Import One-Stop Shop (IOSS) คือโครงการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของ EU ซึ่งช่วยให้ธุรกิจเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระเงินสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำที่จัดส่งไปยังผู้บริโภคใน EU ได้แทนที่จะให้ลูกค้าจ่ายเมื่อพัสดุผ่านพิธีการศุลกากร IOSS เป็นตัวกำหนดวิธีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจที่จัดส่งสินค้าที่จับต้องได้ไปยังลูกค้าใน EU จากนอกกลุ่มประเทศ EU โดยในปี 2024 มีการเก็บรายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มใน EU กว่า 33 พันล้านยูโร

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าโครงการนี้ทำงานอย่างไรสำหรับผู้ขายข้ามพรมแดน เมื่อใดที่ธุรกิจนอก EU ต้องใช้ตัวกลาง และโครงการนี้มีข้อจำกัดรวมถึงความเสี่ยงในส่วนใดบ้าง

ประเด็นสำคัญ

• IOSS ช่วยให้ธุรกิจเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระเงินสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำที่จัดส่งไปยัง EU ลูกค้าจึงไม่ต้องเจอใบเรียกเก็บเงินที่คาดไม่ถึงเมื่อได้รับพัสดุ

• ธุรกิจนอก EU ที่จัดตั้งขึ้นในประเทศที่ไม่มีข้อตกลงความร่วมมือด้านภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องแต่งตั้งตัวกลางที่จัดตั้งขึ้นใน EU เพื่อจดทะเบียนและยื่นภายใต้ IOSS

• โครงการนี้เป็นไปตามความสมัครใจ แต่การไม่เข้าร่วมมักจะทำให้เกิดความล่าช้าในขั้นตอนศุลกากรและพัสดุถูกทิ้งมากขึ้น

IOSS คืออะไร

IOSS คือโครงการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของ EU สำหรับสินค้ามูลค่าต่ำที่นำเข้ามาใน EU ซึ่งจะใช้บังคับเมื่อสินค้ามีมูลค่า 150 ยูโรหรือต่ำกว่านั้นต่อการจัดส่ง ผู้ซื้ออยู่ใน EU และการจัดส่งมาจากนอก EU เมื่อตรงตามเงื่อนไขดังกล่าว ธุรกิจจะเรียกเก็บเงินค่าภาษีมูลค่าเพิ่มในขณะที่ขายสินค้า โดยจะใช้อัตราภาษีของประเทศผู้ซื้อและระบุหมายเลข IOSS ในใบขนสินค้าขาเข้า ศุลกากรจะตรวจปล่อยพัสดุโดยไม่เรียกเก็บเงินค่าภาษีมูลค่าเพิ่มอีกหรือกักพัสดุไว้เพื่อประเมินภาษี

IOSS ทำงานอย่างไรสำหรับผู้ขายข้ามพรมแดน

ธุรกิจที่ทำธุรกิจข้ามพรมแดนจะจดทะเบียน IOSS ในรัฐสมาชิก EU หนึ่งแห่งและจะได้รับหมายเลขประจำตัว IOSS เพียงหมายเลขเดียว ไม่ว่าธุรกิจจะมีลูกค้าอยู่ในกี่ประเทศก็ตาม

จากนั้น ขั้นตอนจะดำเนินไป 3 ระยะในแต่ละเดือนดังนี้

1. การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระเงิน: ธุรกิจจะเรียกเก็บเงินค่าภาษีมูลค่าเพิ่มในยอดขายที่เข้าเกณฑ์ตามอัตราที่ประเทศของผู้ซื้อกำหนด สินค้าแบบเดียวกันอาจทำให้เกิดภาษีมูลค่าเพิ่มในยอดที่แตกต่างกันได้ขึ้นอยู่กับว่าคำสั่งซื้อนั้นจัดส่งไปที่ใด

2. การยื่นแบบแสดงรายการรายเดือนเพียงใบเดียว: แทนที่จะยื่นแยกกันในทุกประเทศที่มีลูกค้า ธุรกิจจะยื่นแบบแสดงรายการ IOSS เพียงใบเดียวไปยังรัฐสมาชิกที่จดทะเบียน โดยจัดหมวดหมู่ตามประเทศและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

3. การนำส่งการชำระเงินแบบรวม: ธุรกิจจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่เก็บไปยังประเทศที่จดทะเบียน จากนั้นหน่วยงานด้านภาษีของประเทศดังกล่าวจะแจกจ่ายส่วนแบ่งที่เหมาะสมให้กับรัฐสมาชิก EU แต่ละแห่งที่เกี่ยวข้อง

IOSS, OSS และ MOSS ต่างกันอย่างไร

โครงการภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสามนี้ใช้บังคับกับยอดขายแบบ B2C ใน EU แต่แต่ละโครงการจะมีขอบเขตที่ต่างกัน การรู้ว่าโครงการใดใช้บังคับจะช่วยให้ทราบได้ว่าธุรกิจต้องจดทะเบียนที่ใดและต้องรายงานยอดขายใดบ้าง

IOSS

IOSS ครอบคลุมสินค้าที่จับต้องได้ซึ่งมีมูลค่า 150 ยูโรหรือต่ำกว่านั้นที่จัดส่งเข้ามาใน EU จากนอก EU ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่ผลิตหูฟังเอียร์บัดในจีนและจัดส่งตรงไปยังผู้ซื้อใน EU จะจดทะเบียนภายใต้ IOSS

OSS

One Stop Shop (OSS) ครอบคลุมยอดขายสินค้าและบริการดิจิทัลภายใน EU เมื่อบริษัทที่มียอดขาย B2C รวมภายใน EU เกิน 10,000 ยูโรในปีปฏิทินหนึ่งๆ บริษัทจะต้องเรียกเก็บเงินตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มท้องถิ่นของประเทศลูกค้าแต่ละราย โครงการ OSS จะช่วยให้บริษัทจดทะเบียนในประเทศเดียวและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มแบบรวมสำหรับยอดขายใน EU ทั้งหมดได้

MOSS

Mini One Stop Shop (MOSS) คือระบบที่ OSS เข้ามาแทนที่ โดยครอบคลุมเฉพาะบริการโทรคมนาคม การแพร่ภาพและกระจายเสียง และบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ และดำเนินการในขอบเขตที่แคบกว่าก่อนที่ EU จะรวมเข้ากับกรอบงาน OSS ที่ครอบคลุมมากกว่าในปี 2021

เมื่อใดที่ผู้ขายต้องใช้ตัวกลางของ IOSS

การที่ธุรกิจจะจดทะเบียน IOSS ด้วยตนเองได้หรือต้องใช้ตัวกลางนั้นแทบจะขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจนั้นจัดตั้งขึ้นที่ใด ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นใน EU หรือในประเทศนอก EU ที่มีข้อตกลงความร่วมมือด้านการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะสามารถจดทะเบียน IOSS ได้โดยตรง ธุรกิจควรยืนยันสถานะปัจจุบันของตนก่อนที่จะทึกทักว่าตนมีสิทธิ์

ธุรกิจนอก EU อื่นๆ ทุกแห่งจะต้องแต่งตั้งตัวกลาง ซึ่งเป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใน EU เพื่อจดทะเบียน IOSS แทนธุรกิจและรับผิดชอบเบื้องต้นสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระภายใต้โครงการ หากธุรกิจที่จดทะเบียนนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง ตัวกลางอาจต้องรับผิดชอบส่วนที่ขาดหายไป ซึ่งเป็นเหตุผลที่ตัวกลางมักจะตรวจสอบธุรกิจที่รับเป็นลูกค้าและมักจะกำหนดราคาตามปริมาณธุรกรรม

โดยทั่วไป ตัวกลางจะจัดการการจดทะเบียน ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม และทำหน้าที่เป็นผู้ติดต่อหากหน่วยงานด้านภาษีของรัฐสมาชิกมีคำถาม

ธุรกิจที่กำลังประเมินตัวกลางควรพิจารณาดังนี้

• โครงสร้างค่าธรรมเนียมเมื่อเทียบกับปริมาณยอดขายของคุณ: ตัวกลางบางรายเรียกเก็บเงินเป็นค่าธรรมเนียมรายเดือนแบบคงที่ ส่วนบางรายจะปรับราคาตามจำนวนธุรกรรมหรือภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บ ตัวเลือกที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับว่ายอดขายใน EU ของคุณคงที่หรือเปลี่ยนแปลงตามฤดูกาล

• ตัวกลางจดทะเบียนในรัฐสมาชิกใด: รัฐนั้นจะกลายเป็นประเทศที่จดทะเบียนของธุรกิจคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ IOSS จึงควรถามถึงประสบการณ์ของตัวกลางในการติดต่อสื่อสารกับหน่วยงานด้านภาษีของประเทศนั้นๆ

• ผลงานที่ผ่านมากับธุรกิจขนาดเดียวกับคุณ: ตัวกลางที่สร้างขึ้นมาสำหรับผู้ขายระดับองค์กรซึ่งมีปริมาณยอดขายใน EU หลักล้านอาจไม่สามารถให้ความสนใจกับธุรกิจขนาดเล็กได้อย่างที่ควรจะเป็น

การใช้ IOSS มีข้อจำกัดอย่างไร

IOSS ช่วยแก้ปัญหาเฉพาะเจาะจงบางอย่าง แต่ไม่ได้ครอบคลุมทุกเรื่อง

ต่อไปนี้เป็นข้อจำกัดหลักที่ควรวางแผนรับมือ

ขีดจำกัด 150 ยูโรคือข้อกำหนดที่เข้มงวด

การจัดส่งที่มียอดเกินแม้เพียงไม่กี่ยูโรก็ถือว่าอยู่นอกโครงการนี้โดยสิ้นเชิงและจะต้องผ่านขั้นตอนพิธีการศุลกากรมาตรฐาน รวมถึงอาจต้องเสียอากรเพิ่มเติมจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจที่ขายสินค้าที่มีมูลค่าต่ำและมูลค่าสูงปะปนกันจะต้องแยกขั้นตอนสำหรับสินค้าแต่ละประเภท เนื่องจาก IOSS จะไม่สามารถนำมาใช้บังคับกับแค็ตตาล็อกทั้งหมดได้

ความรับผิดชอบไม่ได้สิ้นสุดที่การจดทะเบียน

ธุรกิจและตัวกลางของธุรกิจ (หากมี) ยังคงต้องรับผิดชอบในการเรียกเก็บเงินตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องสำหรับประเทศปลายทางแต่ละแห่งแม้ว่าอัตราดังกล่าวจะเปลี่ยนแปลงไปก็ตาม ธุรกิจที่ไม่อัปเดตตรรกะการชำระเงินของตนเมื่อรัฐสมาชิกปรับอัตราภาษีอาจเสี่ยงที่จะเก็บภาษีขาดและต้องจ่ายส่วนต่างด้วยตนเอง

ยอดขายในมาร์เก็ตเพลสทำให้การรายงานซับซ้อนขึ้น

การจดทะเบียน IOSS ไม่ได้ครอบคลุมยอดขายผ่านมาร์เก็ตเพลสโดยอัตโนมัติ มาร์เก็ตเพลสออนไลน์บางแห่งถือเป็น "ซัพพลายเออร์" สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้กฎของ EU ซึ่งหมายความว่าแพลตฟอร์มเหล่านี้จะจัดการการรายงาน IOSS ด้วยตนเองสำหรับธุรกรรมที่ดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มของตน เพื่อหลีกเลี่ยงการรายงานซ้ำซ้อนหรือช่องโหว่ ธุรกิจที่ขายผ่านทั้งเว็บไซต์ของตนเองและมาร์เก็ตเพลสจะต้องทราบถึงยอดขายที่ตนรับผิดชอบในการประกาศและยอดขายที่มาร์เก็ตเพลสเป็นผู้รับผิดชอบ

ธุรกิจจะตัดสินใจได้อย่างไรว่า IOSS เหมาะกับรูปแบบอีคอมเมิร์ซของตนหรือไม่

ประเมินมูลค่าคำสั่งซื้อ ปริมาณการจัดส่ง และสัดส่วนธุรกิจใน EU ของคุณที่มาจากสินค้ามูลค่าต่ำ เพื่อพิจารณาว่า IOSS เหมาะกับบริษัทของคุณหรือไม่ การตรวจสอบเพียงไม่กี่อย่างจะช่วยให้คุณทราบได้ว่าคุณอยู่ในจุดใด

ติดตามสัดส่วนมูลค่าคำสั่งซื้อของคุณ

หากสัดส่วนการจัดส่งสินค้าไปยังลูกค้าใน EU ของคุณส่วนใหญ่มีมูลค่าต่ำกว่า 150 ยูโร การจดทะเบียน IOSS มักจะคุ้มค่าเนื่องจากช่วยลดความล่าช้าในขั้นตอนศุลกากรและพัสดุที่ถูกทิ้งหรือถูกปฏิเสธ แต่หากคำสั่งซื้อไปยัง EU ของคุณส่วนใหญ่มีมูลค่าเกินเกณฑ์ดังกล่าว โครงการนี้ก็จะไม่มีผลกับปริมาณการจัดส่งส่วนใหญ่ของคุณอยู่ดี

คำนวณความคุ้มค่าอีกครั้งเมื่อธุรกิจของคุณเติบโตขึ้น

การเพิ่มขึ้นตามฤดูกาลที่ทำให้มีคำสั่งซื้อที่ต่ำกว่า 150 ยูโรมากขึ้น หรือหมวดหมู่สินค้าใหม่ที่ทำให้มูลค่าคำสั่งซื้อเฉลี่ยเปลี่ยนไป อาจส่งผลต่อความคุ้มค่าในการจดทะเบียน IOSS การติดตามความเปลี่ยนแปลงดังกล่าวถือเป็นแนวทางปฏิบัติที่ดีในการประเมินการขยายธุรกิจไปยัง EU

ดูว่าโซลูชันด้านภาษีสามารถจัดการอะไรได้บ้าง

ธุรกิจที่มียอดขายใน EU ผ่าน Stripe อยู่แล้วจะใช้ Stripe Tax เพื่อจัดการการคำนวณอัตราเพื่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ IOSS ได้ โดย Stripe Tax จะกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องตามตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อและประเภทสินค้า นำไปใช้ในการชำระเงิน และติดตามรายละเอียดระดับธุรกรรมที่จำเป็นต่อการเตรียมแบบแสดงรายการ IOSS ประจำเดือน ไม่ว่าแบบแสดงรายการนั้นจะยื่นโดยตรงหรือผ่านตัวกลางก็ตาม บริการนี้ไม่ได้ทดแทนการจดทะเบียนและการยื่น แต่ช่วยลดข้อผิดพลาดด้านอัตราที่มักจะเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจต้องจัดการการชำระเงินในเขตอำนาจศาลภาษีมูลค่าเพิ่มกว่าสองโหล

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้ตรวจสอบภาระหน้าที่ของคุณได้และแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้