Satsen för mervärdesskatt (moms) i Österrike påverkar prissättning, fakturering och efterlevnad för företag som säljer varor eller tjänster till landet, inklusive utländska och gränsöverskridande säljare. När det gäller alla komponenter i den österrikiska momssatsen kan små misstag snabbt bli stora.

Nedan förklarar vi hur österrikisk moms fungerar, inklusive regler för registrering, efterlevnad och återbetalningsprocesser steg för steg.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den österrikiska momssatsen?
  
• Vilka är de olika momssatserna för varor och tjänster i Österrike?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Österrike?
  
• Vad är ett österrikiskt momsregistreringsnummer och när krävs det?
  
• Hur fungerar momsregistrering för utländska företag i Österrike?
  
• Hur fungerar efterlevnad av moms i Österrike?
  
• Hur ofta behöver företag deklarera moms i Österrike?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Österrike?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den österrikiska momssatsen?

Standardmomssatsen i Österrike är 20 %. Denna momssats gäller som standard för de flesta varor och tjänster. Om ingen reducerad momssats eller befrielse är tydligt tillämplig bör företag använda satsen på 20 %.

Vilka är de olika momssatserna för varor och tjänster i Österrike?

Utöver sin standardmomssats har Österrike flera kategorier med reducerade momssatser som beror på produktens eller tjänstens karaktär.

Det här är kategorierna:

• 20 % standardsats: Detta gäller för de flesta varor och tjänster, inklusive konsumentprodukter, elektronik, professionella tjänster och de flesta digitala och webbaserade försäljningar.

• 13 % reducerad sats: Detta gäller främst kultur och vissa jordbruksaktiviteter, inklusive inträde till idrottsevenemang och leverans av levande växter och djur.

• 10 % reducerad sats: Detta omfattar viktiga varor och tjänster, inklusive mat och alkoholfria drycker, böcker och tidningar (både fysiska och digitala), många läkemedel, persontransporter och kvalificerade bostadshyror.

• 0 % sats (nolltaxerade leveranser): Dessa leveranser är skattepliktiga, men debiteras med 0 %. Exempel på detta är export, många EU-interna B2B-leveranser (business-to-business), internationella transporttjänster och vissa viktiga varor som hygienartiklar för kvinnor och specifika preventivmedel.

Reducerade momssatser i Österrike tillämpas automatiskt när en vara eller tjänst faller inom en juridiskt definierad kategori. I den österrikiska momslagen anges tydligt vilka varor och tjänster som uppfyller kriterierna för satserna på 10 % och 13 %, och företag måste tillämpa dessa regler exakt. Om en vara eller tjänst felaktigt behandlas med reducerad momssats förblir företaget skyldigt att betala den underbetalda momsen, tillsammans med potentiella påföljder eller räntor. Berättigandet till reducerade skattesatser granskas regelbundet, så företag måste hålla sig uppdaterade för att fortsätta följa reglerna.

Vem behöver registrera sig för moms i Österrike?

Kraven på momsregistrering i Österrike beror på var ett företag är etablerat och hur det bedriver skattepliktig verksamhet.

Följande behöver registrera sig för moms i Österrike:

• Företag baserade i Österrike: Företag baserade i Österrike måste registrera sig för moms när deras årliga skattepliktiga omsättning överstiger 55 000 EUR. Företag baserade i Österrike under tröskelvärdet på 55 000 EUR kan förbli oregistrerade, men kan välja att registrera sig frivilligt för att återkräva ingående moms.

• Utländska företag med skattepliktig verksamhet i Österrike: Icke-österrikiska företag har i allmänhet ingen tröskel för registrering av moms och måste registrera sig från och med sin första skattepliktiga transaktion i Österrike, såvida inte ett särskilt undantag gäller. B2C-företag (business-to-customer) i EU kan följa den EU-omfattande tröskeln på 10 000 EUR för distansförsäljning av varor och använda One Stop Shop (OSS) när de har överskridit den.

• Företag som innehar lager eller importerar varor: Företag som lagrar varor i Österrike, importerar varor som registrerad importör eller säljer från österrikiska lager måste vanligtvis registrera sig omedelbart.

• Evenemangsarrangörer och platsbaserade tjänsteleverantörer: Ett företag som säljer inträde till evenemang eller tillhandahåller tjänster knutna till en fysisk plats i Österrike måste ofta registrera sig för moms, även om företaget är etablerat någon annanstans.

Utländska företag som tillhandahåller momspliktiga tjänster till österrikiska företag via gränsöverskridande verksamhet kanske inte behöver registrera sig om förfarandet för omvänd skatteskyldighet tillämpas.

Vad är ett österrikiskt momsregistreringsnummer och när krävs det?

Ett österrikiskt momsregistreringsnummer identifierar ett företag inom Österrikes momssystem och krävs när momsregistrering blir obligatorisk. Det används på fakturor, momsdeklarationer och officiell korrespondens med skattemyndigheten.

Här är vad du behöver veta:

• Det har ett standardformat: Österrikiska momsregistreringsnummer börjar med ”ATU” följt av åtta siffror.

• Det krävs för att kunna debitera och rapportera moms: Momsregistreringsnummer måste stå på fakturor och användas för momsdeklarationer, betalningar och korrespondens med skattemyndigheten.

• Det är viktigt för korrekta gränsöverskridande transaktioner: Momsregistreringsnummer gör det möjligt att validera transaktioner inom EU och säkerställer korrekt behandling enligt reglerna omvänd skatteskyldighet eller nolltaxering.

• Det finns ett nummer per företag: Ett enda österrikiskt momsregistreringsnummer täcker all skattepliktig verksamhet som bedrivs av företaget i Österrike.

Hur fungerar momsregistrering för utländska företag i Österrike?

Om du driver ett utländskt företag måste du vidta några extra åtgärder innan du tar ut moms i Österrike. Du måste registrera dig för moms och ansöka direkt hos de österrikiska skattemyndigheterna. Registreringar för enheter som inte har hemvist i Österrike behandlas av en utsedd österrikisk skattemyndighet, vanligtvis via Österrikes FinanzOnline-portal eller via officiella registreringsformulär. Sökande måste lämna in handlingar för registreringsintyg, bevis på företagets verksamhet, identifiering av styrelseledamöter eller ägare och uppgifter om förväntade österrikiska transaktioner.

Momsregistreringsnummer utfärdas vanligtvis inom två till fyra veckor efter att en fullständig ansökan har lämnats in, även om komplexa fall kan ta längre tid. Företag baserade utanför EU behöver ofta utse en skatterepresentant i Österrike som delar ansvaret för momsefterlevnad. Momsskyldigheten börjar från det datum då den skattepliktiga verksamheten inleds i Österrike, även om momsregistreringsnumret ännu inte har utfärdats.

Hur fungerar efterlevnad av moms i Österrike?

När du väl är registrerad för moms i Österrike blir efterlevnad ett löpande ansvar. Det finns några aspekter att tänka på när du gör detta åtagande.

Tänk på följande:

• Korrekt moms måste tas ut på varje försäljning: Företag måste tillämpa rätt momssats och tydligt visa moms på fakturor och kvitton.

• Fakturor måste uppfylla juridiska krav: Österrikiska momsfakturor måste innehålla obligatoriska uppgifter, inklusive leverantörens momsregistreringsnummer, transaktionsdatum, nettobelopp, momssats och momsbelopp.

• Elektronisk deklaration är obligatorisk: Momsdeklarationer och betalningar skickas in via FinanzOnline-systemet, Österrikes centrala skatteplattform.

• Moms betalas eller återkrävs per deklaration: Om utgående moms överstiger ingående moms betalar företaget mellanskillnaden. Om ingående moms överstiger utgående moms kan den överskjutande momsen överföras eller återbetalas till företaget.

• Det finns ytterligare rapportering för gränsöverskridande verksamhet: B2B-försäljning inom EU kräver ofta EC Sales Lists, och varurörelser kan utlösa Intrastat-rapportering när tröskelvärdena har överskridits.

• Registreringsskyldighet gäller: Momsregister måste i allmänhet bevaras i minst sju år, med längre perioder för vissa transaktioner, t.ex. fastigheter.

• Straffavgifter tillämpas för fel och förseningar: Sena deklarationer eller felaktig rapportering kan leda till ränta, tilläggsavgifter eller böter.

Hur ofta behöver företag deklarera moms i Österrike?

Hur ofta du deklarerar moms i Österrike beror främst på din omsättning. Om du driver ett större företag behöver du sannolikt deklarera oftare än om du driver ett mindre företag.

Här är några vanliga rapporteringstider:

• Månadsdeklaration för större företag: Företag med en årsomsättning som överstiger 100 000 EUR lämnar i allmänhet in momsdeklarationer varje månad.

• Kvartalsvis deklaration för småföretag: Företag med en omsättning på 100 000 EUR eller mindre kan deklarera kvartalsvis.

• Årliga momsdeklarationer: Alla momsregistrerade företag måste lämna in en årlig deklaration som stämmer av hela året.

Tidsfristerna är strikta: periodiska deklarationer och betalningar ska lämnas in senast den 15:e i den andra månaden efter rapporteringsperioden. Årsdeklarationer ska vanligtvis lämnas in i slutet av juni följande år. Sena deklarationer kan leda till påföljder även om företaget inte har någon utestående moms.

Hur fungerar återbetalning av moms i Österrike?

Återbetalningar av moms i Österrike är utformade för att säkerställa att företag inte har permanenta momskostnader. Registrerade företag kan förvänta sig att återkräva överskjutande ingående moms via sina vanliga momsdeklarationer.

Så här fungerar de:

• Återbetalning begärs elektroniskt: Ett företag lämnar in en återbetalningsbegäran via FinanzOnline-systemet, och när den har godkänts betalas det ut direkt till företagets registrerade bankkonto.

• Företag i EU kan återkräva moms utan att registrera sig: Företag baserade i EU kan återkräva österrikisk moms genom EU:s system för momsåterbetalning utan att registrera sig lokalt.

• Företag utanför EU använder en separat återbetalningsprocess: Företag utanför EU måste ansöka direkt hos den österrikiska skattemyndigheten enligt återbetalningssystemet för företaget utanför EU.

• All moms är inte återbetalningsbar: Endast moms på återbetalningsbara utgifter berättigar till återbetalning, och ofullständig dokumentation kan försena eller förhindra återbetalning.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.