Alemania es el socio comercial más importante de Austria. En 2025, el volumen comercial total entre los dos países alcanzó aproximadamente 119.400 millones de euros. En el mismo año, Austria exportó bienes por valor de 56.100 millones de euros a Alemania, lo que representa casi un tercio de sus exportaciones totales.

Una pregunta común para aquellos que participan en esta relación comercial es cuándo las empresas austriacas pueden recibir facturas netas. En la práctica, esto a menudo plantea más preguntas: ¿se aplica la ley alemana o la austriaca? ¿Cuál es la diferencia entre las facturas emitidas a particulares y las emitidas a empresas? ¿Y cuándo se pueden enviar facturas a empresas austriacas sin incluir el impuesto sobre el valor añadido (IVA)?

Este artículo explica los principios básicos de la facturación en Austria y qué ley nacional se aplica en cada caso. Entraremos en detalle sobre las diferencias entre las facturas de empresa a empresa (B2B) y de empresa a consumidor (B2C) en la UE. También obtendrás un resumen de la información obligatoria necesaria, las fuentes típicas de errores y algunos consejos prácticos para facturar a empresas austriacas.

De un vistazo

• Las facturas emitidas a Austria están, en primer lugar, sujetas a los principios armonizados del IVA de la UE.
  
• El hecho de que una factura indique o no el IVA depende principalmente del tipo de ingresos, el estatus del destinatario y el lugar de la prestación.
  
• Las entregas intracomunitarias y muchos servicios B2B se pueden facturar sin incluir el IVA alemán, sujetos a determinadas condiciones.
  
• Los proveedores de bienes y servicios B2C generalmente siguen siendo responsables del IVA.
  
• Los procesos de facturación digital pueden ayudarte a capturar sistemáticamente la información obligatoria, supervisar los plazos y gestionar los procesos transfronterizos de forma más eficiente.
  

Principios básicos para facturar a Austria

En virtud de la legislación sobre el IVA, Austria forma parte de la unión aduanera de la Unión Europea. Por lo tanto, el artículo 6a de la Ley del IVA alemana (UStG) clasifica los suministros de bienes entre empresas alemanas y austriacas, así como entre estas y las de otros Estados miembros de la UE, como suministros intracomunitarios. Sin embargo, esta clasificación está sujeta a determinadas condiciones. En muchos casos, los suministros de servicios entre empresas de la UE se consideran servicios intracomunitarios. Estos tipos de transacciones están sujetos a una normativa del IVA unificada.

El suministro de bienes o servicios a empresas de terceros países, es decir, países no pertenecientes a la UE, funciona de forma diferente. Para las empresas alemanas, existe una gran diferencia en cuanto a la normativa relativa al IVA y el proceso específico de facturación a la hora de enviar una factura a, por ejemplo, Suiza frente a Brasil.

¿Son diferentes las normativas alemanas y austriacas sobre facturación?

Alemania y Austria forman parte del sistema común del IVA de la UE, basado en la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del IVA. Ambos países aplican la directiva a través de su legislación nacional sobre el IVA.

En lo que respecta a la facturación, esto significa que los suministros transfronterizos en toda la UE están, en principio, sujetos a normativas del IVA armonizadas. Estos principios determinan cuándo un suministro se considera un suministro intracomunitario, cuándo una empresa presta un servicio intracomunitario y en qué país las empresas deben declarar estos suministros a efectos fiscales.

Por consiguiente, el marco básico del IVA y los detalles obligatorios que deben incluir las facturas se rigen por normativas unificadas. Las leyes nacionales varían en determinados aspectos, como los requisitos formales o de documentación.

¿Cómo funciona la facturación B2B dentro de la UE?

A efectos del IVA, la facturación entre empresas de la UE se rige por unos principios básicos claros. La clave está en determinar si una empresa suministra bienes o servicios. Cada uno de estos suministros está sujeto a unas normativas especiales que difieren significativamente de las transacciones que se llevan a cabo a nivel nacional.

Entregas intracomunitarias

Si una empresa alemana suministra bienes a una empresa de otro Estado miembro de la UE, el suministro podría estar exento del pago del IVA alemán, siempre que se cumplan determinadas condiciones. Este tipo de transacciones se considera un suministro intracomunitario.

No obstante, para poder realizar un suministro intracomunitario, ambas empresas deben tener un número de identificación a efectos del IVA válido y los bienes deben llegar a otro país de la UE (p. ej., Austria). Si se demuestra debidamente, el proveedor puede enviar la factura sin indicar el IVA. En este caso, la empresa alemana emitirá una factura neta a su cliente austriaco.

Servicios intracomunitarios

Las empresas de la UE suelen proporcionar servicios en el marco de acuerdos de prestación de servicios intracomunitarios. Por lo general, estos suministros también se facturan sin incluir el IVA alemán. En su lugar, se aplica el denominado procedimiento de inversión del sujeto pasivo. Este proceso invierte la responsabilidad fiscal al comprador, que declara y abona el IVA en su país. Al igual que ocurre con el suministro de bienes intracomunitarios, es necesario que ambas partes actúen como empresas y dispongan de números de identificación a efectos del IVA válidos. Una empresa que se encuentre en Alemania, que preste un servicio para una empresa establecida en Austria y que emita una factura por ese concepto, también se incluiría en esta definición.

¿Cómo funciona la facturación B2C dentro de la UE?

En principio, el procedimiento de inversión del sujeto pasivo no se aplica a las transacciones B2C. En su lugar, el vendedor es responsable de calcular y remitir el IVA correctamente.

Entregas de bienes a particulares

Cuando una empresa alemana vende bienes a particulares en otros Estados miembros de la UE, esto se considera una venta intracomunitaria a distancia. A diferencia del sector B2B, aquí no se aplican las entregas intracomunitarias exentas de impuestos.

Las empresas que cumplan los requisitos pueden gravar estas ventas en el Estado donde estén registradas, siempre que sus ventas no superen el límite de 10.000 € establecido en toda la UE para las ventas a distancia B2C transfronterizas en el año natural en curso y en el anterior. Si las ventas superan este límite, el lugar de suministro se traslada al Estado miembro donde finaliza el envío, y se aplica el IVA vigente en ese Estado.

Las empresas pueden simplificar su flujo de trabajo aquí mediante el uso del denominado régimen de ventanilla única (OSS) para declarar y remitir el IVA extranjero en un solo lugar.

Prestación de servicios para particulares

De acuerdo con el artículo 3a.1 de la UStG, los servicios para particulares se prestan, en principio, en la sede del vendedor. Por ese motivo, en muchos casos, las empresas alemanas facturan sus servicios con el IVA alemán incluido.

No obstante, existe una larga lista de exenciones, por ejemplo, para los servicios digitales, de telecomunicaciones o de radiodifusión. En estos casos, la tributación se aplica donde reside el particular. El régimen OSS también puede ayudar a cumplir las obligaciones fiscales en otros Estados miembros de la UE.

¿Cuáles son los requisitos de las facturas para Austria?

Las facturas que se envían dentro de la UE están, en su mayor parte, sujetas a una serie de requisitos mínimos estándar. Las empresas establecidas en Alemania que emiten facturas a Austria pueden consultar el artículo 14 de la Ley del IVA (UStG) o su equivalente austriaco, el artículo 11 de la Ley del IVA austriaca de 1994, para obtener información más detallada sobre los requisitos de información. La Cámara Federal de Economía de Austria también ofrece directrices detalladas sobre la facturación.

Requisitos de información general

Independientemente de que una empresa alemana emita una factura a otra empresa o a un particular en Austria, la factura debe contener determinados datos básicos. En concreto, se incluye lo siguiente:

• Nombre completo y dirección de la empresa que suministra los bienes o servicios.
  
• Nombre completo y dirección del comprador
  
• Un número de factura único y secuencial.
  
• Fecha de emisión de la factura
  
• Fecha de entrega o de otro servicio (período de prestación), a menos que coincida con la fecha de emisión
  
• Número de identificación fiscal o a efectos del IVA de la empresa que proporciona los bienes o servicios
  
• Descripción y cantidad de los bienes o servicios proporcionados
  
• Comisión, tipo impositivo aplicable e importe del impuesto, o una nota clara de que el suministro está exento del pago de impuestos
  

Esta información sirve de base para cualquier factura conforme a la normativa en el contexto de la UE.

Información adicional para las facturas B2B

El suministro transfronterizo de bienes y servicios a empresas de la UE está sujeto a requisitos de información adicionales, sobre todo si la factura se envía sin incluir el IVA alemán. Entre los datos adicionales se incluye lo siguiente:

• Número de identificación a efectos del IVA de ambas empresas involucradas
  
• Nota clara (en alemán) en relación con los impuestos, p. ej.:
  
  • «steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung» (suministro intracomunitario exento de impuestos)
    
  • o «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» (se aplica la inversión del sujeto pasivo)
    

Este tipo de notas es importante porque aclara y define de forma inequívoca la clasificación fiscal del suministro en cuestión.

Errores comunes al facturar a Austria

Existen algunos errores comunes que suelen producirse cuando las empresas alemanas emiten facturas a Austria. Dado que estos errores pueden dar lugar a diversos riesgos fiscales, merece la pena comprender los requisitos legales en detalle y aplicarlos con cuidado.

Tratamiento incorrecto del IVA

Para las empresas en Alemania, el tratamiento correcto del IVA es el aspecto más central de la emisión de facturas a Austria. Esto se debe a que pueden indicar el IVA en una factura al realizar una entrega intracomunitaria exenta de impuestos, o emitir una factura neta cuando no pueden hacerlo. Por consiguiente, las empresas siempre deben comprobar si el tipo y el lugar de la prestación, el estatus del cliente y la documentación concuerdan correctamente. De lo contrario, se arriesgan a tener problemas fiscales o a sufrir correcciones retroactivas.

NIF a efectos del IVA incorrecto o ausente

Las facturas de las entregas de bienes o servicios B2B transfronterizas dentro de la UE siempre deben indicar los NIF a efectos del IVA de ambas empresas. Si falta esta información o el número indicado no es válido, es posible que las autoridades fiscales no reconozcan la prestación como exenta de impuestos.

Sin referencia al procedimiento de inversión del sujeto pasivo

Si se aplica el procedimiento de inversión del sujeto pasivo, la factura debe indicarlo de forma clara. Las facturas que no contengan una nota correspondiente, como «El destinatario es el sujeto pasivo del impuesto» o «Se aplica la inversión del sujeto pasivo», se consideran formalmente incompletas y las autoridades fiscales podrían rechazarlas.

Información obligatoria incompleta o incorrecta

Los errores formales clásicos también son comunes, por ejemplo, números de factura que faltan, descripciones vagas de los servicios o cifras poco plausibles. Estas imprecisiones pueden hacer que una factura no cumpla los requisitos legales.

Pruebas insuficientes y falta de documentación

Al realizar entregas intracomunitarias de bienes, las empresas deben poder demostrar que los bienes han entrado efectivamente en otro Estado miembro de la UE. Pueden hacerlo utilizando albaranes, documentos de transporte o confirmaciones de envío, por ejemplo. Si no disponen de esta documentación, es posible que la entrega no cumpla los requisitos para estar exenta de impuestos y podría estar sujeta al IVA con carácter retroactivo.

Cómo puede Stripe ayudarte con la facturación

Emitir facturas a Austria puede suponer un desafío para las empresas alemanas por varios motivos. Si emites facturas transfronterizas de forma ocasional, es posible que no tengas la rutina necesaria para garantizar que se tienen en cuenta todas las normas especiales relativas al IVA. Por otro lado, el desafío para las empresas con un gran volumen de facturas es evitar errores por descuido. Las soluciones digitales, como Stripe Invoicing, pueden ayudar a estructurar los flujos de trabajo y a garantizar una calidad de facturación uniforme.

Con Invoicing, puedes generar, ajustar y enviar facturas conformes a la normativa de forma eficiente. Los tipos impositivos y las notas sobre exenciones fiscales se integran correctamente para emitir facturas sin errores, ya sean nacionales o transfronterizas, B2C o B2B, o por suministro de bienes o servicios. Invoicing supervisa el estado de las facturas y te notifica su vencimiento. El sistema puede enviar automáticamente recordatorios de pago o cartas de reclamación del pago.

Estas funciones favorecen la creación de flujos de trabajo de facturación profesionales y coherentes, al tiempo que mejoran la liquidez al agilizar el cobro de cuentas a cobrar pendientes. En última instancia, Invoicing reduce de forma significativa el trabajo manual, lo que permite liberar tiempo y recursos financieros.

Preguntas frecuentes

A continuación, se ofrecen respuestas a las preguntas más importantes sobre la facturación transfronteriza para las empresas establecidas en Alemania.