La Import One-Stop Shop (IOSS) es un sistema de registro del impuesto al valor agregado (IVA) de la UE. Permite a las empresas cobrar el IVA durante el proceso de compra de bienes de bajo valor enviados a consumidores de la UE, en lugar de hacer que los clientes lo paguen cuando su paquete pasa por aduana. IOSS determina cómo se cobra el IVA para cualquier empresa que envíe bienes físicos a clientes de la UE desde fuera del bloque. En 2024 se recaudaron más de EUR 33,000 millones en ingresos por IVA en la UE.

A continuación, explicaremos cómo funciona el sistema para los vendedores transfronterizos, cuándo una empresa no perteneciente a la UE necesita incorporar a un intermediario y dónde se presentan los límites y riesgos del sistema.

Puntos clave

• IOSS permite a las empresas cobrar el IVA durante el proceso de compra de bienes de bajo valor con destino a la UE, para que los clientes no reciban una factura sorpresa en el momento de la entrega.

• Las empresas no pertenecientes a la UE establecidas en países sin un acuerdo de asistencia mutua en materia de IVA deben nombrar a un intermediario establecido en la UE para registrarse y presentar declaraciones en virtud de IOSS.

• El sistema es voluntario, pero ignorarlo suele provocar más demoras en la aduana y paquetes abandonados.

¿Qué es la IOSS?

El IOSS es un régimen de cobro del IVA de la UE para bienes de bajo valor que se importan a la UE. Se aplica cuando los bienes tienen un valor equivalente a 150 EUR o inferior por envío, el comprador se encuentra en la UE y el envío se origina fuera de la UE. Una vez que se cumplen esas condiciones, la empresa cobra el IVA en el momento en el que se efectúa la venta. Se aplica la tasa impositiva correspondiente al país del comprador y se incluye su número de IOSS en la declaración aduanera. La aduana autoriza la entrada del paquete sin cobrar el IVA de nuevo y sin retenerlo para evaluarlo.

¿Cómo funciona el IOSS para los vendedores transfronterizos?

Una empresa dedicada a un negocio transfronterizo se inscribe en el IOSS en un Estado miembro de la UE y recibe un número de identificación único en el IOSS, independientemente del número de países en los que tenga clientes.

A partir de allí, el proceso pasa por tres etapas en cada mes:

1. Cobro del IVA durante el proceso de compra: la empresa cobra el IVA sobre la venta elegible según la tasa establecida por el país del comprador. Los productos que son idénticos pueden generar importes de IVA diferentes, en función del lugar al cual se envíe el pedido.

2. Presentación de una declaración mensual: en lugar de presentar declaraciones por separado en cada uno de los países en los que tiene clientes, la empresa envía una declaración única de IOSS a su Estado miembro de registro, clasificada por país y por tasa de IVA.

3. Remisión de un pago consolidado: la empresa paga la totalidad del IVA cobrado a su país de registro. La autoridad impositiva de ese país distribuye la porción correspondiente a cada Estado miembro de la UE implicado.

¿Cuál es la diferencia entre los regímenes de IOSS, OSS y MOSS?

Estos tres regímenes de IVA se aplican a las ventas de tipo B2C en la UE, pero cada uno de ellos tiene un alcance diferente. Saber cuál se aplica determina dónde se registra una empresa y qué ventas declara.

Ventanilla única de importación

El IOSS se ocupa de los bienes físicos cuyo valor es de 150 EUR o inferior que se envían a la UE desde fuera de ella. Una empresa que fabrique auriculares intrauditivos en China y los envíe directamente a compradores ubicados en la UE se registraría en virtud del IOSS.

OSS

La ventanilla única (OSS) se ocupa de las ventas de bienes y servicios digitales que se realizan dentro de la UE. Cuando las ventas de tipo B2C combinadas dentro de la UE de una empresa superan los 10,000 EUR en un año calendario, esta debe cobrar la tasa del IVA local correspondiente al país de cada cliente. El régimen OSS permite registrarse en solo un país y presentar una declaración de IVA única para todas las ventas en la UE.

MOSS

La miniventanilla única (MOSS) es el sistema al que reemplazó el régimen OSS. Solo abarcaba servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y suministro electrónico, y operaba en una escala menor antes de que la UE lo incorporara al marco del OSS más amplio en 2021.

¿Cuándo necesita un intermediario para el IOSS un vendedor?

Que una empresa pueda registrarse en el IOSS por su cuenta o necesite un intermediario depende casi por completo del lugar en el que esté establecida. Las empresas que están establecidas en la UE, o en un país no perteneciente a la UE que cuenta con un acuerdo de asistencia mutua sobre la recuperación del IVA, pueden registrarse en el IOSS en forma directa. Las empresas deben confirmar su estado actual antes de dar por sentado que son elegibles.

Todas las demás empresas que no pertenecen a la UE tienen que designar a un intermediario: una entidad establecida en la UE que se registra en el IOSS en su nombre y asume la responsabilidad principal del IVA adeudado en virtud del régimen. Si la empresa registrada no remite el IVA de manera correcta, es posible que el intermediario deba hacerse responsable del déficit, y es por esa razón que los intermediarios evalúan a las empresas que aceptan como clientes y suelen fijar sus precios en función del volumen de transacciones.

Por lo general, un intermediario gestiona el registro, presenta las declaraciones de IVA y sirve de punto de contacto si la autoridad impositiva de algún Estado miembro tiene preguntas.

Las empresas que estén evaluando opciones de intermediarios deben tener en cuenta lo siguiente:

• Estructura de las tarifas con respecto a tu volumen de ventas: algunos intermediarios cobran tarifas mensuales fijas, mientras que otros varían de acuerdo con la cantidad de transacciones o el IVA cobrado. Cuál es el modelo más adecuado dependerá de si tus ventas en la UE se mantienen constantes o varían según la temporada.

• En qué Estado miembro está registrado el intermediario: este pasará a ser el país de registro de tu empresa para los fines del IOSS. Conviene que preguntes sobre su experiencia con el manejo de las interacciones con las autoridades impositivas de ese país.

• Historial de trabajo con empresas de tu tamaño: es posible que un intermediario pensado para grandes empresas vendedoras que manejan millones en volúmenes en la UE no pueda prestarle a una empresa más pequeña la atención que necesita.

¿Cuáles son los límites que supone el uso del IOSS?

El IOSS soluciona un problema específico, pero no lo abarca todo.

Estas son las principales limitaciones alrededor de las cuales deberás planificar tus actividades:

El límite de 150 EUR es estricto

Un envío que lo supere, incluso por unos pocos euros, quedará totalmente excluido del régimen y será objeto de los procedimientos aduaneros estándares, que incluyen el posible cobro de derechos además del IVA. Las empresas que venden una combinación de artículos de valor bajo y alto necesitan procesos diferentes para cada caso, puesto que el IOSS no se aplicará uniformemente para todo el catálogo.

La responsabilidad no termina con el registro

Las empresas y sus intermediarios correspondientes, cuando sea el caso, siguen teniendo la responsabilidad de cobrar la tasa de IVA correcta para cada país de destino, incluso a medida que las tasas varían. Una empresa que no actualiza la lógica de su proceso de compra cuando un Estado miembro ajusta su tasa corre el riesgo de no cobrar los importes que corresponden y verse en la obligación de adeudar la diferencia de su propio bolsillo.

Las ventas hechas en un entorno de Marketplace complican las declaraciones

El registro en el IOSS no cubre automáticamente las ventas que se realizan a través de un entorno de Marketplace. Algunos entornos de Marketplace en línea se consideran el «proveedor» a efectos del IVA, según las reglas de la UE. Eso significa que manejan por sí mismos las declaraciones del IOSS en el caso de las transacciones efectuadas a través de su plataforma. A fin de evitar las declaraciones duplicadas o las lagunas de información, una empresa que vende a través de su propio sitio web y en un entorno de Marketplace debe saber cuáles son las ventas de las que tiene la responsabilidad de informar y cuáles son aquellas que están cubiertas por el entorno de Marketplace.

¿Cómo pueden decidir las empresas si el IOSS resulta conveniente para su modelo de comercio electrónico?

Evalúa el valor de tus pedidos, el volumen de envíos y qué porcentaje de tu negocio en la UE proviene de bienes de bajo valor para determinar si el IOSS es adecuado para tu empresa. Un par de verificaciones te indicarán cuál es tu situación.

Supervisa la combinación de valores de tus pedidos

Si una parte sustancial de tus envíos a clientes en la UE tiene un valor inferior a 150 EUR, el registro en el IOSS suele compensar en forma de menos demoras aduaneras y paquetes abandonados o rechazados. Si la mayor parte de tus pedidos con destino a la UE superan ese límite, el régimen no se aplicará a gran parte de tu volumen de todos modos.

Vuelve a calcular las cifras a medida que tu empresa crezca

Un pico estacional que sitúe un mayor número de pedidos por debajo del límite de 150 EUR o una nueva categoría de productos que modifique el valor promedio de los pedidos pueden determinar si vale la pena registrarse en el IOSS. Prestar atención a esos cambios es un hábito conveniente que deberías incorporar al momento de evaluar una expansión a la UE.

Analiza lo que pueden manejar las soluciones para impuestos

Las empresas que ya gestionan sus ventas en la UE a través de Stripe pueden usar Stripe Tax para administrar la parte del cumplimiento de la normativa del IOSS relacionada con el cálculo de tasas. Stripe Tax determina la tasa de IVA correcta según el lugar del comprador y el tipo de producto, la aplica durante el proceso de compra y hace un seguimiento del nivel de detalles de las transacciones necesario para preparar una declaración de IOSS mensual, ya sea que la declaración se presente directamente o a través de un intermediario. No reemplaza el registro y la declaración fiscal, pero reduce los errores en las tasas que suelen ocurrir cuando una empresa administra el proceso de compra en más de dos docenas de jurisdicciones de IVA.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro de impuestos sobre las ventas basándose en tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

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Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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