Zwitserland heeft een van de laagste btw-tarieven in Europa met 8,1%, vergeleken met het gemiddelde van 21,6% in EU-landen. Maar met een wereldwijde omzetdrempel en specifieke regels voor buitenlandse bedrijven, kunnen de Zwitserse btw-regels verplichtingen creëren, zelfs voor bedrijven zonder lokale aanwezigheid.

Hieronder leggen we uit hoe het btw-tarief in Zwitserland werkt, inclusief registratievereisten, complianceregels en btw-terugbetaling.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Zwitserland?
  
• Wat zijn de verschillende btw-tarieven in Zwitserland?
  
• Wat is een Zwitsers btw-nummer?
  
• Wie moet zich registreren voor btw in Zwitserland?
  
• Hoe kunnen bedrijven zich aan de Zwitserse btw houden?
  
• Hoe werken btw-terugbetalingen in Zwitserland?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het Zwitserse btw-tarief?

Het standaard btw-tarief in Zwitserland is 8,1%, hoewel sommige goederen en diensten in aanmerking komen voor verlaagde tarieven of nultarieven. Zwitserland heeft een van de laagste standaard btw-tarieven in Europa, wat deel uitmaakt van een al lang bestaande beleidskeuze om de verbruiksbelastingen relatief laag te houden en tegelijkertijd de staat te financieren via een bredere mix van belastingen en sociale premies.

Wat zijn de verschillende btw-tarieven in Zwitserland?

Het btw-tarief dat wordt toegepast in Zwitserland hangt af van wat er wordt verkocht en aan wie.

Dit zijn de belangrijkste btw-categorieën.

Standaard btw-tarief: 8.1%

Dit is het standaardtarief en is van toepassing op de meeste goederen en diensten, waaronder consumentenproducten, elektronica, kleding, meubilair, digitale diensten, zakelijke dienstverlening, advies, kaartjes voor evenementen en restaurantmaaltijden. Als een product of dienst niet expliciet in aanmerking komt voor een ander tarief, gebruik dan het standaardtarief.

Verlaagd btw-tarief: 2,6%.

Dit verlaagde btw-tarief is van toepassing op essentiële en maatschappelijk belangrijke goederen, zoals basisvoedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, geneesmiddelen, boeken, kranten, tijdschriften en landbouwproducten. Artikelen zoals alcohol, tabak en bereide restaurantmaaltijden zijn uitgesloten en blijven onderworpen aan het standaardtarief.

Speciaal btw-tarief voor accommodaties: 3.8%

Dit tarief is van toepassing op overnachtingsaccommodatie, waaronder hotels, pensions, vakantiewoningen en campings, en het is meestal inclusief ontbijt als dit bij de kamer is inbegrepen. Extra diensten die accommodatieverschaffers aanbieden, zoals spabehandelingen, conferentiefaciliteiten of minibars, worden belast tegen het standaardtarief van de btw.

Goederen tegen nultarief: 0%

Export van goederen en bepaalde grensoverschrijdende diensten zijn vrijgesteld, wat betekent dat er geen Zwitserse btw in rekening wordt gebracht aan de klant. Maar de verkoper kan nog steeds betaalde btw terugvragen op kosten die verband houden met de vrijgestelde activiteiten. Dit voorkomt dat de Zwitserse btw een kostenpost wordt op internationale handel en uitgaande verkopen.

Wat is een Zwitsers btw-nummer?

Een Zwitsers btw-nummer is de officiële identificatiecode die bevestigt dat een bedrijf in Zwitserland is geregistreerd voor de btw. Het wordt vermeld op facturen, contracten en belastingaangiften en is de manier waarop de belastingdienst (en je klanten) weten dat je gemachtigd bent om btw in rekening te brengen.

Zwitserse btw-nummers volgen het unieke identificatienummer (UID) formaat en zien er als volgt uit: CHE-123.456.789 MWST. Het “CHE” voorvoegsel identificeert Zwitserland, het negencijferige nummer identificeert het bedrijf op een unieke manier en het achtervoegsel geeft de taal weer die gebruikt wordt voor de btw (MWST in het Duits, TVA in het Frans, IVA in het Italiaans).

Datzelfde op UID gebaseerde nummer wordt in meerdere overheidssystemen gebruikt. Dit vereenvoudigt de identificatie en vervangt oudere btw-nummerformaten. Een btw-nummer moet worden vermeld op facturen die voldoen aan de btw-verplichtingen en wordt vaak weergegeven op websites van bedrijven of juridische mededelingen. Zakelijke klanten vertrouwen erop om facturen te valideren en btw terug te vragen.

Bedrijven ontvangen hun btw-nummer nadat ze de btw-registratie bij de Zwitserse federale belastingdienst hebben voltooid.

Wie moet zich registreren voor btw in Zwitserland?

Bedrijven moeten zich registreren voor de btw als ze bepaalde inkomstendrempels overschrijden. Zodra een bedrijf btw-plichtig wordt in Zwitserland, moet het zich binnen 30 dagen registreren. Bedrijven onder de drempels kunnen ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren. Dit wordt vaak gedaan om btw terug te vragen op zakelijke uitgaven of om transacties met btw-plichtige klanten te vereenvoudigen.

Dit zijn de belangrijkste soorten bedrijven die zich in Zwitserland voor btw moeten registreren.

Bedrijven met een wereldwijde omzet van meer dan 100.000 CHF

Elk in Zwitserland gevestigd bedrijf met een jaaromzet van meer dan 100.000 Zwitserse frank (CHF) moet zich registreren voor de Zwitserse btw. De drempel is gebaseerd op de wereldwijde omzet en geldt voor elk bedrijf dat in Zwitserland actief is, zelfs als het hoofdkantoor elders is gevestigd.

Buitenlandse bedrijven die aan Zwitserland verkopen

Voor niet-Zwitserse bedrijven geldt dezelfde wereldwijde drempel van 100.000 CHF. Als die drempel wordt overschreden en het bedrijf belastbare goederen of diensten naar Zwitserland verkoopt, is btw-registratie verplicht, zelfs als de Zwitserse verkoop klein is. Buitenlandse bedrijven die niet in Zwitserland aanwezig zijn, zijn meestal verplicht om een Zwitserse fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen om de btw-verplichtingen en de communicatie met de belastingdienst af te handelen.

Bedrijven die alleen verleggingsdiensten leveren

Buitenlandse bedrijven die diensten leveren die onder de verleggingsregeling vallen (waarbij de koper de btw rapporteert en betaalt in plaats van de verkoper) zijn over het algemeen vrijgesteld van registratie voor de Zwitserse btw. In deze gevallen betaalt de Zwitserse klant de btw direct, waardoor de buitenlandse leverancier zich niet hoeft te registreren.

Non-profitorganisaties en vrijwilligersorganisaties

Bepaalde liefdadigheids-, culturele en sportorganisaties profiteren van een hogere btw-registratiedrempel: 250.000 CHF aan jaaromzet. Deze hogere grens weerspiegelt hun niet-winstgevende status en hun afhankelijkheid van vrijwilligerswerk.

Hoe kunnen bedrijven voldoen aan de Zwitserse btw?

Als je eenmaal geregistreerd bent voor btw in Zwitserland, draait compliance vooral om consistentie en opvolging.

Dit is hoe bedrijven aan de btw-regels moeten blijven voldoen:

• Het juiste btw-tarief in rekening brengen: geregistreerde bedrijven moeten het juiste btw-tarief toepassen op elke belastbare verkoop. De btw moet duidelijk aan klanten worden getoond.

• Btw-conforme facturen uitgeven: facturen moeten de naam en het btw-nummer van de leverancier bevatten, de gegevens van de klant, de datum, een beschrijving van wat er verkocht is en het btw-tarief en het in rekening gebrachte bedrag.

• Een nauwkeurige administratie bijhouden: bedrijven zijn verplicht om een volledige administratie bij te houden van verkopen, aankopen en btw-berekeningen. Deze administratie moet minstens 10 jaar worden bewaard.

• Btw-aangiften indienen: bedrijven dienen normaal gesproken elk kwartaal btw-aangifte te doen, waarbij ze de geïnde btw over verkopen en betaalde btw over uitgaven rapporteren. Aangiften en betalingen moeten 60 dagen na het einde van elke rapportageperiode worden ingediend. Alle bedrijven moeten de btw regelen via het ePortal.

• Btw betalen of terugvragen: als de output-btw hoger is dan de input-btw, moet het verschil aan de belastingdienst worden betaald. Als de voorbelasting hoger is (dit komt vaak voor bij exporteurs of tijdens periodes van grote investeringen), kan het bedrijf het verschil terugvragen als een terugbetaling of tegoed.

De belastingdienst kan btw-administratie en -aangiften controleren, en te laat ingediende aangiften of betalingen kunnen leiden tot rente of boetes. Door up-to-date te blijven, een schone administratie bij te houden en fouten in een vroeg stadium te corrigeren, kun je veel problemen voorkomen.

Hoe werken btw-terugbetalingen in Zwitserland?

Btw-terugbetalingen in Zwitserland zijn afhankelijk van wie de belasting heeft betaald en waarom. Claims voor terugbetaling zijn sterk afhankelijk van de juiste facturen, exportbewijzen en het halen van deadlines. Ontbrekend papierwerk of te late indiening kan een claim volledig ongeldig maken.

Dit is hoe btw-terugbetaling werkt voor binnenlandse en buitenlandse bedrijven en toeristen.

Btw-terugbetaling voor Zwitserse bedrijven

Als een bedrijf meer btw op uitgaven betaalt dan het van klanten ontvangt in een rapportageperiode, kan het het verschil terugvragen via de btw-aangifte. Dit gebeurt vaak bij exporteurs, start-ups die veel vooraf investeren, of bedrijven met seizoensgebonden inkomsten. Terugbetalingen worden ofwel uitbetaald of bijgeschreven bij toekomstige aangiften.

Btw-terugbetaling voor buitenlandse bedrijven

Niet-Zwitserse bedrijven die niet btw-geregistreerd zijn, maar wel Zwitserse btw betalen op zakelijke uitgaven (bijv. hotelovernachtingen, beurzen, lokale diensten), kunnen in aanmerking komen voor terugbetaling. Dit hangt af van wederkerigheidsovereenkomsten tussen Zwitserland en het thuisland van het bedrijf, en aanvragen moeten binnen strikte jaarlijkse deadlines worden ingediend, vaak via een fiscaal vertegenwoordiger.

Btw-terugbetaling voor toeristen

Bezoekers die niet in Zwitserland wonen, kunnen restitutie aanvragen voor goederen die ze in Zwitserland hebben gekocht als ze ten minste 300 CHF uitgeven en de goederen binnen een bepaalde tijd ongebruikt uitvoeren. De douane moet de uitvoer valideren voordat de restitutie wordt verwerkt. Btw op diensten die in Zwitserland worden verbruikt (zoals restaurantmaaltijden of plaatselijk vervoer) kan over het algemeen niet door toeristen worden terugbetaald.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.