De Import One-Stop Shop (IOSS) is een EU-registratiesysteem voor belasting toegevoegde waarde (btw). Hiermee kunnen ondernemingen de btw berekenen bij het afrekenproces voor goederen van lage waarde die naar consumenten in de EU worden verzonden, in plaats van klanten hiervoor te laten betalen wanneer hun pakket door de douane komt. De IOSS bepaalt hoe btw wordt berekend voor elke onderneming die fysieke goederen van buiten de unie naar EU-klanten verzendt. Meer dan € 33 miljard aan btw-inkomsten werd in 2024 geïnd in de EU.

Hieronder bespreken we hoe het systeem werkt voor grensoverschrijdende verkopers, wanneer een onderneming van buiten de EU een intermediair moet inschakelen en waar de grenzen en risico's van het systeem liggen.

Kernpunten

• Met de IOSS kunnen ondernemingen btw berekenen bij het afrekenproces voor goederen van lage waarde die naar de EU worden verzonden, zodat klanten bij aflevering geen verrassende factuur ontvangen.

• Ondernemingen van buiten de EU die woonachtig zijn in landen zonder overeenkomst voor wederzijdse bijstand op het gebied van btw, zijn verplicht om een in de EU gevestigde intermediair aan te wijzen om zich te registreren en aangifte te doen in het kader van de IOSS.

• Het systeem is vrijwillig, maar het niet gebruiken ervan leidt vaak tot meer vertragingen bij de douane en achtergelaten pakketten.

Wat is IOSS?

IOSS is een regeling voor de heffing van btw in de EU voor goederen met een lage waarde die in de EU worden geïmporteerd. Het is van toepassing wanneer goederen worden gewaardeerd op € 150 of minder per zending, de koper zich in de EU bevindt en de zending van buiten de EU afkomstig is. Zodra aan deze voorwaarden is voldaan, brengt de onderneming op het moment van verkoop btw in rekening. Het belastingtarief van het land van de koper wordt toegepast en het IOSS-nummer wordt vermeld op de douaneaangifte. De douane klaart het pakket in zonder opnieuw btw in rekening te brengen of het vast te houden voor beoordeling.

Hoe werkt IOSS voor grensoverschrijdende verkopers?

Een onderneming die zich bezighoudt met grensoverschrijdend zakendoen registreert zich voor IOSS in één EU-lidstaat en krijgt één IOSS-identificatienummer, ongeacht in hoeveel landen zij klanten heeft.

Vanaf daar doorloopt het proces elke maand drie fasen:

1. Btw berekenen bij het afrekenen: De onderneming berekent de btw op de in aanmerking komende verkoop tegen het tarief dat door het land van de koper is vastgesteld. Identieke producten kunnen verschillende btw-bedragen genereren, afhankelijk van de bestemming van de bestelling.

2. Eén maandelijkse aangifte indienen: In plaats van in elk land waar de onderneming klanten heeft afzonderlijk aangifte te doen, dient zij één IOSS-aangifte in bij haar lidstaat van registratie, gecategoriseerd per land en btw-tarief.

3. Een geconsolideerde betaling overmaken: De onderneming betaalt de totale geïnde btw aan haar land van registratie. De belastingdienst van dat land verdeelt het juiste deel over elke betrokken EU-lidstaat.

Wat is het verschil tussen IOSS, OSS en MOSS?

Deze drie btw-regelingen zijn van toepassing op B2C-verkopen in de EU, maar elke regeling heeft een ander bereik. Weten welke regeling van toepassing is, bepaalt waar een onderneming zich registreert en welke verkopen zij rapporteert.

IOSS

IOSS dekt fysieke goederen met een waarde van € 150 of minder die van buiten de EU naar de EU worden verzonden. Een onderneming die oordopjes in China produceert en deze rechtstreeks naar EU-kopers verzendt, zou zich onder IOSS registreren.

OSS

De One Stop Shop (OSS) dekt intra-EU-verkopen van goederen en digitale diensten. Zodra de gecombineerde B2C-verkopen van een bedrijf binnen de EU de grens van € 10.000 in een kalenderjaar overschrijden, moet het lokale btw-tarief van het land van elke klant in rekening worden gebracht. De OSS-regeling stelt het bedrijf in staat zich in slechts één land te registreren en één btw-aangifte in te dienen voor alle EU-verkopen.

MOSS

De Mini One Stop Shop (MOSS) was het systeem dat OSS verving. Het betrof alleen telecommunicatie-, omroep- en elektronisch geleverde diensten en was op kleinere schaal actief voordat de EU het in 2021 integreerde in het bredere OSS-kader.

Wanneer heeft een verkoper een IOSS-tussenpersoon nodig?

Of een onderneming zich zelfstandig kan registreren voor IOSS of een tussenpersoon nodig heeft, hangt bijna volledig af van waar het is gevestigd. Ondernemingen die gevestigd zijn in de EU, of in een niet-EU-land met een overeenkomst voor wederzijdse bijstand inzake de terugvordering van btw, kunnen zich rechtstreeks registreren voor IOSS. Ondernemingen moeten hun huidige status bevestigen voordat ze aannemen dat ze in aanmerking komen.

Elke andere niet-EU-onderneming moet een tussenpersoon aanstellen: een entiteit die in de EU is gevestigd en die zich namens het bedrijf registreert voor IOSS en de primaire aansprakelijkheid op zich neemt voor de btw die op grond van de regeling is verschuldigd. Als de geregistreerde onderneming er niet in slaagt de btw correct af te dragen, kan de tussenpersoon verantwoordelijk worden gehouden voor het tekort, en daarom lichten tussenpersonen de ondernemingen door die ze als klant aannemen en baseren ze de prijzen vaak op het transactievolume.

Een tussenpersoon verzorgt doorgaans de registratie, dient de btw-aangiften in en dient als contactpunt als de belastingdienst van een lidstaat vragen heeft.

Ondernemingen die tussenpersonen evalueren, moeten het volgende in overweging nemen:

• Kostenstructuur in verhouding tot je verkoopvolume: Sommige tussenpersonen brengen vaste maandelijkse kosten in rekening, andere schalen met het aantal transacties of de berekende btw. De juiste keuze hangt af van de vraag of je verkopen in de EU stabiel of seizoensgebonden zijn.

• In welke lidstaat de tussenpersoon is geregistreerd: Dit wordt het land van registratie van je onderneming voor IOSS-doeleinden. Het is de moeite waard om te informeren naar hun ervaring met het afhandelen van correspondentie met de belastingdienst van dat land.

• Bewezen staat van dienst met ondernemingen van jouw grootte: Een tussenpersoon die is gebouwd voor Enterprise-verkopers met miljoenen in EU-volume, schenkt een kleinere onderneming mogelijk niet de aandacht die ze nodig heeft.

Wat zijn de limieten van het gebruik van IOSS?

IOSS lost een specifiek probleem op, maar omvat niet alles.

Hier zijn de belangrijkste beperkingen om rekening mee te houden:

De limiet van € 150 is een harde grens

Een zending die zelfs maar een paar euro hoger uitvalt, valt volledig buiten de regeling en doorloopt de standaarddouaneprocedures, inclusief mogelijke invoerrechten bovenop de btw. Ondernemingen die een mix van artikelen met een lage en een hogere waarde verkopen, hebben voor elke categorie afzonderlijke procedures nodig, aangezien IOSS niet uniform over een catalogus van toepassing zal zijn.

De aansprakelijkheid eindigt niet bij de registratie

Ondernemingen, en hun tussenpersonen waar van toepassing, blijven verantwoordelijk voor het in rekening brengen van het juiste btw-tarief voor elk land van bestemming, zelfs als de tarieven veranderen. Een onderneming die de afrekenlogica niet bijwerkt wanneer een lidstaat zijn tarief aanpast, loopt het risico te weinig te berekenen en het verschil uit eigen zak te moeten betalen.

Marktplaatsverkopen maken de rapportage ingewikkeld

IOSS-registratie dekt niet automatisch verkopen via een marktplaats. Sommige onlinemarktplaatsen worden volgens de EU-regels beschouwd als de 'leverancier' voor btw-doeleinden. Dit betekent dat zij de IOSS-rapportage zelf afhandelen voor transacties die via hun platform worden uitgevoerd. Om dubbele rapportage of lacunes te voorkomen, moet een onderneming die zowel via haar eigen site als via een marktplaats verkoopt, op de hoogte zijn van de verkopen die zij zelf moet aangeven en van de verkopen die de marktplaats dekt.

Hoe kunnen ondernemingen bepalen of IOSS zinvol is voor hun e-commercemodel?

Beoordeel je bestelwaarde, verzendvolume en hoeveel van je EU-activiteiten afkomstig zijn van goederen met een lage waarde om te bepalen of IOSS geschikt is voor je bedrijf. Een paar controles kunnen je vertellen waar je staat.

Je bestelwaardemix controleren

Als een aanzienlijk deel van je zendingen naar EU-klanten onder de € 150 valt, loont een IOSS-registratie over het algemeen de moeite doordat er minder douanevertragingen zijn en er minder pakketten worden achtergelaten of geweigerd. Als het merendeel van je bestellingen naar de EU die drempel overschrijdt, is de regeling sowieso niet van toepassing op een groot deel van je volume.

Je cijfers opnieuw bekijken naarmate je bedrijf groeit

Een seizoensgebonden piek die ertoe leidt dat meer bestellingen onder de grens van € 150 vallen, of een nieuwe productcategorie die de gemiddelde bestelwaarde verschuift, kan bepalend zijn of IOSS-registratie de moeite waard is. Het in de gaten houden van die verschuiving is een goede gewoonte om in te bouwen in de manier waarop je uitbreiding naar de EU beoordeelt.

Kijken wat belastingoplossingen aankunnen

Ondernemingen die al EU-verkopen via Stripe uitvoeren, kunnen Stripe Tax gebruiken om de kant van IOSS-compliance met betrekking tot tariefberekening te beheren. Stripe Tax bepaalt het juiste btw-tarief op basis van de locatie van de koper en het producttype, past dit toe bij het afrekenen en houdt de details op het niveau van de transactie bij die nodig zijn om een maandelijkse IOSS-aangifte op te stellen, ongeacht of die aangifte rechtstreeks of via een tussenpersoon wordt ingediend. Het vervangt geen registratie en aangifte, maar vermindert wel de tarieffouten die vaak optreden wanneer een bedrijf het afrekenen beheert in meer dan twee dozijn btw-jurisdicties.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land binnen enkele seconden in. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op een knop in het Stripe-dashboard het innen van belastingen in te schakelen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.