Import One-Stop Shop (IOSS) är ett EU-system för registrering av mervärdesskatt (moms). Det låter företag ta ut moms när kunden ska gå till kassan för varor med lågt värde som skickas till EU-konsumenter, i stället för att kunderna måste betala för den när deras paket passerar tullen. IOSS utformar hur moms tas ut för alla företag som skickar fysiska varor till EU-kunder från platser utanför unionen. Mer än 33 miljarder € i momsintäkter togs ut under 2024 i EU.

Nedan går vi igenom hur systemet fungerar för gränsöverskridande säljare, när ett företag utanför EU behöver ta in en mellanhand och var systemets begränsningar och risker uppstår.

Viktiga lärdomar

• IOSS låter företag ta ut moms när kunden ska gå till kassan för varor med lågt värde på väg till EU, så att kunderna inte får en oväntad faktura vid leveransen.

• Företag utanför EU som är etablerade i länder utan ett avtal om ömsesidig handräckning för moms är skyldiga att utse en EU-baserad mellanhand för registrering och deklaration enligt IOSS.

• Systemet är frivilligt, men att hoppa över det leder ofta till fler tullförseningar och övergivna paket.

Vad är IOSS?

IOSS är ett EU-system för inkassering av moms på varor med lågt värde som importeras till EU. Det tillämpas när varor värderas till 150 EUR eller lägre per försändelse, köparen befinner sig i EU och försändelsen härrör från en plats utanför EU. När dessa villkor är uppfyllda tar företaget betalt för momsen vid försäljningstillfället. Köparlandets skattesats tillämpas och dess IOSS-nummer inkluderas på tulldeklarationen. Tullen klarerar paketet utan att ta ut moms igen eller hålla det för bedömning.

Hur fungerar IOSS för gränsöverskridande säljare?

Ett företag som bedriver gränsöverskridande verksamhet registrerar sig för IOSS i ett av EU:s medlemsländer och får ett enda IOSS-registreringsnummer, oavsett hur många länder det har kunder i.

Därefter löper processen genom tre stadier varje månad:

1. Inkassering av moms i kassan: Företaget tar ut moms på den kvalificerande försäljningen enligt den skattesats som fastställts av köparens land. Identiska produkter kan generera olika momsbelopp beroende på var beställningen skickas.

2. Inlämning av en månatlig deklaration: I stället för att lämna in en separat deklaration i varje land där det har kunder, lämnar företaget in en enda IOSS-deklaration till sitt medlemsland för registrering, kategoriserad efter land och momssats.

3. Överföring av en konsoliderad betalning: Företaget betalar den totala inkasserade momsen till sitt registreringsland. Det landets skattemyndighet fördelar den lämpliga andelen till varje berört EU-medlemsland.

Vad är skillnaden mellan IOSS, OSS och MOSS?

Dessa tre momssystem gäller för B2C-försäljning i EU, men var och en har olika räckvidd. Att veta vilket som gäller avgör var ett företag registrerar sig och vilken försäljning det rapporterar.

IOSS

IOSS omfattar fysiska varor värderade till högst 150 EUR, som skickas in till EU från en plats utanför unionen. Ett företag som tillverkar öronsnäckor i Kina och skickar dem direkt till EU-köpare skulle registrera sig under IOSS.

OSS

One Stop Shop (OSS) omfattar försäljning av varor och digitala tjänster inom EU. När ett företags samlade B2C-försäljning inom EU överskrider 10 000 EUR under ett kalenderår, måste det debitera den lokala momssatsen i varje kunds land. OSS-systemet gör det möjligt att registrera sig i endast ett land och lämna in en enda momsdeklaration för all EU-försäljning.

MOSS

Mini One Stop Shop (MOSS) var det system som OSS ersatte. Det omfattade endast telekommunikation, sändningar och elektroniskt levererade tjänster och bedrevs i en snävare skala innan EU slog ihop det med det bredare OSS-ramverket 2021.

När behöver en säljare en IOSS-förmedlare?

Om ett företag kan registrera sig för IOSS på egen hand eller behöver en förmedlare beror nästan uteslutande på var det är baserat. Företag som är etablerade i EU, eller i ett land utanför EU med ett avtal om ömsesidigt bistånd vid momsåtervinning, kan registrera sig för IOSS direkt. Företag bör bekräfta sin nuvarande status innan de antar att de är berättigade.

Alla andra företag utanför EU måste utse en förmedlare, en enhet etablerad i EU som registrerar sig för IOSS å deras vägnar och accepterar det primära ansvaret för den moms som ska betalas under systemet. Om det registrerade företaget inte betalar in moms korrekt, kan förmedlaren hållas ansvarig för underskottet, vilket är anledningen till att förmedlare granskar de företag de tar som kunder och ofta prissätter baserat på transaktionsvolym.

En förmedlare hanterar vanligtvis registrering, skickar in momsdeklarationerna och fungerar som kontaktpunkt om ett medlemslands skattemyndighet har frågor.

Företag som utvärderar förmedlare bör överväga följande:

• Avgiftsstruktur i förhållande till din försäljningsvolym: Vissa förmedlare tar ut fasta månadsavgifter, medan andra skalar med antalet transaktioner eller indriven moms. Vad som passar bäst beror på om din EU-försäljning är stabil eller säsongsbetonad.

• Vilket medlemsland förmedlaren är registrerad i: Detta blir ditt företags registreringsland i IOSS-syfte. Det kan vara värt att fråga om deras erfarenhet av att hantera korrespondens med detta lands skattemyndighet.

• Meriter hos företag av din storlek: En förmedlare som är byggd för storföretagssäljare som flyttar miljontals i EU-volym kanske inte ger ett mindre företag den uppmärksamhet det behöver.

Vilka är gränserna för användning av IOSS?

IOSS löser ett specifikt problem, men det täcker inte allt.

Här är de huvudsakliga begränsningarna att planera för:

Taket på 150 EUR är en fast gräns

En försändelse som kommer in även ett par euro över hamnar helt utanför systemet och går genom vanliga tullförfaranden, inklusive potentiella tullar ovanpå momsen. Företag som säljer en blandning av artiklar med lågt och högre värde behöver separata processer för varje, eftersom IOSS inte tillämpas enhetligt i en hel katalog.

Ansvaret upphör inte vid registrering

Företag och deras förmedlare i tillämpliga fall behåller ansvaret för att ta betalt för rätt momssats för varje destinationsland, även när skattesatserna ändras. Ett företag som inte uppdaterar sin kassalogik när ett medlemsland justerar sin skattesats riskerar att ta ut för lite och bli skyldig mellanskillnaden från egen ficka.

Försäljning på en marknadsplats gör det krångligare att rapportera

IOSS-registrering omfattar inte automatiskt försäljning som görs via en marknadsplats. Vissa onlinemarknadsplatser betraktas som ”leverantören” i momssyfte enligt EU-regler. Detta innebär att de hanterar IOSS-rapporteringen själva för transaktioner som görs via deras plattform. För att undvika dubbelrapportering eller luckor måste ett företag som säljer via både sin egen webbplats och en marknadsplats vara medvetet om vilken försäljning det är ansvarigt för att deklarera och vilken som marknadsplatsen täcker.

Hur kan företag avgöra om IOSS är lämpligt för deras e-handelsmodell?

Utvärdera ditt ordervärde, fraktvolym och hur mycket av din EU-verksamhet som kommer från varor med lågt värde för att avgöra om IOSS är rätt för ditt företag. Några få kontroller kan visa dig var du landar.

Övervaka din mix av ordervärden

Om en betydande andel av dina försändelser till EU-kunder understiger 150 EUR, lönar sig en IOSS-registrering i allmänhet i form av färre tullförseningar och övergivna eller avvisade paket. Om merparten av dina EU-bundna beställningar överskrider denna tröskel, kommer systemet ändå inte att tillämpas på en stor del av din volym.

Räkna om i takt med att ditt företag växer

En säsongsbetonad topp som trycker fler beställningar under gränsen på 150 EUR, eller en ny produktkategori som förskjuter det genomsnittliga ordervärdet, kan ändra om en IOSS-registrering är värd det. Att hålla ett öga på denna förändring är en rimlig vana att bygga in i hur du bedömer EU-expansion.

Se vad skattelösningar kan hantera

Företag som redan driver EU-försäljning via Stripe kan använda Stripe Tax för att hantera ränteberäkningssidan av IOSS-efterlevnad. Stripe Tax fastställer rätt momssats baserat på köparens plats och produkttyp, tillämpar den i kassan och spårar den detaljnivå för transaktionen som krävs för att förbereda en månatlig IOSS-deklaration, oavsett om deklarationen skickas in direkt eller via en förmedlare. Det ersätter inte registrering och deklaration, men det minskar de räntefel som tenderar att uppstå när ett företag hanterar kassan i fler än två dussin momsjurisdiktioner.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.