瑞士的增值税 (VAT) 率为 8.1%，是欧洲税率最低的国家/地区之一，而欧盟国家/地区的平均税率为 21.6%。但由于瑞士增值税法规设定了全球营业额门槛，并针对外国企业制定了专门规则，即便企业没有当地办事处，也可能产生纳税义务。

我们将在下文解释瑞士增值税率的运作机制，包括注册要求、合规规则及增值税退税。

本文内容

• 瑞士的增值税率是多少？
  
• 瑞士有哪几种不同的增值税率？
  
• 什么是瑞士增值税税号？
  
• 哪些主体需要在瑞士注册增值税？
  
• 企业如何遵守瑞士增值税规定？
  
• 瑞士增值税退税的运作机制
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

瑞士的增值税率是多少？

瑞士的标准增值税率为 8.1%，尽管部分商品和服务可享受优惠税率或零税率。瑞士的增值税标准税率是欧洲最低之一，这是其长期政策选择的一部分——即保持消费税相对温和，同时通过更广泛的税收与社保缴费组合来支撑国家财政。

瑞士有哪几种不同的增值税率？

瑞士适用的增值税率取决于销售的商品和销售对象。

以下是主要的增值税类别。

标准增值税率：8.1%

这是默认税率，适用于大多数商品和服务，包括消费品、电子产品、服装、家具、数字服务、专业服务、咨询、活动门票和餐饮。如果某产品或服务没有明确符合其他税率的条件，则使用标准税率。

优惠增值税率：2.6%

该优惠增值税率适用于基本食品、非酒精饮料、药品、书籍、报纸、杂志和农业用品等必需品和社会重要商品。酒精、烟草和预制餐厅食品等物品被排除在外，并继续适用标准税率。

住宿特别增值税率：3.8%

此税率适用于过夜住宿，包括酒店、宾馆、度假租赁和露营地，通常与房间捆绑时还包括早餐。住宿提供者提供的额外服务，如水疗、会议设施或迷你吧物品，按标准增值税率征税。

零税商品：0%

货物出口和某些跨境服务免征增值税，这意味着客户无需缴纳瑞士增值税。但卖方仍可就与免税活动相关的成本所缴纳的增值税申请退税。这可防止瑞士增值税成为国际贸易与对外销售中的成本负担。

什么是瑞士增值税税号？

瑞士增值税税号是确认企业在瑞士注册增值税的官方标识符。它会出现在发票、合同和税务申报文件中，也是税务机关（以及您的客户）可据此确认您有权收取增值税的方式。

瑞士增值税税号遵循唯一标识符 (UID) 格式，外观如下：CHE-123.456.789 MWST。“CHE”前缀表示瑞士，九位数字是企业的唯一识别码，后缀则反映增值税所用的语言（德语为 MWST，法语为 TVA，意大利语为 IVA）。

该基于 UID 的数字可在多个政府系统中通用。这简化了识别，并取代了旧版的增值税税号格式。符合增值税标准的发票上必须包含增值税税号，增值税税号通常也会显示在公司网站或法律公告中。企业客户依赖它来验证发票和申请进项增值税退税。

企业在完成瑞士联邦税务局的增值税注册后，会获得增值税税号。

哪些主体需要在瑞士注册增值税？

企业收入若超过特定门槛，则必须注册增值税。一旦企业在瑞士承担增值税责任，必须在 30 天内完成注册。低于门槛的企业可以选择自愿注册。这通常是为了对经营支出的增值税申请退税，或简化与增值税注册客户的交易。

以下是瑞士需要注册增值税的主要企业类型。

全球营业额超过 10 万瑞士法郎的企业

任何年收入超过 10 万瑞士法郎 (CHF) 的瑞士本地企业都必须注册瑞士增值税。该门槛基于全球营业额，适用于任何在瑞士经营的企业，即使其总部位于别处也不例外。

向瑞士销售的外国企业

非瑞士公司也面临相同的 10 万瑞士法郎全球营业额门槛。如果超过该门槛，且企业向瑞士销售应税商品或服务，则必须完成增值税注册，即使瑞士销售额很少。在瑞士没有实体业务的外国企业，通常需要任命一名瑞士财政代表，负责处理增值税义务及与税务机关的沟通。

仅提供对方缴税服务的企业

提供适用对方缴税机制服务的外国公司（即买方报告并支付增值税，而非卖方），通常免于注册瑞士增值税。在这类情况下，瑞士客户直接申报并缴纳增值税，因此外国供应商无需办理注册。

非营利组织和志愿者运营的组织

某些慈善、文化和体育组织可享有更高的增值税注册门槛：年营业额为 25 万瑞士法郎。这一更高的限额反映了其非营利性质以及对志愿者运营的依赖。

企业如何遵守瑞士增值税规定？

一旦您在瑞士注册增值税，合规主要关乎一致性和持续执行。

下文将介绍企业如何遵守增值税规定：

• 适用正确的增值税率：注册企业必须对每笔应税销售适用正确的增值税率。必须向客户清晰列明增值税。

• 开具符合增值税标准的发票：发票必须包含供应商名称和增值税税号、客户信息、日期、销售内容描述以及增值税率和收费金额。

• 保持准确记录：企业需完整记录销售、采购和增值税计算。这些记录应保留至少 10 年。

• 提交增值税申报表：企业通常按季度提交增值税申报表，为针对销售代收的增值税和针对开支支付的增值税进行申报。申报与缴纳须在各申报期结束后 60 天内完成。所有公司都必须通过 ePortal 结算增值税。

• 缴纳或申请增值税退税：如果销项增值税超过进项增值税，必须向税务机关支付差额。如果进项增值税较高（出口商或投资密集期较为常见），企业可就差额部分申请退税或抵免。

税务机关可以审计增值税记录和申报表，逾期申报或缴纳可能会产生利息或罚款。及时申报、妥善留存完整记录、尽早更正错误，能有效避免问题。

瑞士增值税退税的运作机制

瑞士增值税退税取决于谁缴纳了税款以及原因。退税申请在很大程度上依赖于正确的发票、出口证明以及是否能满足提交截止日期。文件缺失或提交延迟可能会导致退税申请完全无效。

以下是国内外企业及游客的增值税退税流程。

瑞士企业的增值税退税

如果企业在报告期内支付的开支增值税超过从客户那里收取的增值税，可以通过增值税申报来申请退还差额。这在出口商、前期投入大量资金的初创公司，或有季节性收入的公司中很常见。退税款项将直接支付，或抵扣未来的税务申报。

外国企业的增值税退税

未注册增值税的非瑞士企业，若在经营支出中产生了瑞士增值税（如酒店住宿、展会、本地服务等），可申请退税。这取决于瑞士与企业本国之间的互认协议，退税申请必须在严格的年度截止日期内提交，通常通过财政代表提交。

游客增值税退税

非居民游客若花费至少 300 瑞士法郎，并在一定时间内出口未使用的商品，可针对在瑞士购买的商品申请退税。海关必须在退税处理前对出口商品进行验证。游客在瑞士消费的服务（如餐厅用餐或本地交通）的增值税通常不可申请退税。

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