Suiza tiene uno de los tipos impositivos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) más bajos de Europa, con un 8,1 %, en comparación con la media del 21,6 % de los países de la UE. Sin embargo, con un umbral de facturación global y normas específicas para las empresas extranjeras, las normas suizas en materia de IVA pueden crear obligaciones incluso para las empresas que no tienen presencia local.

A continuación, explicamos cómo funciona el tipo impositivo del IVA en Suiza, incluyendo los requisitos de registro, el cumplimiento de la normativa y las devoluciones del IVA.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Suiza?
  
• ¿Cuáles son los diferentes tipos del IVA en Suiza?
  
• ¿Qué es un número de IVA suizo?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Suiza?
  
• ¿Cómo pueden las empresas cumplir con la normativa suiza en materia de IVA?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Suiza?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Suiza?

El tipo impositivo estándar del IVA en Suiza es del 8,1 %, aunque algunos bienes y servicios pueden acogerse a tipos reducidos o nulos. Suiza tiene uno de los tipos impositivos estándar del IVA más bajos de Europa, lo que forma parte de una política de larga data destinada a mantener los impuestos sobre el consumo relativamente bajos y financiar el Estado mediante una combinación más amplia de impuestos y cotizaciones sociales.

¿Cuáles son los diferentes tipos del IVA en Suiza?

El tipo de IVA aplicado en Suiza depende de lo que se venda y a quién.

Estas son las principales categorías del IVA.

Tipo impositivo estándar del IVA: 8,1 %

Esta es la tasa predeterminada y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los productos de consumo, los productos electrónicos, la ropa, los muebles, los servicios digitales, los servicios para profesionales, la consultoría, las entradas para eventos y las comidas en restaurantes. Si un producto o servicio no cumple explícitamente los requisitos para otra tasa, utilice la tasa estándar.

Tasa de IVA reducida (2.6 %):

Este tipo reducido del IVA se aplica a bienes esenciales y de importancia social, como alimentos básicos, bebidas no alcohólicas, medicamentos, libros, periódicos, revistas y suministros agrícolas. Artículos como el alcohol, el tabaco y la comida preparada en restaurantes quedan excluidos y siguen sujetos al tipo normal.

Tipo especial del IVA para alojamientos: 3,8 %

Esta tasa se aplica al alojamiento nocturno, incluyendo hoteles, pensiones, alquileres vacacionales y campings, y normalmente incluye el desayuno cuando se incluye en el precio de la habitación. Los servicios adicionales que ofrecen los proveedores de alojamiento, como tratamientos de spa, instalaciones para conferencias o artículos del minibar, se gravan con el tipo impositivo estándar del IVA.

Productos con tipo cero: 0 %

Las exportaciones de bienes y determinados servicios transfronterizos están exentas, lo que significa que no se cobra el IVA suizo al cliente. Sin embargo, el vendedor puede reclamar el IVA pagado por los costes relacionados con las actividades exentas. Esto evita que el IVA suizo se convierta en un coste para el comercio internacional y las ventas al exterior.

¿Qué es un número de IVA suizo?

El número de IVA suizo es el identificador oficial que confirma que una empresa está registrada a efectos del IVA en Suiza. Aparece en las facturas, los contratos y las declaraciones de impuestos, y es la forma en que las autoridades fiscales (y tus clientes) saben que estás autorizado a cobrar el IVA.

Los números de IVA suizos siguen el formato de identificador único (UID) y tienen el siguiente aspecto:CHE-123.456.789 MWST. El prefijo «CHE» identifica a Suiza, el número de nueve dígitos identifica de forma única a la empresa y el sufijo refleja el idioma utilizado para el IVA (MWST en alemán, TVA en francés, IVA en italiano).

Ese mismo número basado en el UID se utiliza en múltiples sistemas gubernamentales. Esto simplifica la identificación y sustituye a los antiguos formatos de números de IVA. El número de IVA debe figurar en las facturas conformes con el IVA y suele aparecer en los sitios web de las empresas o en los avisos legales. Los clientes empresariales lo utilizan para validar las facturas y recuperar el IVA soportado.

Las empresas reciben su número de IVA tras completar el registro del IVA ante la Administración federa fiscal de Suiza.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Suiza?

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si superan determinados umbrales de ingresos. Una vez que una empresa está sujeta al IVA en Suiza, debe registrarse en un plazo de 30 días. Las empresas que no alcancen dichos umbrales pueden optar por registrarse voluntariamente. Esto se suele hacer para recuperar el IVA de los gastos empresariales o para simplificar las transacciones con clientes registrados a efectos del IVA.

Estos son los principales tipos de empresas que deben registrarse a efectos del IVA en Suiza.

Empresas con una facturación global superior a 100 000 CHF

Cualquier empresa con sede en Suiza y con unos ingresos anuales superiores a 100 000 francos suizos (CHF) debe registrarse a efectos del IVA suizo. El umbral se basa en la facturación global y se aplica a cualquier empresa que opere en Suiza, incluso si su sede se encuentra en otro lugar.

Empresas extranjeras que venden a Suiza

Las empresas no suizas están sujetas al mismo umbral global de 100 000 CHF. Si se supera ese umbral y la empresa vende bienes o servicios sujetos a impuestos en Suiza, el registro del IVA es obligatorio, incluso si las ventas en Suiza son pequeñas. Las empresas extranjeras sin presencia en Suiza suelen estar obligadas a designar a un representante fiscal suizo para que se encargue de las obligaciones en materia de IVA y de la comunicación con las autoridades fiscales.

Empresas que prestan únicamente servicios de inversión del sujeto pasivo

Las empresas extranjeras que prestan servicios sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo (cuando el comprador declara y paga el IVA, en lugar del vendedor) suelen estar exentas de registrarse a efectos del IVA suizo. En estos casos, el cliente suizo se encarga directamente del IVA, lo que elimina el requisito de registro para el proveedor extranjero.

Entidades sin ánimo de lucro y organizaciones gestionadas por voluntarios

Ciertas organizaciones benéficas, culturales y deportivas se benefician de un umbral de registro del IVA más alto: 250 000 CHF de facturación anual. Este límite más alto refleja su estatus sin ánimo de lucro y su dependencia de operaciones voluntarias.

¿Cómo pueden las empresas cumplir con la normativa suiza en materia de IVA?

Una vez que te hayas registrado para el IVA en Suiza, el cumplimiento de la normativa se basa principalmente en la coherencia y el seguimiento.

Cómo deben actuar las empresas para cumplir con la normativa del IVA:

• Aplica el tipo impositivo correcto del IVA: las empresas registradas deben aplicar el tipo impositivo correcto del IVA a todas las ventas sujetas a impuestos. El IVA debe indicarse claramente a los clientes.

• Emite facturas que cumplan con la normativa del IVA: las facturas deben incluir el nombre y el número de IVA del proveedor, los datos del cliente, la fecha, una descripción de lo vendido y el tipo y el importe del IVA aplicado.

• Mantén registros precisos: las empresas están obligadas a mantener registros completos de las ventas, las compras y los cálculos del IVA. Estos registros deben conservarse durante al menos 10 años.

• Presenta declaraciones del IVA: las empresas suelen presentar declaraciones del IVA trimestralmente, informando del IVA recaudado por las ventas y del IVA pagado por los gastos. Las declaraciones y los pagos deben realizarse en un plazo de 60 días tras el final de cada periodo de declaración. Todas las empresas deben liquidar el IVA a través del ePortal.

• Paga o reclama el IVA: si el IVA repercutido supera al IVA soportado, la diferencia debe pagarse a las autoridades fiscales. Si el IVA soportado es superior (algo habitual en el caso de los exportadores o durante períodos de fuerte inversión), la empresa puede reclamar la diferencia en forma de devolución o crédito.

La autoridad fiscal puede auditar los registros y declaraciones del IVA, y las presentaciones o pagos atrasados podrían dar lugar a intereses o sanciones. Mantenerse al día, llevar registros claros y corregir los errores a tiempo contribuye en gran medida a evitar problemas.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Suiza?

Los reembolsos del IVA en Suiza dependen de quién haya pagado el impuesto y por qué. Las solicitudes de reembolso dependen en gran medida de que se presenten las facturas adecuadas, las pruebas de exportación y se cumplan los plazos de presentación. La falta de documentación o la presentación fuera de plazo pueden invalidar por completo una solicitud.

Así es como funcionan los reembolsos del IVA para empresas y turistas nacionales y extranjeros.

Reembolso del IVA para empresas suizas

Si una empresa paga más IVA por sus gastos que el que recauda de sus clientes en un periodo de declaración, puede reclamar la diferencia a través de su declaración de IVA. Esto suele ocurrir con los exportadores, las startups que realizan grandes inversiones iniciales o las empresas con ingresos estacionales. Los reembolsos se pagan o se abonan en futuras declaraciones.

Reembolso del IVA a empresas extranjeras

Las empresas no suizas que no estén registradas a efectos del IVA pero que incurran en gastos comerciales sujetos al IVA suizo (por ejemplo, estancias en hoteles, ferias comerciales, servicios locales) podrían tener derecho a un reembolso. Esto depende de los acuerdos de reciprocidad entre Suiza y el país de origen de la empresa, y las solicitudes deben presentarse dentro de plazos anuales estrictos, a menudo a través de un representante fiscal.

Reembolso del IVA para turistas

Los visitantes no residentes pueden solicitar el reembolso de los productos comprados en Suiza si gastan al menos 300 CHF y exportan los productos sin usar dentro de un plazo determinado. La aduana debe validar la exportación antes de que se procese el reembolso. El IVA sobre los servicios consumidos en Suiza (como comidas en restaurantes o transporte local) no suele ser reembolsable para los turistas.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.