Der Import One-Stop Shop (IOSS) ist ein EU-System zur Mehrwertsteuer (USt.)-Registrierung. Es ermöglicht Unternehmen, die Mehrwertsteuer beim Bezahlvorgang für geringwertige Waren, die an Verbraucherinnen und Verbraucher in der EU versandt werden, zu erheben, anstatt Kundinnen und Kunden bei der Zollabfertigung ihres Pakets dafür zahlen zu lassen. IOSS regelt, wie die Mehrwertsteuer für jedes Unternehmen, das physische Waren von außerhalb des Blocks an Kundinnen und Kunden in der EU versendet, erhoben wird. Im Jahr 2024 wurden in der EU mehr als 33 Milliarden € an Mehrwertsteuereinnahmen eingenommen.

Im Folgenden behandeln wir, wie das System für grenzüberschreitende Verkäuferinnen und Verkäufer funktioniert, wann ein Nicht-EU-Unternehmen eine vermittelnde Partei hinzuziehen muss und wo die Grenzen und Risiken des Systems liegen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• IOSS ermöglicht es Unternehmen, die Mehrwertsteuer für geringwertige, in die EU bestimmte Waren beim Bezahlvorgang zu erheben, sodass Kundinnen und Kunden bei der Lieferung keine unerwartete Rechnung erhalten.

• Nicht-EU-Unternehmen, die in Ländern ohne ein Abkommen zur gegenseitigen Amtshilfe im Bereich der Mehrwertsteuer ansässig sind, sind verpflichtet, eine in der EU ansässige vermittelnde Partei zu benennen, um sich für IOSS zu registrieren und Meldungen einzureichen.

• Das System ist freiwillig, doch ein Verzicht darauf führt häufig zu mehr Verzögerungen beim Zoll und zu nicht angenommenen Paketen.

Was ist IOSS?

IOSS ist ein EU-Mehrwertsteuer-Einzugssystem für geringwertige Güter, die in die EU importiert werden. Es findet Anwendung, wenn der Wert der Güter 150 € oder weniger pro Sendung beträgt, sich der Käufer/die Käuferin in der EU befindet und die Sendung von außerhalb der EU stammt. Sobald diese Bedingungen erfüllt sind, berechnet das Unternehmen die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs. Der Steuersatz des Landes des Käufers/der Käuferin wird angewendet und seine IOSS-Nummer auf der Zollanmeldung angegeben. Der Zoll gibt das Paket frei, ohne die Mehrwertsteuer erneut zu berechnen oder es zur Prüfung zurückzuhalten.

Wie funktioniert IOSS für grenzüberschreitende Verkäufer/innen?

Ein Unternehmen, das im grenzüberschreitenden Geschäft tätig ist, registriert sich in einem EU-Mitgliedstaat für IOSS und erhält eine einzige IOSS-Identifikationsnummer, unabhängig davon, in wie vielen Ländern es Kundinnen und Kunden hat.

Von da an durchläuft der Prozess jeden Monat drei Phasen:

1. Einzug der Mehrwertsteuer beim Bezahlvorgang: Das Unternehmen berechnet die Mehrwertsteuer auf den qualifizierenden Verkauf zu dem vom Land des Käufers/der Käuferin festgelegten Satz. Identische Produkte können je nach Versandziel zu unterschiedlichen Mehrwertsteuerbeträgen führen.

2. Einreichung einer monatlichen Erklärung: Anstatt in jedem Land, in dem das Unternehmen Kundinnen und Kunden hat, separat eine Erklärung abzugeben, reicht das Unternehmen in seinem Registrierungsmitgliedstaat eine einzige IOSS-Erklärung ein, aufgeschlüsselt nach Land und Mehrwertsteuersatz.

3. Abführen einer konsolidierten Zahlung: Das Unternehmen zahlt die gesamte eingezogene Mehrwertsteuer an sein Registrierungsland. Die Steuerbehörde dieses Landes verteilt den entsprechenden Anteil an jeden beteiligten EU-Mitgliedstaat.

Was ist der Unterschied zwischen IOSS, OSS und MOSS?

Diese drei Mehrwertsteuersysteme gelten für B2C-Verkäufe in der EU, haben jedoch jeweils einen unterschiedlichen Geltungsbereich. Zu wissen, welches System zutrifft, entscheidet darüber, wo sich ein Unternehmen registriert und welche Verkäufe es meldet.

IOSS

IOSS deckt physische Güter im Wert von höchstens 150 € ab, die von außerhalb in die EU versendet werden. Ein Unternehmen, das Ohrstöpsel in China herstellt und diese direkt an Käufer/innen in der EU versendet, würde sich unter IOSS registrieren.

OSS:

Der One Stop Shop (OSS) deckt innergemeinschaftliche Verkäufe von Gütern und digitalen Dienstleistungen ab. Sobald die kombinierten B2C-Verkäufe eines Unternehmens innerhalb der EU in einem Kalenderjahr 10.000 € überschreiten, muss es den lokalen Mehrwertsteuersatz des Landes des jeweiligen Kunden/der jeweiligen Kundin berechnen. Das OSS-System ermöglicht es ihm, sich nur in einem Land zu registrieren und eine einzige Mehrwertsteuererklärung für alle EU-Verkäufe einzureichen.

MOSS

Der Mini One Stop Shop (MOSS) war das System, das OSS ersetzte. Es umfasste nur Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen und war in geringerem Umfang tätig, bevor die EU es 2021 in den breiteren OSS-Rahmen integrierte.

Wann benötigt ein/e Verkäufer/in einen IOSS-Vermittler?

Ob sich ein Unternehmen selbst für IOSS registrieren kann oder einen Vermittler benötigt, hängt fast ausschließlich von seinem Sitz ab. Unternehmen, die in der EU oder in einem Nicht-EU-Land mit einem Abkommen über gegenseitige Unterstützung bei der Mehrwertsteuerrückerstattung niedergelassen sind, können sich direkt für IOSS registrieren. Unternehmen sollten ihren aktuellen Status bestätigen, bevor sie von einer Berechtigung ausgehen.

Jedes andere Nicht-EU-Unternehmen muss einen Vermittler benennen, ein in der EU ansässiges Unternehmen, das sich in seinem Namen für IOSS registriert und die primäre Haftung für die im Rahmen der Regelung geschuldete Mehrwertsteuer übernimmt. Wenn das registrierte Unternehmen die Mehrwertsteuer nicht korrekt abführt, kann der Vermittler für den Fehlbetrag verantwortlich gemacht werden. Aus diesem Grund prüfen Vermittler die Unternehmen, die sie als Kunden aufnehmen, und berechnen ihre Preise oft auf Grundlage des Transaktionsvolumens.

Ein Vermittler kümmert sich in der Regel um die Registrierung, reicht die Mehrwertsteuererklärungen ein und fungiert als Ansprechpartner, wenn die Steuerbehörde eines Mitgliedstaats Fragen hat.

Unternehmen, die Vermittler evaluieren, sollten Folgendes berücksichtigen:

• Gebührenstruktur im Verhältnis zu Ihrem Umsatzvolumen: Einige Vermittler berechnen pauschale monatliche Gebühren, andere skalieren mit der Anzahl der Transaktionen oder der eingezogenen Mehrwertsteuer. Welche Lösung die richtige ist, hängt davon ab, ob Ihre EU-Verkäufe konstant oder saisonabhängig sind.

• In welchem Mitgliedstaat der Vermittler registriert ist: Dies wird das Registrierungsland Ihres Unternehmens für IOSS-Zwecke. Es lohnt sich, nach den Erfahrungen bei der Korrespondenz mit der Steuerbehörde dieses Landes zu fragen.

• Erfolgsbilanz bei Unternehmen Ihrer Größe: Ein Vermittler, der für Enterprise-Verkäufer/innen mit Millionenbeträgen im EU-Volumen ausgelegt ist, schenkt kleineren Unternehmen möglicherweise nicht die erforderliche Aufmerksamkeit.

Wo liegen die Grenzen der Nutzung von IOSS?

IOSS löst ein spezifisches Problem, deckt aber nicht alles ab.

Hier sind die wichtigsten Einschränkungen, die Sie bei der Planung berücksichtigen sollten:

Die 150-€-Obergrenze ist eine harte Grenze

Eine Sendung, die auch nur wenige Euro darüber liegt, fällt vollständig aus dem System und durchläuft Standardzollverfahren, einschließlich möglicher Zölle zusätzlich zur Mehrwertsteuer. Unternehmen, die eine Mischung aus Artikeln mit geringem und höherem Wert verkaufen, benötigen für beide separate Prozesse, da IOSS nicht einheitlich auf einen Katalog angewendet wird.

Die Haftung endet nicht bei der Registrierung

Unternehmen und gegebenenfalls ihre Vermittler bleiben für die Berechnung des korrekten Mehrwertsteuersatzes für jedes Zielland verantwortlich, auch wenn sich die Sätze ändern. Ein Unternehmen, das seine Checkout-Logik nicht aktualisiert, wenn ein Mitgliedstaat seinen Steuersatz anpasst, riskiert, zu wenig einzuziehen und die Differenz aus eigener Tasche zahlen zu müssen.

Verkäufe über Marktplätze verkomplizieren die Meldung

Die IOSS-Registrierung deckt Verkäufe über einen Marktplatz nicht automatisch ab. Einige Online-Marktplätze gelten nach den EU-Vorschriften für Mehrwertsteuerzwecke als „Lieferanten“. Dies bedeutet, dass sie die IOSS-Meldung für Transaktionen, die über ihre Plattform getätigt werden, selbst übernehmen. Um Doppel-Meldungen oder Lücken zu vermeiden, muss ein Unternehmen, das sowohl über die eigene Website als auch über einen Marktplatz verkauft, wissen, welche Verkäufe es deklarieren muss und welche der Marktplatz abdeckt.

Wie können Unternehmen entscheiden, ob IOSS für ihr E-Commerce-Modell sinnvoll ist?

Bewerten Sie Ihren Bestellwert, Ihr Versandvolumen und den Anteil Ihres EU-Geschäfts an geringwertigen Gütern, um festzustellen, ob IOSS für Ihr Unternehmen das Richtige ist. Ein paar Überprüfungen können Ihnen zeigen, wo Sie stehen.

Überwachen Sie Ihren Bestellwert-Mix

Wenn ein erheblicher Teil Ihrer Sendungen an Kundinnen und Kunden in der EU unter 150 € liegt, zahlt sich die IOSS-Registrierung in der Regel durch weniger Verzögerungen beim Zoll und weniger nicht abgeholte oder abgelehnte Pakete aus. Wenn der Großteil Ihrer Bestellungen in die EU diesen Schwellenwert überschreitet, gilt die Regelung für einen Großteil Ihres Volumens ohnehin nicht.

Überprüfen Sie die Zahlen bei wachsendem Unternehmen erneut

Eine saisonale Spitze, die dazu führt, dass mehr Bestellungen unter die 150-€-Grenze fallen, oder eine neue Produktkategorie, die den durchschnittlichen Bestellwert verschiebt, kann die Entscheidung darüber ändern, ob sich eine IOSS-Registrierung lohnt. Diese Verschiebung im Auge zu behalten, ist eine sinnvolle Gewohnheit, wenn Sie eine EU-Expansion in Betracht ziehen.

Erfahren Sie, was Steuerlösungen leisten können

Unternehmen, die bereits EU-Verkäufe über Stripe abwickeln, können Stripe Tax nutzen, um die Berechnung von Steuersätzen im Rahmen der IOSS-Compliance zu verwalten. Stripe Tax ermittelt den korrekten Mehrwertsteuersatz basierend auf dem Standort des Käufers/der Käuferin und der Produktart, wendet ihn beim Bezahlvorgang an und verfolgt die Details auf Transaktionsebene, die für die Erstellung einer monatlichen IOSS-Meldung erforderlich sind, unabhängig davon, ob diese Meldung direkt oder über einen Vermittler eingereicht wird. Es ersetzt nicht die Registrierung und Einreichung, reduziert jedoch die Steuersatzfehler, die tendenziell auftreten, wenn ein Unternehmen den Bezahlvorgang in mehr als zwei Dutzend Mehrwertsteuergebieten verwaltet.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Verkaufssteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern erheben müssen, und aktivieren Sie in wenigen Sekunden die Steuereinziehung in einem neuen Staat oder Land. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos mit Partnern für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über Stripe Tax oder legen Sie noch heute los.