e importarlo nel proprio Paese, è prassi comune negoziare il prezzo con l'attività estera (ovvero l'esportatore).

Obiettivo delle tariffe doganali

I paesi impongono le tariffe doganali per due motivi: il primo è proteggere le industrie nazionali, il secondo è garantire i ricavi nazionali. La protezione delle industrie nazionali, in particolare, è una priorità assoluta per i paesi e le regioni che impongono tariffe doganali.

Protezione dei settori nazionali

Ipoteticamente, se un Paese importasse una grande quantità di prodotti a basso prezzo dall'estero, i suoi clienti potrebbero acquistare solo quei prodotti importati, mettendo a rischio le vendite dei beni prodotti internamente. Un calo delle vendite dei prodotti nazionali potrebbe portare a un declino delle industrie nazionali, con un impatto negativo sull'economia del Paese. I paesi impongono tariffe doganali per evitare situazioni di questo tipo. In altre parole, i paesi impongono tariffe doganali per garantire che i prodotti importati dall'estero non siano eccessivamente più economici di quelli prodotti internamente.

Garantire i ricavi nazionali

I Paesi impongono tariffe doganali sui prodotti importati come fonte di ricavi. Questi ricavi possono contribuire a sostenere le finanze dei paesi.

Metodo di imposizione fiscale

Le attività di e-commerce transfrontaliero devono essere consapevoli che il metodo di tassazione applicato ai loro prodotti varia a seconda del Paese e dei prodotti stessi. Esistono tre categorie di tariffe doganali che potrebbero essere applicate, pertanto è importante verificare il metodo di tassazione applicabile quando si vendono più prodotti.

• Tariffa dogale ad valorem: tariffa applicata in base al prezzo del prodotto
  
• Aliquota tariffaria doganale specifica: tariffa applicata in base alla quantità, al peso e al volume del prodotto
  
• Tariffa doganale mista: tariffa applicata che rappresenta una combinazione di una tariffa doganale ad valorem e di una aliquota tariffaria doganale specifica
  

Tariffe doganali sull'e-commerce transfrontaliero

Il fatto che i paesi applichino tariffe doganali sui prodotti importati dall'estero implica che tali tariffe doganali si applicano anche ai prodotti al dettaglio acquistati tramite e-commerce transfrontaliero. Come abbiamo già mostrato, una tariffa doganale è una tassa che grava solitamente sull'acquirente o sul destinatario del prodotto: ciò significa che un cliente che acquista prodotti tramite e-commerce transfrontaliero deve pagare le rispettive tariffe doganali in qualità di importatore.

Le attività che conducono e-commerce transfrontaliero devono fornire ai propri clienti informazioni relative alle tariffe doganali per evitare potenziali problemi, come ad esempio la notifica al cliente dell'obbligo di pagamento dopo la consegna del prodotto. È preferibile fissare i prezzi tenendo conto dell'eventuale applicazione di tariffe doganali o indicare chiaramente l'aliquota tariffaria e le tariffe doganali stimate al momento dell'acquisto del prodotto da parte del cliente.

Come consultare le aliquote tariffarie

In questa sezione illustriamo gli strumenti utili per le attività di e-commerce transfrontaliero che desiderano verificare le aliquote tariffarie applicabili.

Codice del sistema armonizzato (HS):

I paesi classificano le aliquote tariffarie per le merci utilizzando un codice a sei cifre denominato Sistema del codice armonizzato, o codice HS. Oltre 200 paesi e regioni utilizzano questo codice. Il codice HS non fornisce solo informazioni sulle aliquote tariffarie, ma anche sulle normative vigenti nel luogo di origine. L'Organizzazione mondiale delle dogane (OMD) gestisce il codice HS. In alcuni paesi, il codice HS è seguito da cifre aggiuntive che indicano il codice specifico del paese. L'Ufficio delle dogane e delle tariffe ha pubblicato le tabelle delle tariffe doganali del Giappone per l'importazione in Giappone, che costituiscono un ottimo riferimento.

World Tariff

World Tariff è un database delle aliquote fiscali doganali fornito da FedEx Trade Networks, un importante corriere degli Stati Uniti. In qualità di titolare di un'attività di e-commerce transfrontaliero, puoi utilizzare World Tariff per cercare le aliquote tariffarie di oltre 175 paesi in tutto il mondo. Se risiedi in Giappone, puoi usarlo gratuitamente registrandoti presso la Japan External Trade Organization (JETRO): se non ti registri tramite JETRO, è previsto una commissione di accesso.

Il facilitatore delle regole di origine

Inserendo il codice HS e il paese di importazione ed esportazione nel Il facilitatore delle regole di origine creato dall'International Trade Centre (ITC), l'utente può determinare se un determinato prodotto è idoneo a beneficiare di un'agevolazione fiscale (ad esempio, un'aliquota fiscale preferenziale). Il facilitatore delle regole di origine consente inoltre agli utenti di ottenere informazioni relative alle normative dei luoghi di origine.

Tariffe doganali dei principali paesi che operano con il Giappone nell'e-commerce transfrontaliero

Qui esamineremo i sistemi tariffari dei principali paesi con i quali il Giappone conduce e-commerce transfrontaliero, tra cui Cina, Stati Uniti, Corea del Sud e Taiwan.

Cina

Iniziamo con l'esaminare il sistema delle tariffe doganali in Cina. Questo sistema è ulteriormente descritto da JETRO "Sistema di tariffe doganali in Cina".

Oltre alle tariffe doganali, la Cina impone una tassa sull'importazione e sull'affrancatura postale, nonché una tassa consolidata sull'e-commerce transfrontaliero.

Tassa su importazione e affrancatura postale

L'imposta sull'importazione e sulle spese postali si applica quando un pacco inviato è destinato all'uso personale (cioè al consumatore). Ad esempio, se un cliente in Cina riceve un prodotto direttamente dal Giappone utilizzando il servizio di posta espressa (EMS), il cliente, che è l'importatore, dovrà pagare questa tassa al momento dell'importazione. Per le aliquote fiscali sulle importazioni e sulle spedizioni postali per i singoli articoli, puoi fare riferimento al documento JETRO "Revisione dell'imposta sulle importazioni e sulle spedizioni postali."

Imposta consolidata sull'e-commerce transfrontaliero

L'imposta consolidata sull'e-commerce transfrontaliero si riferisce ad un'imposta applicata a un'aliquota preferenziale sui beni provenienti dall'estero che soddisfano determinati requisiti (vedi JETRO "Panoramica sull'e-commerce transfrontaliero in Cina e punti da tenere in considerazione riguardo alle esportazioni verso la Cina").

Sebbene l'aliquota fiscale consolidata per l'e-commerce transfrontaliero sia inferiore a quella applicata alle importazioni e alle spese postali, i requisiti sono più rigorosi; la Cina limita gli articoli applicabili a quelli inclusi nell'elenco "Prodotti importati al dettaglio tramite commercio elettronico transfrontaliero". Per l'aliquota fiscale consolidata per l'e-commerce transfrontaliero per ciascun articolo, puoi consultare il documento JETRO "Il mercato dell'e-commerce in Cina e come sfruttarlo.”.

Stati Uniti

Negli Stati Uniti, per ogni articolo importato esistono dazi ad valorem, dazi a tasso specifico e dazi misti. Gli Stati Uniti classificano e identificano questi dazi in base al codice HS. Per questo motivo, gli Stati Uniti determinano le aliquote fiscali in base alla quantità e al prezzo importati.

Gli Stati Uniti classificano le loro aliquote tariffarie in tre tipi.

Aliquote tariffarie generali

La maggior parte dei paesi che intrattengono rapporti commerciali con gli Stati Uniti rientrano nella categoria delle relazioni commerciali normali (NTR). Ai paesi che rientrano nella categoria NTR si applicano le aliquote tariffarie generali. Le importazioni dal Giappone sono soggette a tali aliquote tariffarie generali. Tuttavia, alcuni articoli oggetto di un accordo commerciale tra il Giappone e gli Stati Uniti sono esenti dall'aliquota tariffaria generale.

Aliquote tariffarie preferenziali

Le aliquote tariffarie preferenziali rientrano nel Sistema di preferenze generalizzate (SPG) degli Stati Uniti e si applicano ai paesi che hanno stipulato un accordo di libero scambio (ALS) o altri accordi commerciali speciali. Nel caso del commercio tra Giappone e Stati Uniti, gli Stati Uniti applicano aliquote tariffarie speciali a determinati articoli come misura preferenziale in conformità con un accordo commerciale tra i due paesi.

Aliquote tariffarie obbligatorie

Gli Stati Uniti applicano aliquote tariffarie obbligatorie a Cuba, Corea del Nord, Russia e Bielorussia. In passato, tali tariffe erano applicabili solo a Cuba e Corea del Nord, ma nell'aprile del 2022, a seguito dell'invasione russa dell'Ucraina, gli Stati Uniti hanno aggiunto Russia e Bielorussia.

Per consultare le aliquote tariffarie degli Stati Uniti, verifica innanzitutto il codice Harmonized Tariff Schedule (HTS), che classificagli articoli importati negli Stati Uniti, sul sito web ufficiale della Commissione per il commercio internazionale degli Stati Uniti. Una volta verificati i codici HTS, consulta le aliquote tariffarie nel database delle tariffe della Commissione per il commercio internazionale degli Stati Uniti (USITC).

Corea del Sud

Diamo poi uno sguardo alle tariffe della Corea del Sud, come indicato nel "Sistema tariffario della Corea del Sud" di JETRO.

La Corea del Sud applica due principali categorie di tariffe doganali:

• Le aliquote tariffarie nazionali, che comprendono aliquote tariffarie di base, aliquote tariffarie provvisorie e aliquote tariffarie flessibili
  
• Aliquote tariffarie per la cooperazione internazionale
  

Il paese divide ulteriormente le sue aliquote tariffarie flessibili in:

• Tariffe doganali antidumping
  
• Tariffe doganali compensative
  
• Tariffe doganali di ritorsione
  
• Tariffe doganali di emergenza
  
• Tariffe doganali speciali di emergenza sui prodotti agricoli, forestali e zootecnici
  
• Tariffe doganali rettificate
  
• Tariffe doganali contingentate
  
• Tariffe doganali stagionali
  
• Tariffe doganali vantaggiose
  
• Sistema di preferenze generalizzato (SPG)
  

La Corea del Sud applica le aliquote dell'Organizzazione mondiale del commercio (OMC) alle importazioni dal Giappone. Secondo l'Ufficio doganale e tariffario del ministero degli affari esteri, le aliquote OMC si riferiscono al limite massimo che la Corea del Sud applica alle aliquote tariffarie dei membri dell'OMC in conformità con l'accordo OMC. La Corea del Sud ha accettato di non applicare dazi superiori a tale limite massimo. Queste aliquote fiscali OMC sono note anche come aliquote fiscali convenzionali.

Sebbene non approfondiremo i dettagli di ciascuna categoria, è importante che consideri tre punti fondamentali.

• Aliquote tariffarie di base: si tratta delle aliquote fiscali più comuni applicate dalla Corea del Sud in assenza di accordi commerciali speciali con altri paesi.

• Tariffe doganali antidumping:la Corea del Sud applica tali tariffe doganali quando determinati prodotti potrebbero avere un impatto negativo sui settori nazionale se gli acquirenti li importassero a prezzi inferiori a quelli del mercato locale. La Corea del Sud impone tariffe doganali antidumping per prevenire pratiche commerciali sleali.

• Sistema di preferenze generalizzate (SPG): la Corea del Sud utilizza l'SPG per supportare i paesi in via di sviluppo (ovvero i paesi ammissibili all'SPG) nell'ambito del trattamento speciale e differenziato (S&D) e applica un'aliquota fiscale ridotta alle importazioni provenienti dai paesi ammissibili.

Inoltre, in Corea del Sud esistono tre tipi principali di tariffe doganali.

• Tariffe doganali sull'importazione: le tariffe doganali sull'importazione sono applicate ai prodotti importati in Corea del Sud al fine di proteggere i settori nazionali e per rettificare il mercato.

• Tariffe doganali sull'esportazione: le tariffe doganali sull'esportazione sono tasse che la Corea del Sud applica ai prodotti quando i clienti o le aziende esportano dalla Corea del Sud.

• Le tariffe doganali sul transito: le tariffe doganali sul transito sono applicate ai prodotti che attraversano la Corea del Sud per recarsi in un altro Paese.

La Corea del Sud classifica queste tre tariffe doganali anche in tariffe doganali sui ricavi e tariffe doganali protettive, a seconda dello scopo dell'imposizione fiscale. Inoltre, il Paese divide le tre tariffe doganali in tariffe nazionali e tariffe concordate, a seconda del motivo della tassazione, e in tariffe doganali ad valorem e tariffe doganali specifiche, a seconda del metodo di imposizione fiscale.

Taiwan

Secondo le informazioni fornite da JETRO, il governo di Taiwan suddivide le aliquote fiscali all'importazione in tre categorie: Colonna 1, Colonna 2 e Colonna 3. Esiste un accordo di reciprocità tra il Giappone e Taiwan, pertanto al Giappone si applica la Colonna 1.

• Colonna 1: le aliquote fiscali preferenziali sono riservate ai membri nazionali e regionali dell'OMC e ai paesi con cui Taiwan ha accordi reciproci.

• Colonna 2: queste aliquote fiscali si applicano a specifici paesi e regioni in via di sviluppo, nonché a paesi e regioni con cui Taiwan ha stipulato accordi di libero scambio.

• Colonna 3: queste aliquote si applicano alle merci importate che non rientrano nella Colonna 1 o nella Colonna 2.

I metodi di imposizione fiscale di Taiwan sono simili a quelli degli Stati Uniti e di altri paesi, in quanto integrano tariffe doganali ad valorem e tariffe ad aliquota fiscale specifica.

L'imposta sui consumi in Giappone è esente dall'e-commerce transfrontaliero

Il Giappone applica un'imposta sui consumi sugli articoli che gli acquirenti consumano sul territorio nazionale. Dato che i prodotti acquistati dai clienti tramite e-commerce transfrontaliero sono esportati e destinati al consumo estero, l'imposta sui consumi non viene applicata. Si tratta di un'esenzione dall'imposta sulle esportazioni.

Se le attività transfrontaliere di e-commerce in Giappone desiderano ricevere un'esenzione dall'imposta sui consumi, possono richiedere un'esenzione dall'imposta sull'esportazione o pagare l'imposta sui consumi e ricevere un rimborso successivamente.

Esenzione dall'imposta sulle esportazioni

Quando le attività soggette a tassazione in Giappone effettuano transazioni di esportazione, sono esenti dall'imposta sui consumi. Le transazioni di esportazione esenti dall'imposta sul consumo in Giappone sono le seguenti:

• Merci esportate: merci esportate dal Giappone all'estero, compresi gli articoli acquistati nei negozi duty-free in Giappone da visitatori stranieri non residenti in Giappone.

• Comunicazioni internazionali: sono incluse tutte le comunicazioni internazionali, la posta internazionale e la corrispondenza scambiata tra il Giappone e altri paesi.

• Trasferimenti o prestiti di diritti di proprietà immateriali: questi includono diritti di brevetto, diritti di proprietà industriale, diritti d'autore e diritti commerciali trasferiti o prestati a soggetti non residenti, quali persone fisiche e società straniere.

• Servizi forniti a non residenti: la fornitura di servizi ricevuti direttamente in Giappone, quali vitto e alloggio, sono soggetti a tassazione.

Secondo l'Agenzia delle Entrate giapponese, per fare in modo che le attività soggette a imposta possano beneficiare delle esenzioni fiscali sulle esportazioni, devono dimostrare che le transazioni in questione sono transazioni di esportazione. Inoltre, a seconda del tipo di transazione di esportazione, le attività devono conservare i documenti, come licenze di esportazione e registri che riportano le esportazioni, per un periodo di sette anni.

Rimborso dell'imposta sui consumi

Come già indicato in precedenza, le attività di e-commerce transfrontaliero non sono tenute a versare l'imposta sui consumi al governo nazionale per le loro transazioni. Se gestisci un'attività di e-commerce transfrontaliero e hai già pagato l'imposta sui consumi, ad esempio al momento dell'acquisto di un prodotto, puoi richiedere il rimborso di tale imposta presso un ufficio tributario.

Per ottenere il rimborso dell'imposta sui consumi, devi soddisfare determinate condizioni e preparare i documenti necessari. Per questo motivo, è importante conoscere in anticipo le norme relative all'imposta sui consumi nell'e-commerce transfrontaliero.

Note importanti sulle tariffe doganali e sulle altre imposte dell'e-commerce transfrontaliero

Se sei titolare di un'attività in Giappone, l'e-commerce transfrontaliero offre l'opportunità di espandere la tua attività oltre il mercato nazionale e verso i mercati esteri. Il Giappone sta inoltre registrando un aumento del turismo, il che potrebbe tradursi in un aumento del numero di visitatori stranieri che acquistano i tuoi prodotti: i viaggiatori talvolta acquistano prodotti in Giappone e poi tornano a casa e li acquistano nuovamente online. Le attività giapponesi hanno l'opportunità di diffondere i propri prodotti sul mercato globale sfruttando i punti di forza unici del marchio giapponese.

Per espandere con successo la tua attività attraverso l'e-commerce transfrontaliero, tuttavia, è importante agire in questo modo.

Indica chiaramente l'importo della tariffa che il cliente pagherà sul tuo sito di e-commerce transfrontaliero.

Non dovresti addebitare ai clienti tariffe doganali di cui non erano a conoscenza al momento dell'acquisto. Per questo motivo, è importante assicurarsi che il tuo sito web di e-commerce transfrontaliero indichi chiaramente la tariffa doganale di ciascun prodotto, e ciò deve essere fatto prima che i clienti effettuino qualsiasi acquisto. L'ideale è indicare i prezzi del commercio al dettaglio comprensivi delle tariffe doganali.

Fornire informazioni utili ai clienti in anticipo può contribuire a creare un'impressione più favorevole del tuo brand il che a sua volta può prevenire resi, pagamenti rifiutati di spedizioni, reclami e altri problemi.

Controlla le aliquote tariffarie doganali di ogni Paese

Per stabilire un prezzo al dettaglio che tenga conto delle tariffe doganali, è necessario comprendere le tariffe doganali applicabili al settore di appartenenza dell'articolo. A tal fine, non solo devi acquisire una conoscenza di base dei codici HS utilizzati dai vari paesi, ma anche verificare le aliquote tariffarie del paese con cui intendi commerciare prima di intraprendere attività di e-commerce transfrontaliero.

Presta attenzione anche all'imposta sul valore aggiunto (IVA)

Oltre alle tariffe, devi prestare attenzione all'imposta sul valore aggiunto (IVA) nell'e-commerce transfrontaliero. In particolare, tutti i Paesi membri dell'UE devono imporre l'IVA indipendentemente dal prezzo del prodotto. La maggior parte dei Paesi aggiunge un'aliquota minima del 15% ai prodotti venduti ai Paesi membri dell'UE attraverso l'e-commerce transfrontaliero.

I paesi membri dell'UE non sono gli unici paesi che applicano l'IVA. Anche i paesi asiatici, ovvero Singapore, Taiwan, Thailandia, Filippine, Malesia, Vietnam e Indonesia, utilizzano l'IVA. Anche se un'azienda di e-commerce transfrontaliero non è domiciliata in un paese membro dell'UE o in uno dei paesi asiatici che applicano l'IVA, come regola generale deve comunque registrarsi ai fini IVA e presentare una dichiarazione IVA se intende vendere prodotti ai clienti di tali paesi.

Sebbene l'aliquota IVA minima sia del 15%, non esiste un'aliquota massima e l'aliquota varia da paese a paese. È inoltre importante tenere presente che alcuni paesi applicano sia tariffe doganali che IVA. È quindi importante sapere se un paese di destinazione (ovvero un paese in cui intendi operare) applica l'IVA e, in tal caso, qual è l'aliquota fiscale.

Stripe offre diverse funzioni che possono aiutare le attività di e-commerce transfrontaliere. Ad esempio, Stripe Tax) è in grado di gestire i calcoli fiscali per oltre 90 paesi, compresi quelli che applicano l'IVA, e per tutti gli stati degli Stati Uniti, riducendo così la complessità della conformità fiscale globale. Inoltre, con Stripe Tax puoi automatizzare il calcolo e la riscossione delle imposte nelle transazioni online. Stripe Tax può persino generare un report completo necessario per la dichiarazione dei redditi.