As tarifas são um elemento importante do e-commerce internacional com o qual as empresas no Japão precisam estar familiarizadas antes de vender no exterior. Como as tarifas são diferentes para cada país, as empresas devem conhecer as tarifas dos países com os quais pretendem realizar e-commerce internacional.

Neste artigo, discutiremos as tarifas associadas ao e-commerce internacional e daremos uma visão geral das tarifas na China, nos Estados Unidos, na Coreia do Sul e em Taiwan, os principais parceiros comerciais do Japão.

O que há neste artigo?

• Explicação das tarifas
  
• Tarifas sobre e-commerce transfronteiriço
  
• Como consultar as taxas tarifárias
  
• Tarifas dos principais países de e-commerce internacional com o Japão
  
• O imposto de consumo do Japão é isento para o e-commerce internacional
  
• Notas importantes sobre tarifas e outros tributos no e-commerce internacional
  

Tarifas explicadas

As tarifas, às vezes chamadas de impostos de importação, são tributos aplicados a mercadorias importadas e exportadas para o exterior. O importador do produto (ou seja, o destinatário) arca com as tarifas. E como o importador tem de pagar as tarifas, quando ele quer comprar um produto do exterior e importá-lo para seu país, é prática comum negociar o preço com a empresa no exterior (ou seja, o exportador).

Propósito das tarifas

Há duas razões pelas quais os países impõem tarifas: a primeira é proteger seus setores domésticos e a segunda é garantir a receita nacional. A proteção dos setores domésticos, em particular, é uma alta prioridade para os países e regiões que impõem tarifas.

Proteção dos setores nacionais

Hipoteticamente, se um país importar uma quantidade enorme de produtos de baixo preço do exterior, seus clientes poderão comprar apenas esses produtos importados, colocando em risco as vendas de produtos produzidos internamente. Uma queda nas vendas de produtos produzidos internamente poderia levar a um pagamento recusado nos setores nacionais, o que teria um impacto negativo na economia do país. Os países impõem tarifas para evitar situações como essa. Em outras palavras, os países impõem tarifas para garantir que os produtos importados do exterior não sejam excessivamente mais baratos do que os produtos produzidos internamente.

Garantia de receita nacional

Os países impõem tarifas sobre produtos importados como uma fonte de receita. Essa receita pode ajudar a aceitar as finanças dos países.

Método de tributação

As empresas de e-commerce transfronteiriças precisam estar cientes de que o método de tributação aplicado às suas mercadorias será diferente de acordo com o país e as mercadorias envolvidas. Há três categorias de tarifas que podem ser aplicadas, o que torna importante verificar o respectivo método de tributação ao vender vários produtos.

• Tarifa ad valorem: Uma tarifa estabelecida com base no preço do produto
  
• Tarifa de taxa específica: Uma tarifa estabelecida com base na quantidade, no peso e no volume do produto
  
• Tarifa mista: Uma tarifa cobrada que é uma combinação de uma tarifa ad valorem e uma tarifa de taxa específica
  

Tarifas sobre o e-commerce internacional

O fato de os países cobrarem tarifas sobre produtos importados do exterior significa que as tarifas se aplicam a produtos varejistas comprados via e-commerce internacional. Como já discutimos, uma tarifa é um tributo que o comprador, ou destinatário do produto, geralmente arca; isso significa que um cliente que compra produtos por meio de e-commerce internacional deve pagar as respectivas tarifas como um importador.

As empresas que realizam e-commerce internacional devem fornecer informações relacionadas a tarifas a seus clientes para evitar possíveis problemas, como o fato de um cliente ser notificado sobre sua responsabilidade de pagamento após a chegada de um produto. É preferível definir os preços com a expectativa de que as tarifas serão impostas, ou ter a taxa tarifária e as tarifas estimadas claramente indicadas quando o cliente estiver comprando o produto.

Como consultar as taxas tarifárias

Aqui, discutiremos as ferramentas que são úteis para empresas de e-commerce internacionais que desejam verificar as taxas tarifárias relevantes.

Código do Sistema Harmonizado

Os países categorizam as tarifas de bens utilizando um código de seis dígitos chamado Sistema Harmonizado, ou código HS. Mais de 200 países e regiões utilizam esse código. O código HS fornece não apenas informações sobre as tarifas aplicáveis, mas também sobre as regulamentações no local de origem. O Organização Mundial das Alfândegas (OMA) é responsável pela gestão do código HS. Em alguns países, o código HS conta com dígitos adicionais, que são códigos específicos de cada país. O Departamento de Alfândega e Tarifas publicou a tabela de tarifas alfandegárias do Japão para importações no país, a qual serve como uma boa referência.

Tarifa mundial

O World Tariff é um banco de dados de tarifas fornecido pela FedEx Trade Networks, uma das principais transportadoras dos EUA. Como proprietário de uma empresa de e-commerce internacional, você pode usar o World Tariff para pesquisar as tarifas de mais de 175 países em todo o mundo. Se você residir no Japão, poderá usá-la gratuitamente registrando-se na Japan External Trade Organization (JETRO) - uma tarifa de acesso é aplicada para fazer isso sem passar pela JETRO.

Rules of Origin Facilitator

Ao inserir o código HS e os países de importação e exportação no Rules of Origin Facilitator, criado pelo International Trade Centre (ITC), o usuário pode verificar se determinado produto é elegível para uma redução tributária (ou seja, uma alíquota preferencial). O Rules of Origin Facilitator também permite acessar informações relacionadas às regulamentações dos locais de origem.

Tarifas dos principais países de e-commerce internacional com o Japão

Aqui, analisaremos os sistemas tarifários dos principais países com os quais o Japão realiza e-commerce internacional, incluindo China, Estados Unidos, Coreia do Sul e Taiwan.

China

Vamos começar analisando o sistema de tarifas da China. Esse sistema é descrito mais detalhadamente na seção "Sistema de tarifas alfandegárias da China da JETROS"

Além das tarifas, a China impõe impostos de importação e postagem de correio, bem como impostos consolidados de e-commerce internacional.

Imposto de importação e postagem de correio

O imposto de importação e postagem postal surge quando um pacote enviado é para uso pessoal (ou seja, do consumidor). Por exemplo, se um cliente na China receber um produto diretamente do Japão usando o Express Mail Service (EMS), o cliente, que é o importador, precisará pagar esse tributo no momento da importação. Para obter as alíquotas do imposto de importação e postagem postal para pessoas físicas, você pode consultar a "Revisão do imposto de importação e postagem postal" da JETRO.

Tributação consolidada do e-commerce internacional

O imposto consolidado de e-commerce internacional refere-se a um tributo com uma determinada alíquota preferencial sobre mercadorias estrangeiras que atenderam aos requisitos (consulte JETRO "Visão geral do e-commerce internacional na China e pontos a serem observados: exportações para a China”).

Embora a alíquota consolidada para e-commerce internacional seja menor do que a de importação e postagem, ela tem requisitos mais rigorosos; a China restringe os itens aplicáveis àqueles na "Lista de produtos de importação de varejo para comércio eletrônico transfronteiriço". Para a alíquota consolidada para e-commerce internacional para cada item, você pode consultar o "Mercado de comércio eletrônico da China e como utilizá-lo."

Estados Unidos

Nos Estados Unidos, existem tarifas ad valorem, tarifas de taxa específica e tarifas mistas para cada item importado. Os EUA categorizam e identificam essas tarifas pelo código HS. Por esse motivo, os Estados Unidos determinam as alíquotas tributárias estabelecidas com base na quantidade e no preço importados.

Os Estados Unidos categorizam suas taxas tarifárias em três tipos.

Taxas tarifárias gerais

A maioria dos países que comercializam com os Estados Unidos está sob a designação de Relações Comerciais Normais (NTR). As taxas tarifárias gerais se aplicam aos países que estão sob as NTR. As importações do Japão estão sujeitas a essas taxas tarifárias gerais. Entretanto, determinados itens cobertos por um acordo comercial entre o Japão e os EUA estão isentos da taxa tarifária geral.

Taxas tarifárias preferenciais

As taxas tarifárias preferenciais se enquadram no Sistema de Preferências Generalizadas (GSP) dos Estados Unidos e são aplicadas a países que firmaram um Acordo de Livre Comércio (FTA) ou outro acordo comercial especial. No caso do comércio entre o Japão e os EUA, os Estados Unidos aplicam taxas tarifárias especiais a determinados itens como medida preferencial, de acordo com um acordo comercial entre os dois países.

Taxas tarifárias estatutárias

Os Estados Unidos aplicam taxas tarifárias legais a Cuba, Coreia do Norte, Rússia e Belarus. No passado, essas taxas eram aplicáveis apenas a Cuba e à Coreia do Norte, mas os Estados Unidos acrescentaram a Rússia e a Bielorrússia em abril de 2022, como resultado da invasão da Ucrânia pela Rússia.

Para consultar as taxas tarifárias dos Estados Unidos, primeiro verifique o código HTS (Harmonized Tariff Schedule, Cronograma Tarifário Harmonizado) - que categoriza os itens importados pelos EUA - no site oficial da Comissão de Comércio Internacional dos Estados Unidos. Depois de verificar os códigos HTS, procure as taxas tarifárias no banco de dados de tarifas da Comissão de Comércio Internacional dos Estados Unidos (USITC).

Coreia do Sul

A seguir, vamos dar uma olhada nas tarifas da Coreia do Sul, conforme descrito em "Sistema Tarifário da Coreia do Sul" da JETRO.

A Coreia do Sul tem duas categorias principais de tarifas:

• Taxas tarifárias nacionais, que incluem taxas tarifárias básicas, taxas tarifárias provisórias e taxas tarifárias flexíveis
  
• Taxas tarifárias de cooperação internacional
  

O país também divide suas tarifas flexíveis em:

• Tarifas antidumping
  
• Tarifas compensatórias
  
• Tarifas retaliatórias
  
• Tarifas de emergência
  
• Tarifas especiais de emergência para produtos agrícolas, florestais e pecuários
  
• Tarifas ajustadas
  
• Tarifas de cota
  
• Tarifas sazonais
  
• Tarifas benéficas
  
• Sistema de Preferências Generalizadas (GSP)
  

A Coreia do Sul aplica as tarifas da Organização Mundial do Comércio (OMC) às importações do Japão. Segundo o Departamento de Alfândega e Tarifas do Ministério das Relações Exteriores, essas tarifas da OMC referem-se ao limite máximo que a Coreia do Sul pode aplicar às tarifas de países membros, de acordo com o acordo da OMC. A Coreia do Sul concordou em não aplicar tarifas superiores a esse limite. Essas alíquotas da OMC também são conhecidas como alíquotas convencionais.

Embora não vamos nos aprofundar nos detalhes de cada categoria, há três pontos importantes dos quais você precisa estar ciente.

• Alíquotas tarifárias básicas: Essas são as alíquotas tributárias mais comuns que a Coreia do Sul aplica quando não existe nenhum acordo comercial especial entre ela e o outro país.

• Tarifas antidumping: A Coreia do Sul cobra essas tarifas quando determinados produtos podem ter um impacto negativo no setor doméstico se os compradores os importarem a preços abaixo dos praticados no mercado traduzir. A Coreia do Sul impõe tarifas antidumping para evitar práticas comerciais desleais.

• Sistema de Preferências Generalizadas (SGP): A Coreia do Sul usa o SGP para apoiar os países em desenvolvimento (ou seja, os países qualificados para o SGP) com tratamento especial e diferenciado (S&D) e estabelece uma alíquota baixa para itens que os compradores importam dos países qualificados.

Além disso, há três tipos principais de tarifas na Coreia do Sul.

• Tarifas de importação: As tarifas de importação são para produtos importados para a Coreia do Sul, a fim de proteger os setores domésticos e para fins de ajuste de mercado.

• Tarifas de exportação: As tarifas de exportação são tributos que a Coreia do Sul cobra sobre os produtos quando os clientes ou as empresas exportam da Coreia do Sul.

• Tarifas de trânsito:As tarifas de trânsito são aplicadas aos produtos que passam pela Coreia do Sul a caminho de outro país.

A Coreia do Sul também categoriza essas três tarifas em tarifas de receita e tarifas de proteção, dependendo da finalidade da tributação. Além disso, o país divide as três tarifas em tarifas nacionais e tarifas de acordo, dependendo do motivo da tributação, e em tarifas ad valorem e tarifas de taxa específica, dependendo do método de tributação.

Taiwan

De acordo com informações da JETRO, o governo de Taiwan divide as alíquotas do imposto de importação em três categorias: Coluna 1, Coluna 2 e Coluna 3. Existe um acordo recíproco entre o Japão e Taiwan e, portanto, a coluna 1 se aplica ao Japão.

• Coluna 1: As alíquotas preferenciais são para membros nacionais e regionais da OMC e países com os quais Taiwan tem acordos recíprocos.

• Coluna 2: Essas alíquotas tributárias são para países e regiões em desenvolvimento específicos, bem como para países e regiões com os quais Taiwan tem acordos de livre comércio.

• Coluna 3: Essas alíquotas tributárias se aplicam a mercadorias importadas que não se enquadram na Coluna 1 ou na Coluna 2.

Os métodos de tributação de Taiwan são semelhantes aos dos Estados Unidos e de outros países, pois incorporam tarifas ad valorem e tarifas de taxas específicas.

O imposto de consumo do Japão está isento do e-commerce internacional

O Japão tributa o consumo sobre itens que os compradores consomem internamente. Como os produtos que os clientes compram por meio do e-commerce internacional são exportados e destinados ao consumo em países estrangeiros, o imposto sobre o consumo não é aplicado. Isso é chamado de isenção do imposto de exportação.

Se as empresas de e-commerce internacionais no Japão quiserem receber uma isenção do imposto sobre o consumo, elas podem solicitar uma isenção do imposto de exportação ou pagar o imposto sobre o consumo e receber um reembolso mais tarde.

Isenção de impostos de exportação

Quando as empresas tributáveis no Japão realizam transações de exportação, elas estão isentas do imposto sobre o consumo. As transações de exportação que estão isentas do tributo sobre o consumo no Japão são as seguintes:

• Mercadorias exportadas: Mercadorias exportadas do Japão para o exterior, incluindo itens comprados em lojas duty-free no Japão por visitantes estrangeiros que não residem no Japão.

• Comunicações internacionais: Isso inclui todas as comunicações internacionais, correio internacional e correspondência trocados entre o Japão e outros países.

• Transferências ou empréstimos de direitos de propriedade intangíveis: Isso inclui direitos de patente, direitos de propriedade industrial, direitos autorais e direitos de B2B transferidos ou emprestados a não residentes, como pessoas físicas e empresas estrangeiras.

• Serviços prestados a não residentes: A Prestação de serviços recebidos diretamente no Japão, como alimentação e acomodação, está sujeita a impostos.

De acordo com a Agência Nacional de Impostos do Japão, para que as empresas tributáveis se qualifiquem para isenções de impostos de exportação, elas devem provar que as transações em questão são transações de exportação. Além disso, dependendo do tipo de transação de exportação, as empresas devem reter documentos, como licenças de exportação e livros contábeis que registram a exportação, por sete anos.

Reembolso do imposto de consumo

Como mencionado anteriormente, empresas de e-commerce transfronteiriças não precisam pagar imposto sobre o consumo ao governo nacional por suas transações. Se você opera uma empresa de e-commerce transfronteiriça e já pagou imposto sobre o consumo, por exemplo, ao comprar um produto, você pode solicitar o reembolso do imposto sobre o consumo em uma repartição de finanças.

A fim de receber o reembolso do tributo sobre o consumo, você deve atender a determinadas condições e preparar os documentos necessários. Por esse motivo, é importante conhecer com antecedência as regras do imposto sobre o consumo no e-commerce internacional.

Observações importantes sobre tarifas e outros tributos no e-commerce internacional

Se você for proprietário de uma empresa no Japão, o e-commerce internacional tem o potencial de expandir sua empresa para além do mercado doméstico e para mercados estrangeiros. O Japão também está experimentando um aumento no turismo interno, o que pode significar um aumento no número de visitantes estrangeiros que compram seus produtos - os viajantes às vezes compram produtos no Japão e depois voltam para casa e os compram novamente online. As empresas no Japão têm a oportunidade de divulgar os produtos de suas empresas no mercado global e, ao mesmo tempo, aproveitar os pontos fortes exclusivos da marca do Japão.

No entanto, para expandir com sucesso sua empresa por meio do e-commerce internacional, é importante fazer o seguinte.

Indique claramente o valor da tarifa que o cliente pagará em seu site de e-commerce internacional

Os clientes não devem ser cobrados por tarifas das quais não estavam cientes ao fazer suas compras. Por esse motivo, é importante garantir que seu site de e-commerce internacional exiba claramente a tarifa de cada produto, e você precisa fazer isso antes que os clientes façam qualquer compra. Exibir preços de varejo que incluam as tarifas é o ideal.

Fornecer informações úteis aos clientes com antecedência pode levar a uma impressão mais favorável de sua marca, o que, por sua vez, pode evitar produtos devolvidos, pagamentos recusados, reclamações e outros problemas.

Verifique as taxas tarifárias de cada país

A fim de estabelecer um preço de varejo que leve em consideração as tarifas, é necessário entender as tarifas que se aplicam ao campo ao qual o item pertence. Para isso, você deve não apenas adquirir conhecimentos básicos sobre os códigos HS que os países do mundo todo usam, mas também verificar as tarifas do país com o qual pretende negociar, antes de realizar uma empresa de e-commerce internacional.

Cuidado também com o imposto sobre valor agregado (IVA)

Além das tarifas, você também deve estar atento ao imposto sobre valor agregado (IVA) no e-commerce internacional. Em particular, todos os países membros da UE devem impor o IVA independentemente do preço de um produto. A maioria dos países adiciona uma alíquota mínima de 15% aos produtos vendidos aos países membros da UE por meio do e-commerce internacional.

Os países membros da UE também não são os únicos países que implementam o IVA. Os países asiáticos, como Cingapura, Taiwan, Tailândia, Filipinas, Malásia, Vietnã e Indonésia, também usam o IVA. Mesmo que uma empresa de e-commerce internacional não esteja estabelecida em um país membro da UE ou em qualquer um dos países asiáticos que implementam o IVA, como regra geral, ela ainda deve se registrar para o IVA e apresentar uma declaração de IVA se pretender vender produtos para os clientes desses países.

Embora a alíquota mínima do IVA seja de 15%, não há alíquota máxima, e a alíquota varia de país para país. Também é importante ter em mente que há países que impõem tanto tarifas quanto IVA. Portanto, é importante saber se um país-alvo (ou seja, um país onde você planeja fazer negócios) cobra IVA e, em caso afirmativo, qual é a alíquota do imposto.

O Stripe oferece vários recursos que podem ajudar as empresas de e-commerce internacionais. Por exemplo, o Stripe Tax pode lidar com cálculos de impostos para mais de 90 países - incluindo aqueles que aplicam IVA - e todos os estados dos EUA, reduzindo assim as complexidades da conformidade fiscal global. Além disso, com o Stripe Tax, você pode automatizar o cálculo e a cobrança de tributos em transações online. O Stripe Tax pode até gerar um relatório abrangente necessário para uma declaração de tributos.