Het tarief van de belasting over de toegevoegde waarde (btw) in Oostenrijk is van invloed op de prijsstelling, facturering en compliance voor bedrijven die goederen of diensten verkopen in het land, met inbegrip van buitenlandse en grensoverschrijdende verkopers. Bij het omgaan met alle aspecten van de Oostenrijkse btw-tarieven kunnen kleine fouten zich opstapelen.

Hieronder leggen we stap voor stap uit hoe de Oostenrijkse btw werkt, inclusief registratieregels, compliancevereisten en terugbetalingsprocedures.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Oostenrijk?
  
• Wat zijn de verschillende btw-tarieven voor goederen en diensten in Oostenrijk?
  
• Wie moet zich in Oostenrijk voor de btw registreren?
  
• Wat is een Oostenrijks btw-nummer en wanneer is dit vereist?
  
• Hoe werkt btw-registratie voor buitenlandse bedrijven in Oostenrijk?
  
• Hoe werkt btw-compliance in Oostenrijk?
  
• Hoe vaak moeten bedrijven in Oostenrijk btw-aangifte doen?
  
• Hoe werkt de terugbetaling van btw in Oostenrijk?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Oostenrijk?

Het standaard btw-tarief in Oostenrijk is 20%. Dit tarief is standaard van toepassing op de meeste goederen en diensten. Als er geen verlaagd tarief of vrijstelling duidelijk van toepassing is, dienen bedrijven het tarief van 20% te hanteren.

Wat zijn de verschillende btw-tarieven voor goederen en diensten in Oostenrijk?

Naast het standaard btw-tarief kent Oostenrijk verschillende verlaagde btw-tarieven, afhankelijk van de aard van het product of de dienst.

Dit zijn de categorieën:

• Standaardtarief van 20%: Dit geldt voor de meeste goederen en diensten, waaronder consumentenproducten, elektronica, zakelijke dienstverlening en de meeste digitale en online verkopen.

• Verlaagd tarief van 13%: Dit geldt voornamelijk voor cultuur en bepaalde landbouwactiviteiten, waaronder toegang tot sportevenementen en de levering van levende planten en dieren.

• Verlaagd tarief van 10%: Dit geldt voor essentiële goederen en diensten, waaronder voedingsmiddelen en niet-alcoholische dranken, boeken en kranten (zowel fysiek als digitaal), veel medicijnen, personenvervoer en in aanmerking komende huurprijzen voor woningen.

• 0%-tarief (vrijgestelde leveringen): Deze leveringen zijn belastbaar, maar worden tegen 0% in rekening gebracht. Voorbeelden hiervan zijn export, veel intra-EU business-to-business (B2B) leveringen, internationale vervoersdiensten en bepaalde essentiële artikelen zoals producten voor vrouwelijke hygiëne en specifieke voorbehoedsmiddelen.

Verlaagde btw-tarieven in Oostenrijk zijn automatisch van toepassing wanneer een goed of dienst onder een wettelijk gedefinieerde categorie valt. De Oostenrijkse btw-wet geeft duidelijk aan welke goederen en diensten in aanmerking komen voor de tarieven van 10% en 13%, en bedrijven moeten deze regels nauwkeurig toepassen. Als een product of dienst ten onrechte als verlaagd tarief wordt behandeld, blijft het bedrijf aansprakelijk voor de te weinig betaalde btw, samen met mogelijke boetes of rente. Of een product of dienst in aanmerking komt voor verlaagde tarieven, wordt periodiek gecontroleerd, dus bedrijven moeten op de hoogte blijven om aan de regels te blijven voldoen.

Wie moet zich in Oostenrijk voor btw registreren?

De vereisten voor btw-registratie in Oostenrijk zijn afhankelijk van de plaats waar een bedrijf is gevestigd. Ze zijn ook afhankelijk van de wijze waarop het bedrijf belastbare activiteiten uitvoert.

De volgende personen moeten zich in Oostenrijk registreren voor btw:

• In Oostenrijk gevestigde bedrijven: Bedrijven die in Oostenrijk zijn gevestigd, moeten zich registreren voor btw zodra hun jaarlijkse belastbare omzet meer dan € 55.000 bedraagt. In Oostenrijk gevestigde bedrijven die onder de drempel van € 55.000 blijven, hoeven zich niet te registreren, maar kunnen ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren om voorbelasting terug te vorderen.

• Buitenlandse bedrijven met belastbare activiteiten in Oostenrijk: Niet-Oostenrijkse bedrijven hebben over het algemeen geen btw-registratiedrempel en moeten zich registreren vanaf hun eerste belastbare transactie in Oostenrijk, tenzij er een specifieke uitzondering van toepassing is. EU-bedrijven die rechtstreeks aan consumenten verkopen (B2C) kunnen de EU-brede drempel van € 10.000 voor verkoop op afstand van goederen hanteren en gebruikmaken van de One Stop Shop (OSS) zodra ze deze drempel overschrijden.

• Bedrijven die voorraad aanhouden of goederen importeren: Bedrijven die goederen opslaan in Oostenrijk, goederen importeren als geregistreerde importeur of verkopen vanuit Oostenrijkse magazijnen, moeten zich doorgaans onmiddellijk registreren.

• Organisatoren van evenementen en aanbieders van locatiegebonden diensten: Een bedrijf dat toegangskaarten voor evenementen verkoopt of diensten verleent die gekoppeld zijn aan een fysieke locatie in Oostenrijk, moet zich vaak registreren voor btw, zelfs als het bedrijf elders is gevestigd.

Buitenlandse bedrijven die via grensoverschrijdende activiteiten in aanmerking komende diensten leveren aan Oostenrijkse btw-geregistreerde bedrijven, hoeven zich mogelijk niet te registreren als de verleggingsregeling van toepassing is.

Wat is een Oostenrijks btw-nummer en wanneer is dit vereist?

Een Oostenrijks btw-nummer identificeert een bedrijf binnen het Oostenrijkse btw-systeem en is vereist zodra btw-registratie verplicht wordt. Het wordt gebruikt op facturen, btw-aangiften en officiële correspondentie met het belastingkantoor.

Dit is wat je moet weten:

• Het heeft een standaardformaat: Oostenrijkse btw-nummers beginnen met "ATU", gevolgd door acht cijfers.

• Het is vereist om btw in rekening te brengen en aan te geven: Het btw-nummer moet op facturen worden vermeld en worden gebruikt voor btw-aangiften, betalingen en correspondentie met het belastingkantoor.

• Het is essentieel voor correcte grensoverschrijdende transacties: Btw-nummers maken validatie van B2B-transacties binnen de EU mogelijk en zorgen voor een correcte behandeling volgens de verleggingsregeling of het nultarief.

• Er is één nummer per bedrijf: Eén Oostenrijks btw-nummer dekt alle belastbare activiteiten die het bedrijf in Oostenrijk uitvoert.

Hoe werkt btw-registratie voor buitenlandse bedrijven in Oostenrijk?

Indien je een buitenlands bedrijf hebt, dien je enkele extra stappen te ondernemen voordat je btw in Oostenrijk in rekening kunt brengen. Je dient je te registreren voor btw en rechtstreeks een aanvraag in te dienen bij de Oostenrijkse belastingdienst. Registraties van niet-ingezetenen worden verwerkt door een aangewezen Oostenrijkse belastingdienst, meestal via het Oostenrijkse FinanzOnline-portaal of via officiële registratieformulieren. Aanvragers moeten bedrijfsregistratiedocumenten, bewijs van bedrijfsactiviteiten, identificatie van directeuren of eigenaren en details van verwachte Oostenrijkse transacties indienen.

Btw-nummers worden doorgaans binnen twee tot vier weken na indiening van een volledige aanvraag toegekend, hoewel complexe gevallen meer tijd in beslag kunnen nemen. Bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd, moeten vaak een fiscaal vertegenwoordiger in Oostenrijk aanstellen die medeverantwoordelijk is voor de compliance met de btw-regels. De btw-verplichtingen gaan in op de datum waarop de belastbare activiteit in Oostenrijk begint, zelfs als het btw-nummer nog niet is toegekend.

Hoe werkt btw-compliance in Oostenrijk?

Zodra je in Oostenrijk voor btw bent geregistreerd, wordt compliance een doorlopende verantwoordelijkheid. Er zijn een aantal aspecten waarmee je rekening moet houden wanneer je deze verplichting aangaat.

Houd het volgende in gedachten:

• Bij elke verkoop moet de juiste btw in rekening worden gebracht: Bedrijven moeten het juiste btw-tarief toepassen en de btw duidelijk vermelden op facturen en ontvangstbewijzen.

• Facturen moeten voldoen aan wettelijke vereisten: Oostenrijkse btw-facturen moeten verplichte gegevens bevatten, waaronder het btw-nummer van de leverancier, de transactiedatum, het nettobedrag, het btw-tarief en het btw-bedrag.

• Elektronische indiening is verplicht: Btw-aangiften en -betalingen worden ingediend via het FinanzOnline-systeem, het centrale belastingplatform van Oostenrijk.

• Btw wordt per aangifte betaald of teruggevorderd: Als de af te dragen btw hoger is dan de voorbelasting, betaalt het bedrijf het verschil. Als de voorbelasting hoger is dan de af te dragen btw, kan het overschot worden overgedragen of terugbetaald aan het bedrijf.

• Er geldt een aanvullende rapportageverplichting voor grensoverschrijdende activiteiten: Voor B2B-verkopen binnen de EU zijn vaak EC-verkooplijsten vereist en zodra bepaalde drempels worden overschreden, kan voor goederenbewegingen een Intrastat-rapportageverplichting gelden.

• Er gelden verplichtingen inzake het bijhouden van gegevens: Btw-gegevens moeten over het algemeen ten minste zeven jaar worden bewaard, met langere termijnen voor bepaalde transacties, zoals onroerend goed.

• Er gelden sancties voor fouten en vertragingen: Te late aangiften of onjuiste rapportages kunnen leiden tot rente, toeslagen of boetes.

Hoe vaak moeten bedrijven in Oostenrijk btw-aangifte doen?

Hoe vaak je btw-aangifte doet in Oostenrijk, hangt voornamelijk af van je omzet. Als je een groter bedrijf heeft, is de kans groot dat je vaker aangifte moet doen dan wanneer je een kleiner bedrijf hebt.

Hieronder vind je de gebruikelijke aangiftetermijnen:

• Maandelijkse aangifte voor grotere bedrijven: Bedrijven met een jaaromzet van meer dan € 100.000 dienen over het algemeen elke maand een btw-aangifte in.

• Kwartaalaangifte voor kleine bedrijven: Bedrijven met een omzet van € 100.000 of minder kunnen elk kwartaal aangifte doen.

• Jaarlijkse btw-aangiften: Alle btw-geregistreerde bedrijven moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin het volledige jaar wordt verrekend.

De deadlines zijn strikt: periodieke aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 15e van de tweede maand na de verslagperiode worden ingediend. Jaarlijkse aangiften moeten doorgaans uiterlijk eind juni van het volgende jaar worden ingediend. Te late indiening kan leiden tot boetes, zelfs als het bedrijf geen btw verschuldigd is.

Hoe werkt de terugbetaling van btw in Oostenrijk?

Btw-terugbetalingen in Oostenrijk zijn bedoeld om ervoor te zorgen dat bedrijven geen btw-kosten dragen die niet permanent zijn. Geregistreerde bedrijven kunnen de te veel betaalde voorbelasting terugvragen via hun reguliere btw-aangifte.

Zo werken ze:

• Terugbetalingen worden elektronisch aangevraagd: Een bedrijf dient terugbetalingsclaims in via het FinanzOnline-systeem en zodra deze zijn goedgekeurd, wordt de terugbetaling rechtstreeks op de geregistreerde bankrekening van het bedrijf gestort.

• EU-bedrijven kunnen btw terugvragen zonder zich te registreren: Bedrijven die in de EU zijn gevestigd, kunnen Oostenrijkse btw terugvragen via het Europees btw-terugbetalingssysteem zonder zich lokaal te registreren.

• Bedrijven buiten de EU maken gebruik van een afzonderlijke terugbetalingsprocedure: Bedrijven buiten de EU moeten rechtstreeks een aanvraag indienen bij de Oostenrijkse belastingdienst in het kader van de terugbetalingsregeling voor niet-EU-bedrijven.

• Niet alle btw is terugvorderbaar: Alleen btw op terugvorderbare uitgaven komt in aanmerking, en onvolledige documentatie kan de aflossing vertragen of verhinderen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan naadloos worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat je je kunt concentreren op de groei van je bedrijf. Lees meer over Stripe Tax of ga vandaag nog aan de slag.