Schweiz har en av de lägsta mervärdesskattesatserna (moms) i Europa på 8,1 %, jämfört med genomsnittet på 21,6 % i EU-länderna. Men med en global omsättningströskel och särskilda regler för utländska företag kan schweiziska momsregler skapa skyldigheter även för företag utan lokal närvaro.

Nedan förklarar vi hur den schweiziska momssatsen fungerar, inklusive krav på registrering, efterlevnadsregler och momsåterbetalning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den schweiziska momssatsen?
  
• Vilka är de olika momssatserna i Schweiz?
  
• Vad är ett schweiziskt momsregistreringsnummer?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Schweiz?
  
• Hur kan företag följa gällande bestämmelser för moms i Schweiz?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Schweiz?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den schweiziska momssatsen?

Schweiz standardmomssats är 8,1 %, även om vissa varor och tjänster är berättigade till reducerade satser eller nolltaxering. Schweiz har en av de lägsta standardmomssatserna i Europa, vilket är en del av ett långvarigt politiskt val för att hålla konsumtionsskatterna relativt lätta samtidigt som staten finansieras genom en bredare blandning av skatter och sociala avgifter.

Vilka är de olika momssatserna i Schweiz?

Vilken momssats som tillämpas i Schweiz beror på vad som säljs och till vem.

Här är de viktigaste momskategorierna.

Standardsats för moms: 8,1 %

Detta är standardsatsen och gäller för de flesta varor och tjänster, inklusive konsumentprodukter, elektronik, kläder, möbler, digitala tjänster, professionella tjänster, konsulttjänster, evenemangsbiljetter och restaurangmåltider. Om en produkt eller tjänst inte uttryckligen uppfyller kriterierna för en annan sats ska du använda standardsatsen.

Reducerad momssats: 2,6 %

Denna reducerade momssats gäller för viktiga och samhällsviktiga varor, t.ex. baslivsmedel, alkoholfria drycker, läkemedel, böcker, tidningar, tidskrifter och jordbruksvaror. Varor som alkohol, tobak och färdiglagad restaurangmat är undantagna och omfattas fortfarande av standardsatsen.

Särskild momssats för boende: 3,8 %

Denna sats gäller för övernattning, inklusive hotell, pensionat, semesterbostäder och campingplatser, och inkluderar vanligtvis frukost när den ingår i rummet. Ytterligare tjänster som boendeleverantörer erbjuder, t.ex. spabehandlingar, konferensfaciliteter eller minibarartiklar, beskattas med standardmomssatsen.

Nolltaxerade varor: 0 %

Export av varor och vissa gränsöverskridande tjänster är undantagna, vilket innebär att ingen schweizisk moms tas ut av kunden. Men säljaren kan fortfarande återkräva moms som betalats på kostnader i samband med den undantagna verksamheten. Detta förhindrar att schweizisk moms blir en kostnad för internationell handel och utgående försäljning.

Vad är ett schweiziskt momsregistreringsnummer?

Ett schweiziskt momsregistreringsnummer är den officiella identifieringskoden som bekräftar att ett företag är momsregistrerat i Schweiz. Det står på fakturor, avtal och skattedeklarationer och är det sätt på vilket skattemyndigheterna (och dina kunder) vet att du har rätt att ta ut moms.

Schweiziska momsregistreringsnummer följer formatet med unika identifierare (UID) och ser ut så här: CHE-123.456.789 MWST. Prefixet ”CHE” identifierar Schweiz, det niosiffriga numret identifierar företaget och suffixet återspeglar det språk som används för moms (MWST på tyska, TVA på franska, IVA på italienska).

Samma UID-baserade nummer används i flera statliga system. Detta förenklar identifieringen och ersätter äldre format för momsregistreringsnummer. Ett momsregistreringsnummer måste finnas på fakturor som uppfyller momskraven och visas ofta på företagets webbplatser eller juridiska meddelanden. Företagskunder förlitar sig på det för att validera fakturor och återkräva ingående moms.

Företag får sitt momsregistreringsnummer efter att ha slutfört momsregistreringen hos den schweiziska federala skattemyndigheten.

Vem behöver registrera sig för moms i Schweiz?

Företag måste registrera sig för moms om de överskrider vissa trösklar för intäkter. När ett företag väl blir momsskyldigt i Schweiz måste det registrera sig inom 30 dagar. Företag som understiger trösklarna kan välja att registrera sig frivilligt. Detta görs ofta för att återkräva moms på företagets utgifter eller för att förenkla hanteringen av kunder som är momsregistrerade.

Det här är de vanligaste typerna av företag som behöver registrera sig för moms i Schweiz.

Företag som överstiger 100 000 CHF i global omsättning

Alla företag baserade i Schweiz med årliga intäkter på över 100 000 schweiziska franc (CHF) måste registrera sig för schweizisk moms. Tröskelvärdet är baserat på global omsättning och gäller för alla företag som är verksamma i Schweiz, även om huvudkontoret ligger någon annanstans.

Utländska företag som säljer till Schweiz

Icke-schweiziska företag omfattas av samma globala tröskelvärde på 100 000 CHF. Om det tröskelvärdet överskrids och företaget säljer skattepliktiga varor eller tjänster till Schweiz är momsregistrering obligatorisk även om den schweiziska försäljningen är liten. Utländska företag utan schweizisk närvaro måste vanligtvis utse en schweizisk skatterepresentant för att hantera momsskyldigheter och kommunikation med skattemyndigheterna.

Företag som endast tillhandahåller tjänster med omvänd skatteskyldighet

Utländska företag som tillhandahåller tjänster som omfattas av förfarandet för omvänd skatteskyldighet (när köparen redovisar och betalar moms istället för säljaren) är i allmänhet befriade från registrering för schweizisk moms. I dessa fall redovisar den schweiziska kunden momsen direkt, vilket innebär att registreringsskyldigheten för den utländska leverantören avskaffas.

Ideella organisationer och volontärdrivna organisationer

Vissa välgörenhets-, kultur- och idrottsorganisationer drar nytta av en högre tröskel för momsregistrering: 250 000 CHF i årsomsättning. Denna högre gräns återspeglar deras ideella status och beroende av volontärverksamhet.

Hur kan företag följa gällande bestämmelser för moms i Schweiz?

När du väl är registrerad för moms i Schweiz handlar efterlevnad mest om att vara konsekvent och göra uppföljningar.

Så här bör företag göra för att följa momsreglerna:

• Debitering av rätt momssats: Registrerade företag måste tillämpa rätt momssats på varje skattepliktig försäljning. Moms måste visas tydligt för kunderna.

• Utfärda fakturor som uppfyller kraven på moms: Fakturorna måste innehålla leverantörens namn och momsregistreringsnummer, kundens uppgifter, datum, en beskrivning av vad som såldes samt momssats och debiterat belopp.

• För korrekt bokföring: Företag är skyldiga att föra fullständig bokföring över försäljning, inköp och momsberäkningar. Denna bokföring bör sparas i minst tio år.

• Lämna in momsdeklarationer: Företag lämnar vanligtvis in momsdeklarationer varje kvartal och redovisar uppburen moms på försäljning och betald moms på utgifter. Deklarationer och inbetalningar ska lämnas in 60 dagar efter slutet av varje redovisningsperiod. Alla företag måste avräkna moms via ePortal.

• Betala eller återkräva moms: Om den utgående moms överstiger den ingående moms måste mellanskillnaden betalas till skattemyndigheten. Om den ingående moms är högre (vanlig för exportörer eller under perioder med stora investeringar) kan företag återkräva mellanskillnaden som en återbetalning eller kreditering.

Skattemyndigheten kan granska momsregister och deklarationer, och sena deklarationer eller betalningar kan utlösa ränta eller straffavgifter. Genom att hålla sig uppdaterad, föra ren bokföring och korrigera fel tidigt kan man undvika problem.

Hur fungerar återbetalning av moms i Schweiz?

Momsåterbetalning i Schweiz beror på vem som betalade skatten och varför. Återbetalningsanspråk är starkt beroende av korrekta fakturor, exportbevis och tidsfrister för deklaration. Pappersarbete som saknas eller sena inlämningar kan göra ett anspråk helt ogiltigt.

Så här fungerar momsåterbetalningar för inhemska och utländska företag och turister.

Återbetalning av moms för schweiziska företag

Om ett företag betalar mer moms på utgifter än det tar ut från kunder under en rapporteringsperiod kan det återkräva mellanskillnaden genom sin momsdeklaration. Detta uppstår vanligtvis för exportörer, nystartade företag som investerar mycket direkt eller företag med säsongsbetonade intäkter. Återbetalningar betalas antingen ut eller krediteras till framtida deklarationer.

Återbetalning av moms för utländska företag

Icke-schweiziska företag som inte är momsregistrerade men som ådrar sig schweizisk moms på företagets utgifter (t.ex. hotellvistelser, mässor, lokala tjänster) kan vara berättigade till återbetalning. Detta beror på ömsesidighetsavtal mellan Schweiz och företagets hemvistland, och ansökningar måste lämnas in inom strikta årliga tidsfrister, ofta genom en skatterepresentant.

Återbetalning av moms för turister

Utländska besökare kan göra anspråk på återbetalning för varor som köpts i Schweiz om de spenderar minst 300 CHF och exporterar varorna oanvända inom en viss tidsram. Tullen måste validera exportera innan återbetalningen behandlas. Moms på tjänster som konsumeras i Schweiz (t.ex. restaurangmåltider eller lokala transporter) återbetalas i allmänhet inte för turister.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.