Duitsland is de belangrijkste handelspartner van Oostenrijk. In 2025 bedroeg het totale handelsvolume tussen de twee landen ongeveer € 119,4 miljard. In hetzelfde jaar exporteerde Oostenrijk voor € 56,1 miljard aan goederen naar Duitsland, goed voor bijna een derde van de totale export.

Een veelgestelde vraag voor degenen die betrokken zijn bij deze handelsrelatie is wanneer Oostenrijkse ondernemingen netto facturen kunnen ontvangen. In de praktijk roept dit vaak meer vragen op: is de Duitse of Oostenrijkse wet van toepassing? Wat is het verschil tussen facturen aan particulieren en facturen aan ondernemingen? En wanneer kunnen facturen exclusief belasting toegevoegde waarde (btw) naar Oostenrijkse ondernemingen worden gestuurd?

Dit artikel legt de basisprincipes van facturatie in Oostenrijk uit en welke nationale wetgeving wanneer van toepassing is. We gaan dieper in op de verschillen tussen b2b- (business-to-business) en b2c-facturen (business-to-consumer) in de EU. Je krijgt ook een overzicht van de benodigde verplichte informatie, typische foutenbronnen en praktische tips voor het factureren van Oostenrijkse ondernemingen.

Belangrijkste punten

• Facturen die aan Oostenrijk worden uitgegeven, zijn in de eerste plaats onderworpen aan de geharmoniseerde btw-principes van de EU.
  
• Of een factuur btw vermeldt, hangt voornamelijk af van het soort inkomsten, de status van de ontvanger en de plaats van levering.
  
• Intracommunautaire leveringen en veel b2b-diensten kunnen onder bepaalde voorwaarden exclusief Duitse btw worden gefactureerd.
  
• Leveranciers van b2c-goederen en -diensten blijven over het algemeen btw-plichtig.
  
• Digitale facturatieprocessen kunnen je helpen om verplichte informatie consequent vast te leggen, deadlines te bewaken en grensoverschrijdende processen efficiënter te beheren.
  

Basisprincipes voor facturatie aan Oostenrijk

Volgens de btw-wetgeving maakt Oostenrijk deel uit van de douane-unie van de Europese Unie. Artikel 6a van de Duitse btw-wet (UStG) classificeert leveringen van goederen tussen Duitse en Oostenrijkse ondernemingen, evenals tussen dergelijke ondernemingen en ondernemingen in andere EU-lidstaten, als intracommunautaire leveringen. Maar deze classificatie is onderworpen aan bepaalde voorwaarden. In veel gevallen vormen diensten tussen EU-ondernemingen intracommunautaire diensten. Dit soort transacties is onderworpen aan gebundelde btw-regelgeving.

Leveringen van goederen of diensten aan ondernemingen in derde landen, d.w.z. landen buiten de EU, werken anders. Voor Duitse ondernemingen is er een groot verschil in btw-regelgeving en de specifieke facturatie tussen het sturen van een factuur naar bijvoorbeeld Zwitserland en Brazilië.

Verschillen Duitse en Oostenrijkse regelgeving over facturatie van elkaar?

Duitsland en Oostenrijk maken deel uit van het gemeenschappelijke btw-systeem van de EU, gebaseerd op de Btw-richtlijn 2006/112/EG. Beide landen implementeren de richtlijn via hun nationale btw-wetgeving.

Op het gebied van facturatie betekent dit dat grensoverschrijdende leveringen in de hele EU in principe onderworpen zijn aan geharmoniseerde btw-regelgeving. Deze principes bepalen wanneer een levering in aanmerking komt als een intracommunautaire levering, wanneer een onderneming een intracommunautaire dienst verricht en in welk land ondernemingen deze leveringen voor de belasting moeten aangeven.

Als gevolg hiervan regeert gebundelde regelgeving het basiskader voor btw en de verplichte gegevens die facturen moeten bevatten. Nationale wetten variëren in bepaalde opzichten, zoals formele vereisten of documentatievereisten.

Hoe werkt B2B-facturatie binnen de EU?

Voor btw-doeleinden volgt de facturatie tussen ondernemingen binnen de EU duidelijke basisprincipes. De sleutel is of een onderneming goederen of diensten levert. Elk van deze leveringen is onderworpen aan speciale voorschriften die aanzienlijk verschillen van transacties die in het binnenland worden uitgevoerd.

Intracommunautaire leveringen

Als een Duitse onderneming goederen levert aan een onderneming in een andere EU-lidstaat, is de levering mogelijk vrijgesteld van Duitse btw, onder bepaalde voorwaarden. Een dergelijke transactie vormt een intracommunautaire levering.

Een intracommunautaire levering vereist echter dat beide ondernemingen een geldig btw-identificatienummer (btw-ID) hebben en dat de goederen daadwerkelijk een andere EU-lidstaat, zoals Oostenrijk, binnenkomen. Als dit correct wordt aangetoond, kan de leverancier de factuur verzenden zonder btw te vermelden. De Duitse onderneming verstuurt dan ook een nettofactuur naar de Oostenrijkse klant.

Intracommunautaire diensten

Ondernemingen binnen de EU leveren vaak diensten onder intracommunautaire dienstenovereenkomsten. Deze leveringen worden doorgaans ook gefactureerd exclusief Duitse btw. In plaats daarvan is de zogenaamde verleggingsregeling van toepassing. Dit proces verlegt de belastingplicht naar de koper, die de btw in diens eigen land aangeeft en afdraagt. Net als bij intracommunautaire leveringen van goederen is hiervoor vereist dat beide partijen als ondernemingen handelen en een geldige btw-ID hebben. Een onderneming in Duitsland die een dienst verricht voor een onderneming in Oostenrijk en een bijbehorende factuur uitschrijft, valt ook onder deze definitie.

Hoe werkt b2c-facturatie binnen de EU

In principe is de verleggingsregeling niet van toepassing op b2c-transacties. In plaats daarvan is de verkoper verantwoordelijk voor het correct berekenen en afdragen van de btw.

Leveringen van goederen aan particulieren

Wanneer een Duitse onderneming goederen verkoopt aan particulieren in andere EU-lidstaten, wordt dit beschouwd als intracommunautaire afstandsverkopen. In tegenstelling tot de b2b-sector zijn belastingvrije intracommunautaire leveringen hier niet van toepassing.

In aanmerking komende ondernemingen kunnen deze verkopen belasten in de staat waar ze zijn geregistreerd, mits hun verkopen de EU-brede limiet van € 10.000 voor grensoverschrijdende b2c-afstandsverkopen in het huidige en voorgaande kalenderjaar niet overschrijden. Als de verkopen deze limiet overschrijden, verschuift de plaats van levering naar de lidstaat waar de verzending eindigt en is de in die staat geldende btw van toepassing.

Ondernemingen kunnen hun workflow hier vereenvoudigen door de zogenaamde One Stop Shop (OSS)-regeling te gebruiken om buitenlandse btw op één plek te rapporteren en af te dragen.

Diensten verlenen aan particulieren

Volgens Sectie 3a.1 van de UStG worden diensten voor particulieren in principe uitgevoerd op de plaats van de hoofdvestiging van de verkoper. Om die reden factureren Duitse ondernemingen hun diensten in veel gevallen inclusief Duitse btw.

Er is echter een lange lijst van vrijstellingen, bijvoorbeeld voor digitale, telecommunicatie- of omroepdiensten. In deze gevallen is belastingheffing van toepassing waar de particulier woont. De OSS-regeling kan ook helpen om aan fiscale verplichtingen in andere EU-lidstaten te voldoen.

Wat zijn de factuurvereisten voor Oostenrijk?

Facturen die binnen de EU worden verzonden, zijn grotendeels onderworpen aan een standaardset minimumvereisten. Ondernemingen in Duitsland die facturen naar Oostenrijk sturen, kunnen artikel 14 van de UStG of de Oostenrijkse tegenhanger daarvan, artikel 11 van de Oostenrijkse btw-wet 1994, raadplegen voor details over de informatievereisten. De Oostenrijkse Kamers van Koophandel (WKO) bieden ook gedetailleerde richtlijnen over facturatie.

Algemene informatievereisten

Ongeacht of een Duitse onderneming een factuur uitschrijft aan een andere onderneming of aan een particulier in Oostenrijk, moet de factuur bepaalde basisgegevens bevatten. Dit omvat met name het volgende:

• Volledige naam en adres van het bedrijf dat de goederen of diensten levert
  
• Volledige naam en adres van de koper
  
• Een opeenvolgend, uniek factuurnummer
  
• Uitgiftedatum van de factuur
  
• Datum van levering of andere dienst (prestatieperiode), tenzij deze gelijk is aan de afgiftedatum
  
• Btw-nummer of belasting-ID van het bedrijf dat de goederen of dienst levert
  
• Beschrijving en hoeveelheid van de geleverde goederen of diensten
  
• Kosten, toepasselijk belastingtarief en belastingbedrag, of een duidelijke notitie dat de levering is vrijgesteld van belasting
  

Deze informatie dient als basis voor elke conforme factuur in een EU-context.

Aanvullende informatie voor B2B-facturen

Grensoverschrijdende leveringen van goederen en diensten aan ondernemingen binnen de EU zijn onderworpen aan aanvullende informatievereisten, vooral als een factuur exclusief Duitse btw wordt verzonden. De extra details omvatten:

• Btw-ID van beide betrokken ondernemingen
  
• Duidelijke notitie (in het Duits) met betrekking tot de belasting, bijv.:
  
  • 'steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung' (belastingvrije intracommunautaire levering)
    
  • of 'Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers' (verleggingsregeling is van toepassing)
    

Dergelijke notities zijn belangrijk omdat ze de belastingclassificatie van de betreffende levering verduidelijken en ondubbelzinnig definiëren.

Veelgemaakte fouten bij facturatie aan Oostenrijk

Er zijn een paar veelgemaakte fouten die vaak voorkomen wanneer Duitse ondernemingen facturen aan Oostenrijk uitgeven. Omdat deze fouten tot verschillende fiscale risico's kunnen leiden, is het de moeite waard om de wettelijke vereisten in detail te begrijpen en ze zorgvuldig te implementeren.

Onjuiste btw-behandeling

Voor ondernemingen in Duitsland is de correcte btw-behandeling het belangrijkste aspect bij het uitgeven van facturen aan Oostenrijk. Ze kunnen namelijk btw op een factuur vermelden terwijl ze een belastingvrije intracommunautaire levering doen, of een netto factuur uitgeven wanneer ze daar niet voor in aanmerking komen. Ondernemingen moeten daarom altijd controleren of het type en de plaats van levering, de status van de klant en de documentatie goed op elkaar aansluiten. Anders riskeren ze belastingproblemen of correcties met terugwerkende kracht.

Onjuiste of ontbrekende btw-ID

Facturen voor grensoverschrijdende b2b-leveringen van goederen of diensten binnen de EU moeten altijd de btw-ID's van beide ondernemingen vermelden. Als deze informatie ontbreekt of het vermelde nummer ongeldig is, erkennen belastingautoriteiten de levering mogelijk niet als belastingvrij.

Geen verwijzing naar de verleggingsregeling

Als de verleggingsregeling van toepassing is, moet de factuur dit duidelijk vermelden. Facturen die geen bijbehorende notitie bevatten, zoals 'Ontvanger is belastingplichtig' of 'Verleggingsregeling van toepassing', worden als formeel onvolledig beschouwd en kunnen door belastingautoriteiten worden afgewezen.

Onvolledige of onjuiste verplichte informatie

Klassieke formele fouten komen ook vaak voor, zoals ontbrekende factuurnummers, vage servicebeschrijvingen of onwaarschijnlijke cijfers. Deze onnauwkeurigheden kunnen ertoe leiden dat een factuur niet aan de wettelijke vereisten voldoet.

Onvoldoende bewijs en geen documentatie

Bij het doen van intracommunautaire leveringen van goederen moeten ondernemingen kunnen bewijzen dat de goederen daadwerkelijk een andere EU-lidstaat zijn binnengekomen. Ze kunnen dit bijvoorbeeld doen aan de hand van afleverbonnen, vrachtdocumenten of verzendbevestigingen. Als ze deze documentatie niet hebben, komt de levering mogelijk niet in aanmerking als belastingvrij en kan deze met terugwerkende kracht aan btw worden onderworpen.

Hoe Stripe je kan helpen bij facturatie

Factureren aan Oostenrijk kan om verschillende redenen een uitdaging zijn voor Duitse ondernemingen. Als je af en toe grensoverschrijdende facturen uitschrijft, mis je wellicht de routine die nodig is om ervoor te zorgen dat alle speciale btw-regels in acht worden genomen. Anderzijds is de uitdaging voor ondernemingen met een groot aantal facturen het voorkomen van slordigheidsfouten. Digitale oplossingen zoals Stripe Invoicing kunnen helpen om workflows te structureren en een consistente facturatiekwaliteit te garanderen.

Met Invoicing kun je efficiënt conforme facturen genereren, aanpassen en verzenden. Belastingtarieven en opmerkingen over belastingvrijstellingen worden correct geïntegreerd voor foutloze facturen, ongeacht of ze binnenlands of grensoverschrijdend, B2C of B2B zijn, of voor de levering van goederen of diensten. Invoicing bewaakt de factuurstatus en stelt je op de hoogte wanneer deze vervallen. Het systeem kan automatisch betalingsherinneringen of incassobrieven verzenden.

Deze functies ondersteunen professionele, consistente workflows voor facturatie en verbeteren de liquiditeit door de incasso van openstaande vorderingen te versnellen. Uiteindelijk vermindert Invoicing handmatig werk aanzienlijk, waardoor tijd en financiële middelen vrijkomen.

Veelgestelde vragen

Hieronder staan de antwoorden op de belangrijkste vragen over grensoverschrijdende facturatie voor ondernemingen in Duitsland.