La Svizzera ha una delle aliquote dell'Imposta sul valore aggiunto (IVA) più basse d'Europa, 8,1%, rispetto alla media del 21,6% dei Paesi dell'UE, Tuttavia, con una soglia di fatturato globale e regole specifiche per le società straniere, le norme IVA svizzere possono creare obblighi anche per le attività che non hanno una presenza locale.

Di seguito viene illustrato come funziona l'aliquota IVA svizzera, inclusi requisiti per la registrazione, la conformità e i rimborsi IVA.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'aliquota IVA svizzera
  
• Quali sono le diverse aliquote IVA in Svizzera
  
• Che cos'è una partita IVA svizzera
  
• Chi deve registrarsi per l'IVA in Svizzera
  
• In che modo le attività possono mantenere la conformità all'IVA svizzera
  
• Funzionamento dei rimborsi IVA in Svizzera
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è l'aliquota IVA svizzera

L'aliquota IVA standard della Svizzera è dell'8,1%, anche se alcuni beni e servizi possono beneficiare di aliquote ridotte o pari a zero. La Svizzera ha una delle aliquote IVA standard più basse d'Europa, il che fa parte di una scelta politica di lunga data per mantenere relativamente leggere le imposte sui consumi e finanziare lo stato attraverso un mix più ampio di imposte e contributi sociali.

Quali sono le diverse aliquote IVA in Svizzera

L'aliquota IVA applicata in Svizzera dipende da cosa viene venduto e a chi.

Ecco le principali categorie IVA.

Aliquota IVA standard: 8,1%

È l'aliquota predefinita e si applica alla maggior parte dei beni e servizi, tra cui prodotti di consumo, elettronica, abbigliamento, mobili, servizi digitali, servizi professionali, consulenza, biglietti per eventi e pasti al ristorante. Se un prodotto o un servizio non è esplicitamente idoneo per un'altra aliquota, si utilizza l'aliquota standard.

Aliquota IVA agevolata: 2,6%

L'aliquota IVA ridotta si applica ai beni essenziali e socialmente importanti, come prodotti alimentari di base, bevande analcoliche, medicinali, libri, giornali, riviste e forniture agricole. Articoli come alcolici, tabacco e cibi pronti dei ristoranti sono esclusi e rimangono soggetti all'aliquota standard.

Aliquota IVA speciale per gli alloggi: 3,8%

Questa aliquota si applica ai pernottamenti, inclusi hotel, pensioni, case vacanza e campeggi, e in genere include la colazione quando è inclusa nella camera. I servizi aggiuntivi offerti dai fornitori di alloggi, come trattamenti termali, strutture per conferenze o articoli da minibar, sono tassati con l'aliquota IVA standard.

Beni ad aliquota zero: 0%

Le esportazioni di determinati beni e servizi transfrontalieri sono esenti, il che significa che al cliente non viene addebitata alcuna IVA svizzera. Tuttavia, il venditore può recuperare l'IVA pagata sui costi connessi alle attività esenti. In questo modo si evita che l'IVA svizzera diventi un costo per il commercio internazionale e le vendite all'estero.

Che cos'è una partita IVA svizzera

Una partita IVA svizzera è l'identificativo ufficiale che conferma che un'attività è registrata ai fini IVA in Svizzera. Compare su fatture, contratti e dichiarazioni fiscali ed è il modo in cui le autorità fiscali (e i clienti) sanno che sei autorizzato ad addebitare l'IVA.

I numeri di partita IVA svizzeri seguono il formato dell'identificativo unico (UID) e sono simili a: CHE-123.456.789 MWST. Il prefisso "CHE" identifica la Svizzera, il numero di nove cifre identifica in modo univoco l'attività e il suffisso riflette la lingua utilizzata per l'IVA (MWST in tedesco, TVA in francese, IVA in italiano).

Lo stesso numero basato sull'UID viene utilizzato in più sistemi governativi. Questo semplifica l'identificazione e sostituisce i vecchi formati della partita IVA. La partita IVA deve essere inclusa nelle fatture conformi all'IVA ed è spesso visualizzata sui siti web delle aziende o negli avvisi legali. I clienti delle attività vi si affidano per convalidare le fatture e recuperare l'IVA a monte.

Le attività ricevono la partita IVA dopo aver completato la registrazione ai fini IVA presso l'Amministrazione federale svizzera delle imposte.

Chi deve registrarsi ai fini IVA in Svizzera

Le attività devono registrarsi ai fini IVA se superano determinate soglie di ricavi. Una volta che l'attività diventa soggetta all'IVA in Svizzera, deve registrarsi entro 30 giorni. Le attività al di sotto delle soglie possono scegliere di registrarsi volontariamente. Questo avviene spesso per il recupero dell'IVA sulle spese dell'attività o per semplificare i rapporti con i clienti registrati ai fini IVA.

Questi sono i principali tipi di attività che devono registrarsi ai fini dell'IVA in Svizzera.

Aziende che superano 100.000 CHF di fatturato globale

Qualsiasi attività con sede in Svizzera e ricavi annui superiori a 100.000 franchi svizzeri (CHF) deve registrarsi ai fini IVA in Svizzera. La soglia è basata sul fatturato globale e si applica a qualsiasi attività che opera in Svizzera, anche se la sede centrale è altrove.

Attività straniere che vendono in Svizzera

Le aziende non svizzere sono soggette alla stessa soglia globale di 100.000 CHF. Se la soglia viene superata e l'attività vende beni o servizi tassabili in Svizzera, la registrazione IVA è obbligatoria anche se le vendite in Svizzera sono ridotte. Le attività straniere senza presenza in Svizzera sono in genere tenute a nominare un rappresentante fiscale svizzero per gestire gli obblighi IVA e le comunicazioni con le autorità fiscali.

Attività che forniscono solo servizi in regime di inversione contabile

Le aziende straniere che forniscono servizi soggetti al meccanismo di inversione contabile (quando è l'acquirente a dichiarare e pagare l'IVA, anziché il venditore) sono generalmente esenti dalla registrazione ai fini IVA in Svizzera. In questi casi, il cliente svizzero contabilizza direttamente l'IVA, eliminando l'obbligo di registrazione per il fornitore estero.

Organizzazioni non profit e di volontariato

Alcune organizzazioni benefiche, culturali e sportive beneficiano di una soglia di registrazione IVA più elevata: 250.000 CHF di fatturato annuo. Il limite più elevato riflette il loro stato di organizzazioni non profit e la dipendenza dal volontariato.

In che modo le attività possono mantenere la conformità all'IVA svizzera

Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA in Svizzera, la conformità riguarda principalmente la coerenza e le operazioni successive.

Ecco in che modo le attività dovrebbero rimanere conformi all'IVA:

• Addebitare l'aliquota IVA corretta: le attività registrate devono applicare l'aliquota IVA corretta a ogni vendita tassabile. L'IVA deve essere chiaramente esposta ai clienti.

• Emettere fatture conformi all'IVA: le fatture devono includere il nome e la partita IVA del fornitore, i dati del cliente, la data, una descrizione di ciò che è stato venduto, nonché l'aliquota IVA e l'importo addebitato.

• Mantenere registrazioni accurate: le attività sono tenute a mantenere registrazioni complete delle vendite, degli acquisti e dei calcoli dell'IVA. Le registrazioni devono essere conservati per almeno 10 anni.

• Presentare le dichiarazioni IVA: in genere le attività presentano le dichiarazioni IVA trimestralmente, dichiarando l'IVA riscossa sulle vendite e l'IVA pagata sugli acquisti. Dichiarazioni e pagamenti devono essere presentati 60 giorni dopo la fine di ogni periodo di rendicontazione. Tutte le aziende devono saldare l'IVA attraverso ePortal.

• Pagare o recuperare l'IVA: se l'IVA a valle supera l'IVA a monte, la differenza deve essere pagata alle autorità fiscali. Se l'IVA a monte è più alta (comunemente avviene per gli esportatori o nei periodi di ingenti investimenti), l'attività può recuperare la differenza come rimborso o credito.

L'autorità fiscale può controllare i registri e le dichiarazioni IVA e le dichiarazioni o pagamenti tardivi potrebbero comportare interessi o sanzioni. Rimanere aggiornati, tenere registri puliti e correggere tempestivamente gli errori sono metodi molto utili per evitare problemi.

Funzionamento dei rimborsi IVA in Svizzera

I rimborsi IVA in Svizzera dipendono da chi ha pagato l'imposta e perché. Le richieste di rimborso si basano in larga misura su fatture adeguate, prove di esportazione e rispetto delle scadenze delle dichiarazioni. La mancanza di documenti o la presentazione tardiva possono invalidare completamente la richiesta.

Ecco come funzionano i rimborsi IVA per le attività e i turisti nazionali e stranieri.

Rimborsi IVA per le attività svizzere

Se un'attività paga più IVA sulle spese di quella che riscuote dai clienti in un periodo di rendicontazione, può recuperare la differenza attraverso la dichiarazione IVA. Questo accade generalmente per gli esportatori, le start-up che investono molto in anticipo o le aziende con ricavi stagionali. I rimborsi vengono versati o accreditati sulle dichiarazioni future.

Rimborsi IVA per attività straniere

Possono essere rimborsate le attività non svizzere che non sono registrate ai fini IVA ma sono soggette all'IVA svizzera sulle spese dell'attività (ad esempio, soggiorni in hotel, fiere, servizi locali). Questo dipende dagli accordi di reciprocità tra la Svizzera e il Paese di origine dell'attività e le richieste devono essere presentate entro scadenze annuali rigorose, spesso attraverso un rappresentante fiscale.

Rimborsi IVA per i turisti

I visitatori non residenti possono richiedere il rimborso sui beni acquistati in Svizzera, se spendono almeno 300 CHF ed esportano i beni inutilizzati entro un determinato periodo di tempo. La dogana deve convalidare l'esportazione prima che venga elaborato il rimborso. L'IVA sui servizi consumati in Svizzera (come i pasti al ristorante o i trasporti locali) non è generalmente rimborsabile per i turisti.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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