销售许可证是州颁发的授权凭证，您的企业在合法向客户收取 销售税 之前必须获得该许可。除了 美国五个州 之外，其他所有州都强制要求获得此许可证。如果您需要在特定州收取销售税，您将需要销售许可证。但您何时必须收税并不总是很清楚。经济关联规则意味着，只要纯粹基于在线销售额，您的销售额就可能在您从未实际进入的州超过阈值。

下面我们将解释什么是销售许可证、跨州注册的运作方式，以及如果您在没有备案许可证的情况下收取销售税会面临什么风险。

要点

• 当您的企业通过实体存在或超过该州的经济关联阈值而建立关联时，许多州都要求提供销售许可证。

• 在征收销售税的 45 个州以及哥伦比亚特区，许可证名称、注册费、申报频率和续签要求各不相同。

• 在没有有效许可证的情况下收取销售税或不收取销售税，可能会使您的企业面临处罚。

什么是卖方许可证？

卖方许可证，或称销售税许可证，是由州政府签发的授权，允许您的企业向客户代收销售税并向州缴纳。无许可证代收销售税可能会引发合规问题。一些城市也有地方法规。

销售税关联何时会触发卖方许可证要求？

关联是您的企业与某个州之间产生销售税义务的法律联系。这分为物理关联和经济关联两种类型。每个州对于构成关联的条件都有自己的规定。

实体关联

如果符合以下任一条件，您即可在一个州内建立物理关联：

• 您在该州拥有员工、承包商或销售代表。

• 您在该州拥有或租赁办公空间、仓库或零售地点。

• 您在该州存储库存，包括通过第三方履约中心。

• 您参加贸易展览或进行的面对面业务超过特定阈值。

经济关联

最高法院在2018 年南达科他州诉 Wayfair 案的裁决中判定，各州可以仅根据销售量要求州外卖家代收销售税。许多州将其州内销售额的总收入阈值设定为 10 万美元，超过该阈值后，企业便需要注册缴纳销售税。某些州还规定了交易阈值：例如，纽约州的阈值是50 万美元的销售额以及在该州内超过 100 笔的销售交易。如果您在线销售且收入在不断增长，那么您很可能在某个时候会超过多个州的经济关联阈值。

关联可以追溯建立。如果审计员确定您在注册之前就已经存在关联，那么您的纳税义务可能会从该较早的日期开始计算，而不是您的注册日期。

如何在您所在的州获得卖方许可证？

许多州允许您通过相关税务部门或类似机构在线注册卖方许可证。在您所在的州注册时，通常需要提供以下信息：

• 商业实体类型和成立州

• 雇主识别码 (EIN)，如果您是没有 EIN 的个体工商户，则提供社会保障号码

• 企业地址和联系方式

• 北美行业分类系统 (NAICS) 代码或商业活动说明（即您销售的产品及销售方式）

• 预计月度或年度销售额

• 在该州开展销售活动的开始日期

如果您同时在多个州注册，简化销售税 (SST) 注册系统可让您通过一份申请表同时在所有 24 个成员国注册。非 SST 州需要单独提交申请表。

许多州的注册流程都很简单，但加利福尼亚州的注册通过加州税费管理局进行，可能需要缴纳保证金来支付潜在的未付税款。纽约州的注册包含相当详细的问题。佛罗里达州已转为在线注册，但其申请流程仍较为复杂。

各个州的销售许可证有何不同？

各州对销售许可证有不同的名称，申请费用也不同。以下是实行全州统一销售税的各州的处理方式：

费用金额和许可证名称可能会发生变化，并且某些州有值得了解的特点。例如，华盛顿州的营业执照涵盖的活动范围比单纯的销售税许可证更广，而新墨西哥州对总收入征税而不是对销售征税，这会影响注册流程。

有五个州——阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州——没有全州范围的销售税。在这些州您都不需要卖家许可证，不过阿拉斯加州允许地方管辖区征收销售税。

卖方许可证的续期和报税要求如何运作？

在许多州，只要您的企业在运营且您在定期报税，卖方许可证就会一直有效。但康涅狄格州等一些州要求定期续期。请查看您注册所在的每个州的规定。

报税频率各不相同，可能是按月、按季度或按年，具体取决于所在的州以及销售额等情况。随着您收入的变化，州政府可能会随着时间的推移重新分配您的报税频率。错过报税（即使是零申报）可能会触发滞纳金，最终使您的许可证面临风险。

如果您不遵守规定会怎样？

未注册的处罚通常会随着欠款金额而增加。例如，在加利福尼亚州无销售许可证经营，可能会招致基于未缴税款百分比的处罚以及轻罪传票。如果您未在应收取销售税时收取销售税，许多州会从建立关联之日（而非您注册之日）起评估欠税。您可能还需要支付利息和罚款。审计可以揭示错误。如果审计师认定您在注册前存在关联，则对大批量卖家而言，其责任可能大到足以影响融资轮或收购中的尽职调查。

如果您发现自己本应尽早注册，那么自愿披露是正确的做法。许多州都制定了计划，允许企业主动申报、注册并结算先前的债务，且通常只需缴纳较少的罚款并适用有限的追溯期，而非完整的法定时效。多州税务委员会的国家关联计划允许您同时与多个州进行自愿披露的谈判。

如果您在没有许可证的情况下收取了销售税并且没有缴纳，通常比未能收取更严重。您已经以这笔钱将归国家所有的前提下向客户收取了这笔钱。持续或大规模挪用税款可能会被归类为刑事犯罪。

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