Tyskland är Österrikes viktigaste handelspartner. År 2025 nådde den totala handelsvolymen mellan de två länderna cirka 119,4 miljarder EUR. Samma år exporterade Österrike varor till ett värde av 56,1 miljarder EUR till Tyskland, vilket utgjorde nästan en tredjedel av dess totala export.

En vanlig fråga för de som är engagerade i denna handelsrelation är när österrikiska företag kan ta emot nettofakturor. I praktiken väcker detta ofta fler frågor: gäller tysk eller österrikisk lagstiftning? Vad är skillnaden mellan fakturor som utfärdas till privatpersoner och de som utfärdas till företag? Och när kan fakturor skickas till österrikiska företag exklusive skatt (moms)?

Den här artikeln förklarar grundprinciperna för fakturering i Österrike och vilken nationell lagstiftning som gäller när. Vi går in i detalj på skillnaderna mellan fakturor av typen business-to-business (B2B) och business-to-consumer (B2C) inom EU. Du får också en översikt över nödvändig obligatorisk information, typiska felkällor och praktiska tips för fakturering av österrikiska företag.

Viktiga slutsatser

• Fakturor som utfärdas till Österrike är i första hand underställda EU:s harmoniserade principer för mervärdesskatt.
  
• Om en faktura anger moms beror i första hand på typen av intäkter, mottagarens status och platsen för tillhandahållandet.
  
• Leveranser inom gemenskapen och många B2B-tjänster kan faktureras exklusive skatt enligt tysk lag, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda.
  
• Leverantörer av B2C-varor och -tjänster är i regel fortsatt skattskyldiga för moms.
  
• Digitala faktureringsprocesser kan hjälpa dig att konsekvent samla in obligatorisk information, övervaka tidsfrister och hantera gränsöverskridande processer mer effektivt.
  

Grundläggande principer för fakturering till Österrike

Enligt momslagstiftningen ingår Österrike i Europeiska unionens tullunion. Avsnitt 6a i den tyska momslagen (UStG) klassificerar därför leveranser av varor mellan tyska och österrikiska företag, liksom mellan sådana företag och de i andra EU-medlemsländer, som gemenskapsinterna leveranser. Men denna klassificering är underställd vissa villkor. I många fall utgör leveranser av tjänster mellan EU-företag tjänster inom gemenskapen. Dessa typer av transaktioner är underställda enhetliga momsregler.

Leveranser av varor eller tjänster till företag i tredjeländer, dvs. länder utanför EU, fungerar annorlunda. För tyska företag är det en stor skillnad i momsregler och den specifika faktureringsprocessen mellan att skicka en faktura till exempelvis Schweiz kontra Brasilien.

Skiljer sig tyska och österrikiska regler för fakturering åt?

Tyskland och Österrike ingår i EU:s gemensamma momssystem, baserat på momdirektiv 2006/112/EG. Båda länderna implementerar direktivet genom sina nationella momslagar.

När det gäller fakturering innebär detta att gränsöverskridande leveranser inom EU i princip omfattas av harmoniserade momsregler. Dessa principer bestämmer när en leverans kvalificerar som en leverans inom gemenskapen, när ett företag utför en tjänst inom gemenskapen och i vilket land företag måste rapportera dessa leveranser i skattesyfte.

Som ett resultat styr enhetliga regler det grundläggande moms-ramverket och de obligatoriska uppgifter som fakturor måste innehålla. Nationella lagar varierar i vissa avseenden, till exempel formella krav eller dokumentationskrav.

Hur fungerar B2B-fakturering inom EU?

Av momsskäl följer fakturering mellan företag inom EU tydliga grundprinciper. Det avgörande är huruvida ett företag levererar varor eller tjänster. Vart och ett av dessa tillhandahållanden är underställt särskilda regler som skiljer sig avsevärt från transaktioner som genomförs inrikes.

Unionsinterna leveranser

Om ett tyskt företag levererar varor till ett företag i ett annat EU-medlemsland kan leveransen vara undantagen från tysk moms, under förutsättning av vissa villkor. En sådan transaktion utgör en leverans inom gemenskapen.

En leverans inom gemenskapen kräver dock att båda företagen har ett giltigt momsregistreringsnummer och att varorna faktiskt kommer in i en annan EU-stat, t.ex. Österrike. Om det påvisas korrekt kan leverantören skicka fakturan utan att ange moms. Det tyska företaget utfärdar följaktligen en nettofaktura till sin österrikiska kund.

Tjänster inom EU

Företag inom EU levererar ofta tjänster inom ramen för arrangemang för tjänster inom gemenskapen. Dessa leveranser faktureras i allmänhet också exklusive tysk moms. I stället tillämpas förfarandet för omvänd skattskyldighet. Detta förfarande överför skattskyldigheten till köparen, som rapporterar och betalar moms i sitt land. Som vid leveranser av varor inom gemenskapen förutsätter detta att båda parter agerar som företag och har giltiga momsregistreringsnummer. Ett företag i Tyskland som utför en tjänst åt ett företag i Österrike och utfärdar en motsvarande faktura faller också under denna definition.

Hur fungerar B2C-fakturering inom EU?

I princip är förfarandet med omvänd skattskyldighet inte tillämpligt på B2C-transaktioner. I stället är säljaren ansvarig för att korrekt beräkna och betala in (skatt).

Leveranser av varor till privatpersoner

När ett tyskt företag säljer varor till privatpersoner i andra EU-länder betraktas detta som distansförsäljning inom gemenskapen. Till skillnad från B2B-sektorn tillämpas inte skattebefriad leverans inom gemenskapen här.

Berättigade företag kan beskatta dessa försäljningar i den stat där de är registrerade, förutsatt att deras försäljning inte överstiger det EU-omfattande taket på 10 000 EUR för gränsöverskridande B2C-distansförsäljning under innevarande och föregående kalenderår. Om försäljningen överstiger denna gräns flyttas platsen för tillhandahållandet till den medlemsstat där transporten avslutas, och den moms som gäller i den staten ska tillämpas.

Företag kan förenkla sitt arbetsflöde här genom att använda det så kallade One Stop Shop-systemet (OSS) för att rapportera och betala in (skatt) utomlands på en enda plats.

Utförande av tjänster för privatpersoner

Enligt avsnitt 3a.1 i UStG utförs tjänster för privatpersoner i princip på säljarens huvudkontorsort. I många fall fakturerar därför tyska företag sina tjänster inklusive tysk moms.

Det finns dock en lång lista med undantag, t.ex. för digitala tjänster, telekommunikationstjänster eller sändningstjänster. I dessa fall tillämpas beskattning där privatpersonen är bosatt. OSS-systemet kan också hjälpa till att uppfylla skatteförpliktelser i andra EU-länder.

Vilka är kraven för fakturor i Österrike?

Fakturor som skickas inom EU omfattas till största delen av en standarduppsättning minimikrav. Företag i Tyskland som utfärdar fakturor till Österrike kan referera antingen till avsnitt 14 i UStG eller dess österrikiska motsvarighet, avsnitt 11 i den österrikiska momslagen från 1994, för mer information om informationskraven. Den österrikiska handelskammaren tillhandahåller också detaljerad vägledning om fakturering.

Allmänna informationskrav

Oavsett om ett tyskt företag utfärdar en faktura till ett annat företag eller till en privatperson i Österrike måste fakturan innehålla vissa grundläggande uppgifter. Detta omfattar i synnerhet följande:

• Fullständigt namn och adress på företaget som levererar varorna eller tjänsten
  
• Köparens fullständiga namn och adress
  
• Ett sekventiellt, unikt fakturanummer
  
• Fakturans utfärdandedatum
  
• Datum för leverans eller annan tjänst (prestationsperiod), om detta inte är detsamma som utfärdandedatum
  
• Skatte- eller momsregistreringsnummer för företaget som levererar varorna eller tjänsten
  
• Beskrivning och mängd av levererade varor eller tjänster
  
• Avgift, tillämplig skattesats och skattebelopp, eller en tydlig notering om att leveransen är befriad från skatt
  

Denna information utgör grunden för alla korrekta fakturor i ett EU-sammanhang.

Ytterligare information för B2B-fakturor

Gränsöverskridande leveranser av varor och tjänster som görs till företag inom EU är underkastade ytterligare informationskrav – särskilt om en faktura skickas exklusive tysk moms. De extra uppgifterna innefattar:

• Båda inblandade företags momsregistreringsnummer
  
• Tydlig notering (på tyska) gällande skatt, t.ex.:
  
  • "steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung" (skattefri gemenskapsintern leverans)
    
  • eller "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" (omvänd skattskyldighet gäller)
    

Sådana noteringar är viktiga eftersom de klargör och otvetydigt definierar den skattemässiga klassificeringen av leveransen i fråga.

Vanliga misstag vid fakturering till Österrike

Det finns några vanliga misstag som ofta inträffar när tyska företag utfärdar fakturor till Österrike. Eftersom dessa fel kan leda till olika skatterisker är det värt att förstå de lagstadgade kraven i detalj och implementera dem noggrant.

Felaktig momshantering

För företag i Tyskland är korrekt momshantering den mest centrala aspekten när man utfärdar fakturor till Österrike. Det beror på att de kan ange moms på en faktura vid en skattebefriad leverans inom gemenskapen, eller utfärda en nettofaktura när de inte har rätt att göra det. Företag måste därför alltid kontrollera om typ av och plats för tillhandahållande, kundens status och dokumentation stämmer överens. I annat fall riskerar de skatteproblem eller retroaktiva korrigeringar.

Felaktigt eller saknat momsregistreringsnummer

Fakturor för gränsöverskridande B2B-leveranser av varor eller tjänster inom EU måste alltid ange båda företagens momsregistreringsnummer. Om denna information saknas eller om det angivna numret är ogiltigt kan det hända att skattemyndigheterna inte godkänner leveransen som skattebefriad.

Ingen hänvisning till förfarandet med omvänd skattskyldighet

Om förfarandet med omvänd skattskyldighet tillämpas måste fakturan tydligt ange detta. Fakturor som inte innehåller en motsvarande anmärkning, t.ex. "Mottagaren är skattskyldig" eller "Omvänd skattskyldighet tillämpas", betraktas som formellt ofullständiga och kan avvisas av skattemyndigheterna.

Ofullständig eller felaktig obligatorisk information

Klassiska formella fel är också vanliga, t.ex. saknade fakturanummer, vaga tjänstebeskrivningar eller orimliga siffror. Dessa felaktigheter kan leda till att en faktura inte uppfyller de lagstadgade kraven.

Otillräckliga bevis och ingen dokumentation

Vid leveranser av varor inom gemenskapen måste företag kunna bevisa att varorna faktiskt har förts in i en annan medlemsstat i EU. De kan till exempel göra detta med hjälp av följesedlar, fraktdokument eller leveransbekräftelser. Om de inte har denna dokumentation kanske leveransen inte kvalificerar sig som skattebefriad och kan bli föremål för moms retroaktivt.

Så kan Stripe hjälpa dig med fakturering

Fakturering till Österrike kan vara utmanande för tyska företag av flera skäl. Om du ibland utfärdar gränsöverskridande fakturor kanske du inte har den rutin som krävs för att säkerställa att alla särskilda momsregler beaktas. Å andra sidan är utmaningen för företag med en hög volym av fakturor att undvika slarvfel. Digitala lösningar som Stripe Invoicing kan hjälpa till att strukturera arbetsflöden och säkerställa en konsekvent faktureringskvalitet.

Med Invoicing kan du effektivt generera, justera och skicka korrekta fakturor. Skattesatser och information om skattebefrielse integreras korrekt för felfria fakturor – oavsett om det är inrikes eller gränsöverskridande, B2C eller B2B, eller för leveranser av varor eller tjänster. Invoicing övervakar fakturastatus och meddelar dig när de förfaller till betalning. Systemet kan automatiskt skicka betalningspåminnelser eller inkassokrav.

Dessa funktioner stödjer professionella, konsekventa faktureringsarbetsflöden och förbättrar samtidigt likviditeten genom att påskynda inkasseringen av utestående fordringar. I slutändan minskar Invoicing det manuella arbetet avsevärt, vilket frigör tid och finansiella resurser.

Vanliga frågor

Nedan följer svar på de viktigaste frågorna om gränsöverskridande fakturering för företag i Tyskland.