Suiza tiene uno de los tipos más bajos del impuesto al valor agregado (IVA) de Europa, con un 8.1 %, frente a la media del 21.6 % de los países de la Unión Europea. Sin embargo, con un umbral de facturación mundial y normas específicas para las empresas extranjeras, las normas suizas del IVA pueden crear obligaciones incluso para las empresas sin presencia local.

A continuación, te explicamos cómo funciona la tasa de IVA suiza, incluidos los requisitos de registro, cumplimiento de la normativa y devoluciones del IVA.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de IVA suizo?
  
• ¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA en Suiza?
  
• ¿Qué es un número de IVA suizo?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Suiza?
  
• ¿Cómo pueden las empresas cumplir con el IVA suizo?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos de IVA en Suiza?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de IVA suizo?

La tasa estándar de IVA es del 8.1 % en Suiza, aunque algunos bienes y servicios son elegibles para tasas reducidas o tasas cero. Suiza tiene una de las tasas estándar de IVA más bajas de Europa, lo que forma parte de una opción de política de larga data de mantener los impuestos al consumo relativamente bajos mientras se financia al estado a través de una combinación más amplia de impuestos y contribuciones sociales.

¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA en Suiza?

La tasa de IVA aplicada en Suiza depende de lo que se vende y a quién.

Estas son las principales categorías de IVA.

Tipo general de IVA (estándar): 8.1 %

Esta es la tasa predeterminada y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos productos de consumo, productos electrónicos, ropa, muebles, servicios digitales, servicios profesionales, consultoría, entradas para eventos y comidas en restaurantes. Si un producto o servicio no califica explícitamente para otra tasa, utiliza la tarifa estándar.

Tasa de IVA reducida (2.6 %):

Esta tasa reducida del IVA se aplica a bienes esenciales y de importancia social, como alimentos básicos, bebidas sin alcohol, medicamentos, libros, periódicos, revistas y suministros agrícolas. Se excluyen artículos como el alcohol, el tabaco y los alimentos preparados para restaurantes, que siguen sujetos a la tasa estándar.

Tasa especial de IVA para alojamiento: 3.8 %

Esta tasa se aplica al alojamiento nocturno, incluidos hoteles, casas de huéspedes, alquileres vacacionales y campings, y suele contemplar el desayuno cuando se incluye en la habitación. Los servicios adicionales que ofrecen los proveedores de alojamiento, como tratamientos de spa, instalaciones para conferencias o artículos de minibar, están sujetos al IVA estándar.

Bienes sin tasa: 0 %

Las exportaciones de bienes y determinados servicios transfronterizos están exentas, lo que significa que no se cobra IVA suizo al cliente, pero el vendedor puede seguir reclamando que se pague IVA por los costos relacionados con las actividades exentas, lo que evita que el IVA suizo se convierta en un costo para el comercio internacional y las ventas salientes.

¿Qué es un número de IVA suizo?

Un número de IVA suizo es el identificador oficial que confirma que una empresa está registrada a efectos del IVA en Suiza. Se muestra en facturas, contratos y declaraciones de impuestos y es la forma en que las autoridades impositivas (y tus clientes) saben que estás autorizado a aceptar pagos con IVA.

Los números suizos de IVA siguen el formato de identificador único (UID) y se ven así: CHE-123.456.789 MWST. El prefijo «CHE» identifica a Suiza, el número de nueve dígitos identifica de manera única a la empresa y el sufijo refleja el idioma utilizado para IVA (MWST en alemán, TVA en francés, IVA en italiano).

Ese mismo número basado en el UID se utiliza en varios sistemas gubernamentales, lo que simplifica la identificación y sustituye a los antiguos formatos de números de IVA. Debe incluirse un número de IVA en las facturas sujetas a IVA y, a menudo, figura en los sitios web de las empresas o en los avisos legales. Los clientes de las empresas confían en él para validar las facturas y reclamar el IVA soportado.

Las empresas reciben su número de IVA después de completar el registro de IVA en la Administración Federal de Impuestos Suiza.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Suiza?

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si superan determinados umbrales de ingresos y, una vez que una empresa está sujeta al IVA en Suiza, debe hacerlo en un plazo de 30 días. Asimismo, las empresas que estén por debajo de esos umbrales pueden optar por registrarse de manera voluntaria, a pedido de la empresa o para simplificar el trato con los clientes registrados a efectos del IVA.

Estos son los principales tipos de empresas que deben registrarse a efectos del IVA en Suiza.

Empresas que superan los 100,000 francos suizos en facturación global

Toda empresa con sede en Suiza e ingresos anuales superiores a los 100,000 francos suizos (CHF) debe inscribirse en el IVA suizo. El umbral está establecido en función de la facturación global y se aplica a cualquier empresa que opere en Suiza, incluso si la sede está en otro lugar.

Empresas extranjeras que venden a Suiza

Las empresas no suizas están sujetas al mismo umbral global de 100,000 francos suizos; si se supera ese umbral y la empresa vende bienes o servicios sujetos a impuestos en Suiza, es obligatorio el registro en el IVA aunque las ventas suizas sean pequeñas; por lo general, las empresas extranjeras sin presencia suiza deben designar a un representante fiscal suizo para que se encargue de las obligaciones del IVA y de la comunicación con las autoridades impositivas.

Empresas que solo prestan servicios con inversión del sujeto pasivo

Las empresas extranjeras que prestan servicios sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo (cuando el comprador informa y paga el IVA, en lugar del vendedor) generalmente están exentas de registrarse en el IVA suizo. En estos casos, el cliente suizo contabiliza el IVA en forma directa y elimina el requisito de registro para el proveedor extranjero.

Organizaciones sin fines de lucro y organizaciones administradas por voluntarios

Algunas organizaciones benéficas, culturales y deportivas se benefician de un umbral de registro más elevado del IVA: 250,000 francos suizos de facturación anual, que refleja su estado como sin fines de lucro y su dependencia de las operaciones de voluntariado.

¿Cómo pueden las empresas cumplir con el IVA suizo?

Una vez que estás inscrito en el IVA en Suiza, el cumplimiento de la normativa consiste principalmente en la coherencia y el seguimiento.

Así es como las empresas deben cumplir con el IVA:

• Aplicar la tasa correcta de IVA: las empresas registradas deben aplicar la tasa correcta de IVA correcta a cada venta sujeta a impuestos. El IVA debe mostrarse claramente a los clientes.

• Emitir facturas que cumplan con el IVA: las facturas deben incluir el nombre y número de IVA del proveedor, los datos del cliente, la fecha, una descripción de lo que se vendió y la tasa y el importe de IVA aplicados.

• Mantener registros precisos: las empresas deben llevar registros completos de los cálculos de ventas, compras e IVA. Estos registros deben conservarse durante al menos 10 años.

• Presentar declaraciones de IVA: las empresas suelen presentar declaraciones trimestrales del IVA y declarar el IVA recaudado sobre las ventas y e IVA pagado sobre los gastos. Las declaraciones y los pagos vencen 60 días después de la finalización de cada período informado. Todas las empresas deben acreditar IVA a través del ePortal.

• Pagar o reclamar IVA: si el IVA repercutido supera el IVA soportado, la diferencia debe pagarse a las autoridades de impuestos. Si el IVA soportado es más alto (común para los exportadores o durante períodos de fuerte inversión), la empresa puede reclamar la diferencia como reembolso o crédito.

La autoridad de impuestos puede auditar los registros y las declaraciones del IVA, y las declaraciones o pagos atrasados pueden generar intereses o sanciones. Mantenerse al día, llevar registros limpios y corregir los errores a tiempo son acciones muy útiles para evitar problemas.

¿Cómo funcionan los reembolsos de IVA en Suiza?

Las devoluciones del IVA en Suiza dependen de quién pagó el impuesto y por qué. Las solicitudes de reembolso dependen, en gran medida, de las facturas adecuadas, la prueba de datos exportados y el cumplimiento de los plazos de declaración fiscal. La falta de documentación o los envíos atrasados pueden invalidar por completo un reclamo.

Así es como funcionan las devoluciones del IVA para empresas y turistas nacionales y extranjeros.

Devoluciones del IVA para empresas suizas

Si una empresa paga más IVA sobre los gastos del que recauda de los clientes en un período informado, puede reclamar la diferencia a través de su declaración de IVA, lo que suele ocurrir en el caso de los exportadores, las startups que invierten mucho por adelantado o las empresas con ingresos estacionales. Los rembolsos se transfieren o acreditan en declaraciones futuras.

Devoluciones del IVA para empresas extranjeras

Las empresas no suizas que no están registradas a efectos del IVA pero incurren en IVA suizo sobre los gastos de la empresa (por ejemplo, estancias en hoteles, ferias comerciales, servicios locales) podrían ser elegibles para un reembolso. Esto depende de los acuerdos de reciprocidad entre Suiza y el país de origen de la empresa, y los reclamos deben presentarse dentro de plazos anuales estrictos, a menudo a través de un representante fiscal.

Devoluciones de IVA para turistas

Los visitantes no residentes pueden reclamar reembolsos sobre bienes adquiridos en Suiza si gastan al menos 300 CHF y exportan los bienes no utilizados en un plazo determinado. La aduana debe validar la exportación antes de que se procese el reembolso. Por lo general, el IVA sobre los servicios consumidos en Suiza (como comidas en restaurantes o transporte local) no es reembolsable para los turistas.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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