Ett säljtillstånd är den statligt utfärdade auktorisering som ditt företag behöver innan det lagligt kan ta ut omsättningsskatt från kunder. Alla utom fem delstater i USA kräver ett. Om du är skyldig att ta ut omsättningsskatt i en viss delstat behöver du ett säljtillstånd för att göra det. Men det är inte alltid tydligt när du måste ta ut skatt. Ekonomiska förbindelseregler innebär att du kan överskrida ett tröskelvärde i en delstat som du aldrig fysiskt har befunnit dig i, enbart baserat på försäljningsvolymen online.

Nedan förklarar vi vad ett säljtillstånd är, hur registrering fungerar i olika delstater och vad som står på spel om du tar ut omsättningsskatt utan att ha ett sådant registrerat.

Viktiga lärdomar

• Ett säljtillstånd krävs i många delstater när ditt företag har etablerat en anknytning genom fysisk närvaro eller genom att överskrida den delstatens tröskelvärde för ekonomiska förbindelseregler.

• Tillståndsnamn, registreringsavgifter, deklarationsfrekvenser och förnyelsekrav varierar mellan de 45 delstater som tar ut omsättningsskatt samt District of Columbia.

• Att ta ut omsättningsskatt utan ett giltigt tillstånd eller att inte ta ut den kan utsätta ditt företag för påföljder.

Vad är ett säljartillstånd?

Ett säljartillstånd, eller tillstånd för omsättningsskatt, är en statligt utfärdad auktorisering som låter ditt företag ta ut omsättningsskatt från kunder och betala in den till delstaten. Att ta ut omsättningsskatt utan tillstånd kan skapa problem med efterlevnad. Vissa städer har också lokala regler.

När leder förbindelseregler för omsättningsskatt till ett krav på säljartillstånd?

Nexus är den juridiska kopplingen mellan ditt företag och en delstat som skapar en skyldighet för omsättningsskatt. De två typerna är fysiska förbindelseregler och ekonomiska förbindelseregler. Varje delstat har sina egna regler för vad som utgör nexus.

Fysisk förbindelse

Du kan upprätta fysiska förbindelseregler i en delstat om något av följande villkor är uppfyllt:

• Du har anställda, leverantörer eller säljrepresentanter i delstaten.

• Du äger eller hyr kontorslokaler, lager eller platser för detaljhandel där.

• Du förvarar lager i delstaten, inklusive via tredjepartscenter för orderhantering.

• Du deltar i mässor eller bedriver personlig verksamhet över vissa tröskelvärden.

Ekonomisk förbindelse

Högsta domstolens beslut i målet South Dakota mot Wayfair från 2018 fastslog att delstater kan kräva att säljare från andra delstater ska ta ut omsättningsskatt enbart baserat på försäljningsvolym. Många delstater har satt sina tröskelvärden till 100 000 USD i bruttointäkter för försäljning inom delstaten, varefter ett företag måste göra en registrering för omsättningsskatt. Vissa delstater inkluderar också ett tröskelvärde för transaktioner: New Yorks tröskelvärde är till exempel 500 000 USD i försäljning och mer än 100 försäljningar i delstaten. Om du säljer online och intäkterna växer kommer du troligen att överskrida tröskelvärdena för ekonomiska förbindelseregler i flera delstater vid någon tidpunkt.

Nexus kan fastställas retroaktivt. Om en revisor bedömer att du hade nexus innan du gjorde din registrering kan din betalningsskyldighet börja gälla från det tidigare datumet, inte från ditt registreringsdatum.

Hur får du ett säljartillstånd i din delstat?

Många delstater låter dig göra en registrering för ett säljartillstånd online via relevant skattemyndighet eller liknande byrå. När du gör en registrering i din delstat behöver du vanligtvis tillhandahålla denna information:

• Företagsform och delstat för bildande

• Employer Identification Number (EIN) eller Social Security-nummer om du är en enskild näringsidkare utan ett EIN

• Företagsadress och kontaktinformation

• North American Industry Classification System (NAICS)-kod eller beskrivning av affärsverksamhet (dvs. vad du säljer och hur)

• Uppskattad månatlig eller årlig försäljningsvolym

• Startdatum för försäljningsaktivitet i den delstaten

Om du gör en registrering i flera delstater samtidigt låter systemet för registrering för Streamlined Sales Tax (SST) dig registrera dig i alla 24 medlemsdelstater samtidigt med en ansökan. Delstater som inte är med i SST kräver separata ansökningar.

Många delstater har enkla processer för registrering, men Kaliforniens registrering sker via California Department of Tax and Fee Administration och kan kräva en säkerhetsinsättning för att täcka potentiella obetalda skatter. New Yorks registrering innehåller relativt detaljerade frågor. Florida har övergått till registrering online men har fortfarande en mer omfattande process för ansökan.

Hur ser säljtillstånd ut i de olika delstaterna

Delstater har olika namn på sina säljtillstånd och tar betalt olika belopp för dem. Så här gör varje delstat med en statlig omsättningsskatt:

Avgiftsbelopp och tillståndsnamn kan ändras, och vissa delstater har egenheter som är värda att förstå. Washingtons företagslicens täcker till exempel ett bredare utbud av aktiviteter än bara licensiering för omsättningsskatt, och New Mexico beskattar bruttoinkomster snarare än försäljning, vilket påverkar hur registreringen fungerar.

Fem delstater – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon – har ingen statlig omsättningsskatt. Du behöver inget tillstånd för säljare i någon av dem, även om Alaska låter lokala jurisdiktioner införa omsättningsskatt.

Hur fungerar kraven på förnyelse och deklaration för säljartillstånd?

I många delstater förblir säljartillstånd aktiva så länge ditt företag är verksamt och du skickar in en deklaration regelbundet. Men vissa delstater, som Connecticut, kräver regelbunden förnyelse. Kontrollera reglerna i varje delstat där du har en registrering.

Frekvensen för en deklaration varierar och kan vara månadsvis, kvartalsvis eller årligen, beroende på delstat och omständigheter som försäljningsvolym. Delstater kan ändra din frekvens för deklaration över tid allteftersom dina intäkter ändras. Om du missar en deklaration (även en nollretur) kan det utlösa förseningsavgifter och i slutändan riskera ditt tillstånd.

Vad händer om du inte uppfyller kraven?

Straffavgifterna för att inte registrera sig kan ofta skala upp med det skyldiga beloppet. Att vara verksam utan ett säljtillstånd i Kalifornien kan till exempel medföra procentuella straffavgifter på obetalda skatter och en förseelse. Om du inte tar ut omsättningsskatt när du borde ha gjort det, bedömer många delstater kvarskatt från det datum då anknytning etablerades (inte det datum då du registrerade dig). Du kan också behöva betala ränta och straffavgifter. Revisioner kan avslöja misstag. Om en revisor fastställer att du hade anknytning innan du registrerade dig kan betalningsskyldigheten vara tillräckligt stor för säljare med hög volym för att det ska påverka due diligence vid en finansieringsrunda eller ett uppköp.

Om du har upptäckt att du borde ha registrerat dig tidigare är frivillig redovisning rätt drag. Många delstater har program som låter företag träda fram, registrera sig och avräkna tidigare betalningsskyldighet, ofta med reducerade straffavgifter och en begränsad återblicksperiod snarare än den fullständiga preskriptionstiden. Multistate Tax Commissions National Nexus Program låter dig förhandla om frivillig redovisning med flera delstater samtidigt.

Om du har tagit ut omsättningsskatt utan tillstånd och inte betalat in den behandlas det ofta mer allvarligt än att underlåta att ta ut den. Du har tagit pengar från kunder under premissen att de skulle gå till staten. Ihållande eller storskalig förskingring av skattemedel kan klassificeras som ett brott.

Verktyg som Stripe Tax hjälper till genom att spåra din försäljningsvolym i olika delstater och flagga när du närmar dig tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.