Die Schweiz weist mit 8,1 % einen der niedrigsten Umsatzsteuersätze (USt.) in Europa auf. Der Durchschnitt der EU-Länder liegt bei 21,6 %. Angesichts einer globalen Umsatzschwelle und spezifischer Regeln für ausländische Unternehmen können die schweizerischen Umsatzsteuerregeln jedoch auch für Unternehmen ohne lokale Präsenz Verpflichtungen schaffen.

Im Folgenden erläutern wir, wie der Umsatzsteuersatz der Schweiz funktioniert und was Sie über Registrierungsanforderungen, Konformitätsregeln und Umsatzsteuerrückerstattungen wissen müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in der Schweiz?
  
• Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gelten in der Schweiz?
  
• Was ist eine Schweizer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?
  
• Wer muss sich in der Schweiz für die Umsatzsteuer registrieren lassen?
  
• Wie können Unternehmen die Konformität mit der Schweizer Umsatzsteuer aufrechterhalten?
  
• Wie funktionieren Umsatzsteuerrückerstattungen in der Schweiz?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in der Schweiz?

Der Standard-Umsatzsteuersatz liegt in der Schweiz bei 8,1 %. Für einige Waren und Dienstleistungen gelten jedoch ermäßigte Sätze oder Nullsätze gelten. Die Schweiz verfügt über einen der niedrigsten Standard-Umsatzsteuersätze in Europa. Das ist Teil einer seit langem verfolgten Politik, die Verbrauchssteuern relativ gering zu halten und gleichzeitig den Staat durch ein breiteres Spektrum an Steuern und Sozialbeiträgen zu finanzieren.

Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gelten in der Schweiz?

Der anwendbare Umsatzsteuersatz hängt in der Schweiz davon ab, was an wen verkauft wird.

Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Umsatzsteuerkategorien.

Regulärer Umsatzsteuersatz: 8,1 %

Dieser Standardsatz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, darunter Konsumgüter, Elektronik, Kleidung, Möbel, digitale Dienstleistungen, Fachdienstleistungen, Beratung, Veranstaltungstickets und Restaurantmahlzeiten. Wenn für ein Produkt oder eine Dienstleistung nicht ausdrücklich ein anderer Satz gilt, verwenden Sie den Standardsatz.

Ermäßigter Umsatzsteuersatz: 2,6 %

Dieser ermäßigte Umsatzsteuersatz gilt für lebensnotwendige und gesellschaftlich wichtige Waren wie Grundnahrungsmittel, alkoholfreie Getränke, Medikamente, Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und landwirtschaftliche Güter. Artikel wie Alkohol, Tabak und zubereitete Restaurantmahlzeiten sind ausgeschlossen und unterliegen dem Standardsatz.

Besonderer Umsatzsteuersatz für Beherbergungsleistungen: 3,8 %

Dieser Satz gilt für Übernachtungen in Hotels, Pensionen, Ferienwohnungen und auf Campingplätzen. In der Regel umfasst er auch das Frühstück, wenn es im Zimmerpreis inbegriffen ist. In Unterkünften angebotene zusätzliche Dienstleistungen wie Spa-Behandlungen, Konferenzeinrichtungen oder Minibar-Artikel werden zum Standard-Umsatzsteuersatz besteuert.

Zum Nullsteuersatz besteuerte Waren: 0 %

Ausfuhren von Waren und bestimmte grenzüberschreitende Dienstleistungen sind von der Umsatzsteuer befreit, d. h. der Kundschaft wird keine Schweizer Umsatzsteuer berechnet. Verkäufer/innen können aber dennoch die Umsatzsteuer zurückfordern, die sie auf mit den befreiten Tätigkeiten verbundene Kosten gezahlt haben. Dadurch wird verhindert, dass die Schweizer Umsatzsteuer zu einem Kostenfaktor für den internationalen Handel und Verkäufe ins Ausland wird.

Was ist eine Schweizer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Eine Schweizer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist die offizielle Kennung, die bestätigt, dass ein Unternehmen in der Schweiz für die Umsatzsteuer registriert ist. Sie erscheint auf Rechnungen, Verträgen und Steuereinreichungen und zeigt den Steuerbehörden (und Ihrer Kundschaft) an, dass Sie zum Erheben von Umsatzsteuer berechtigt sind.

Die Schweizer Umsatzsteuer-Identifikationsnummern folgen dem Format der eindeutigen Kennung (UID) und sehen wie folgt aus: CHE-123.456.789 MWST. Das Präfix „CHE“ kennzeichnet die Schweiz, die neunstellige Nummer kennzeichnet das Unternehmen eindeutig und das Suffix spiegelt die für Zwecke der Umsatzsteuer verwendete Sprache wider (MWST auf Deutsch, TVA auf Französisch, IVA auf Italienisch).

Diese UID-basierte Nummer wird in mehreren Regierungssystemen verwendet. Das vereinfacht die Identifizierung und ersetzt ältere Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (USt-IdNr.). Eine USt-IdNr. muss in umsatzsteuerkonformen Rechnungen enthalten sein und wird häufig auf Websites oder in rechtlichen Hinweisen von Unternehmen angezeigt. Geschäftskunden benötigen sie, um Rechnungen zu validieren und Vorsteuer geltend zu machen.

Unternehmen erhalten ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nach der Registrierung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Wer muss sich in der Schweiz für die Umsatzsteuer registrieren lassen?

Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren, wenn ihr Umsatz bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Sobald ein Unternehmen in der Schweiz umsatzsteuerpflichtig wird, muss es sich innerhalb von 30 Tagen registrieren. Unternehmen, die unter den Schwellenwerten liegen, können sich freiwillig registrieren lassen. Unternehmen entscheiden sich dafür häufig, um auf Geschäftskosten gezahlte Umsatzsteuer zurückfordern zu können oder Geschäfte mit umsatzsteuerregistrierten Kundinnen und Kunden zu vereinfachen.

Das sind die Hauptarten von Unternehmen, die sich in der Schweiz für die Umsatzsteuer registrieren müssen.

Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 100.000 CHF

Jedes in der Schweiz ansässige Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von mehr als 100.000 Schweizer Franken (CHF) muss sich für die Schweizer Umsatzsteuer registrieren. Der Schwellenwert basiert auf dem weltweiten Umsatz und gilt für alle in der Schweiz geschäftstätigen Unternehmen, auch wenn sich der Hauptsitz an einem anderen Ort befindet.

Ausländische Unternehmen, die in die Schweiz verkaufen

Für nicht-schweizerische Unternehmen gilt derselbe globale Schwellenwert von 100.000 CHF. Wird dieser Schwellenwert überschritten und verkauft das Unternehmen steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen in die Schweiz, ist die Umsatzsteuerregistrierung auch dann verpflichtend, wenn der Umfang der Schweizer Verkäufe nur gering ist. Ausländische Unternehmen ohne Schweizer Präsenz müssen in der Regel eine Schweizer Steuervertretung benennen, die sich um die Umsatzsteuerverpflichtungen und die Kommunikation mit den Steuerbehörden kümmert.

Unternehmen, die nur Dienstleistungen mit Umkehrung der Steuerschuld erbringen

Ausländische Unternehmen, deren Dienstleistungen der Umkehrung der Steuerschuld unterliegen (wenn Käufer/innen die Umsatzsteuer melden und abführen, nicht Verkäufer/innen), sind in der Regel von der Registrierung für die Schweizer Umsatzsteuer befreit. In diesen Fällen wird die Umsatzsteuer direkt kundenseitig abgerechnet, wodurch die Registrierung für den ausländischen Lieferanten entfällt.

Gemeinnützige Organisationen und ehrenamtlich geführte Organisationen

Bestimmte gemeinnützige, kulturelle und sportliche Organisationen profitieren von einer höheren Schwelle für die Umsatzsteuerregistrierung: 250.000 CHF Jahresumsatz. Diese höhere Schwelle spiegelt ihren gemeinnützigen Status und ihre Abhängigkeit von ehrenamtlichem Engagement wider.

Wie können Unternehmen die Konformität mit der Schweizer Umsatzsteuer aufrechterhalten?

Sobald Sie in der Schweiz für die Umsatzsteuer registriert sind, ist die Konformität hauptsächlich eine Frage der Konsistenz und Nachverfolgung.

So sollten Unternehmen die Umsatzsteuerkonformität aufrechterhalten:

• Erheben Sie den korrekten Umsatzsteuersatz: Registrierte Unternehmen müssen auf jeden steuerpflichtig Verkauf den korrekten Umsatzsteuersatz anwenden. Die Umsatzsteuer muss Kundinnen und Kunden deutlich angezeigt werden.

• Stellen Sie umsatzsteuerkonforme Rechnungen aus: Rechnungen müssen den Namen und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des Lieferanten, die Kundendaten, das Datum, eine Beschreibung des verkauften Produkts sowie den Umsatzsteuersatz und den erhobenen Betrag enthalten.

• Führen Sie genaue Aufzeichnungen: Unternehmen sind verpflichtet, vollständige Aufzeichnungen über Verkäufe, Käufe und Umsatzsteuerberechnungen zu führen. Diese Aufzeichnungen müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

• Reichen Sie Umsatzsteuererklärungen ein: Unternehmen reichen Umsatzsteuererklärungen in der Regel vierteljährlich ein, wobei sie die auf Verkäufe erhobene und die auf Ausgaben gezahlte Umsatzsteuer melden. Rückerstattungen und Zahlungen sind 60 Tage nach Ende jedes Berichtszeitraums fällig. Alle Unternehmen müssen die Umsatzsteuer über das ePortal abwickeln.

• Führen Sie die Umsatzsteuer ab oder fordern Sie eine Rückerstattung: Übersteigt die vereinnahmte Umsatzsteuer die Vorsteuer, muss die Differenz an die Steuerbehörden gezahlt werden. Ist die Vorsteuer höher (häufig bei Exporteuren oder in Zeiten hoher Investitionen), kann das Unternehmen die Differenz als Rückerstattung oder Gutschrift zurückfordern.

Die Steuerbehörde kann Umsatzsteueraufzeichnungen und -erklärungen prüfen und verspätete Einreichungen oder Zahlungen können Zinsen oder Strafen nach sich ziehen. Wenn Sie auf dem Laufenden bleiben, saubere Aufzeichnungen führen und Fehler frühzeitig korrigieren, können Sie Probleme vermeiden.

Wie funktionieren Umsatzsteuerrückerstattungen in der Schweiz?

Umsatzsteuerrückerstattungen in der Schweiz hängen davon ab, wer die Steuer aus welchem Grund gezahlt hat. Rückerstattungen sind stark von ordnungsgemäßen Rechnungen, Exportnachweisen und der Einhaltung von Einreichungsfristen abhängig. Fehlende Unterlagen oder verspätete Einreichungen können einen Anspruch vollständig ungültig machen.

So funktionieren Umsatzsteuerrückerstattungen für in- und ausländische Unternehmen sowie Touristinnen und Touristen.

Umsatzsteuerrückerstattungen für Schweizer Unternehmen

Wenn ein Unternehmen mehr Umsatzsteuer auf Ausgaben zahlt, als es in einem Berichtszeitraum von Kundinnen und Kunden einzieht, kann es die Differenz über seine Umsatzsteuererklärung zurückfordern. Das passiert häufig bei Exporteuren, Start-ups mit hohen Anfangsinvestitionen oder Unternehmen mit saisonalem Umsatz. Rückerstattungen werden entweder ausgezahlt oder für zukünftige Steuererklärungen gutgeschrieben.

Umsatzsteuerrückerstattungen für ausländische Unternehmen

Nicht-schweizerische Unternehmen, die nicht für die Umsatzsteuer registriert sind, aber auf Unternehmensausgaben (wie Hotelaufenthalte, Messen, lokale Dienstleistungen) Schweizer Umsatzsteuer zahlen müssen, haben unter Umständen Anspruch auf Rückerstattung. Das hängt von Gegenseitigkeitsvereinbarungen zwischen der Schweiz und dem Heimatland des Unternehmens ab. Ansprüche müssen hierbei innerhalb strenger jährlicher Fristen eingereicht werden, oft über eine Steuervertretung.

Umsatzsteuerrückerstattungen für Touristinnen und Touristen

Nicht ansässige Besucher/innen können Rückerstattungen für in der Schweiz gekaufte Waren beanspruchen, wenn sie mindestens 300 CHF ausgeben und die Waren innerhalb eines bestimmten Zeitraums ungenutzt ausführen. Der Zoll muss die Ausfuhr validieren, bevor die Rückerstattung abgewickelt wird. Die Umsatzsteuer auf in der Schweiz konsumierte Dienstleistungen (z. B. Restaurantmahlzeiten oder lokale Verkehrsmittel) ist für Touristinnen und Touristen in der Regel nicht erstattungsfähig.

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