Die Umsatzsteuer (USt.) in Österreich wirkt sich auf die Preisgestaltung, die Rechnungsstellung und die Compliance von Unternehmen aus, die Waren oder Dienstleistungen in das Land verkaufen, einschließlich ausländischer und grenzüberschreitender Verkäufer/innen. Bei der Verwaltung sämtlicher Bestandteile des österreichischen Umsatzsteuersatzes können sich kleine Fehler vervielfachen.

Im Folgenden erklären wir Schritt für Schritt, wie die österreichische Umsatzsteuer funktioniert, einschließlich Registrierungsvorgaben, Compliance-Anforderungen und Rückerstattungen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der österreichische Umsatzsteuersatz?
  
• Welche Umsatzsteuersätze gibt es in Österreich für Waren und Dienstleistungen?
  
• Wer muss sich in Österreich für die Umsatzsteuer registrieren?
  
• Was ist eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) und wann ist sie erforderlich?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmen in Österreich?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuer-Compliance in Österreich?
  
• Wie oft müssen Unternehmen in Österreich Umsatzsteuererklärungen abgeben?
  
• Wie funktionieren Umsatzsteuererstattungen in Österreich?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der österreichische Umsatzsteuersatz?

Der Standard-Umsatzsteuersatz in Österreich beträgt 20 %. Dieser Satz gilt standardmäßig für die meisten Waren und Dienstleistungen. Wenn ein ermäßigter Satz oder eine Ausnahme nicht eindeutig gilt, sollten Unternehmen den Satz von 20 % anwenden.

Welche Umsatzsteuersätze gibt es in Österreich für Waren und Dienstleistungen?

Neben dem Standard-Umsatzsteuersatz gibt es in Österreich mehrere Kategorien der ermäßigten Umsatzsteuer, die von der Art des Produkts oder der Dienstleistung abhängen.

Hier sind die Kategorien:

• Standardsatz von 20 %: Er gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, z. B. für Konsumgüter, Elektronik, Fachdienstleistungen sowie die meisten digitalen und Online-Verkäufe.

• Ermäßigter Steuersatz von 13 %: Er gilt in erster Linie für Kultur und bestimmte landwirtschaftliche Tätigkeiten, einschließlich des Eintritts zu Sportveranstaltungen und der Lieferung lebender Pflanzen und Tiere.

• Ermäßigter Steuersatz von 10 %: Er gilt für grundlegende Waren und Dienstleistungen, z. B. Lebensmittel und alkoholfreie Getränke, Bücher und Zeitungen (sowohl in Papierform als auch digital), viele Medikamente, Personenbeförderung und qualifizierte Wohnungsmieten.

• Steuersatz von 0 % (Lieferungen zum Nullsteuersatz): Diese Lieferungen sind steuerpflichtig, werden aber mit 0 % besteuert. Beispiele hierfür sind Exporte, viele innergemeinschaftliche Business-to-Business/B2B-Lieferungen, internationale Transportdienstleistungen und bestimmte grundlegende Artikel wie Damenhygieneprodukte und spezifische Verhütungsmittel.

Ermäßigte Umsatzsteuersätze in Österreich gelten automatisch, wenn eine Ware oder Dienstleistung in eine rechtlich definierte Kategorie fällt. Im österreichischen Umsatzsteuergesetz ist klar aufgeführt, für welche Waren und Dienstleistungen die Sätze 10 % und 13 % gelten. Unternehmen müssen diese Vorgaben genau befolgen. Wenn ein Produkt oder eine Dienstleistung fälschlicherweise mit einem ermäßigten Satz besteuert wird, bleibt das Unternehmen für die zu wenig gezahlte Umsatzsteuer mit potenziellen Zuschlägen oder Zinsen haftbar. Die Gültigkeit ermäßigter Sätze wird regelmäßig überprüft, sodass Unternehmen auf dem Laufenden bleiben müssen, um die Vorschriften einzuhalten.

Wer muss sich in Österreich für die Umsatzsteuer registrieren?

Die Anforderungen an die Umsatzsteuerregistrierung in Österreich richten sich danach, wo ein Unternehmen niedergelassen ist. Sie hängen auch davon ab, wie es steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt.

Folgende Unternehmen müssen sich in Österreich für die Umsatzsteuer registrieren:

• In Österreich niedergelassene Unternehmen: In Österreich niedergelassene Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren, sobald ihr steuerpflichtiger Jahresumsatz 55.000 € übersteigt. In Österreich niedergelassene Unternehmen unter dem Grenzwert von 55.000 € müssen sich nicht registrieren, können dies aber freiwillig tun, um die Vorsteuer zurückzufordern.

• Ausländische Unternehmen mit steuerpflichtiger Tätigkeit in Österreich: Für nicht-österreichische Unternehmen besteht in der Regel kein Grenzwert für die Umsatzsteuerregistrierung. Sie müssen sich ab ihrer ersten steuerpflichtigen Transaktion in Österreich registrieren, sofern keine spezifische Ausnahme gilt. Business-to-Customer (B2C)-Unternehmen aus der EU können sich an den EU-weit gültigen Grenzwert von 10.000 € für Fernverkäufe halten und den VAT One Stop Shop nutzen, sobald sie diesen überschreiten.

• Unternehmen mit Warenbestand oder Warenimport: Unternehmen, die Waren in Österreich lagern, Waren als eingetragenes Unternehmen importieren oder aus österreichischen Lagern verkaufen, müssen sich in der Regel sofort registrieren.

• Veranstalter und lokale Dienstleister: Ein Unternehmen, das Eintrittskarten für Veranstaltungen verkauft oder Dienstleistungen erbringt, die an einen physischen Standort in Österreich gebunden sind, muss sich häufig für die Umsatzsteuer registrieren, auch wenn das Unternehmen woanders niedergelassen ist.

Ausländische Unternehmen, die qualifizierte Dienstleistungen für in Österreich für die Umsatzsteuer registrierte Unternehmen als grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit erbringen, müssen sich möglicherweise nicht registrieren, wenn das Reverse-Charge-Verfahren gilt.

Was ist eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) und wann ist sie erforderlich?

Eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) identifiziert ein Unternehmen innerhalb des österreichischen Umsatzsteuersystems und ist erforderlich, sobald die Umsatzsteuerregistrierung verpflichtend wird. Sie wird auf Rechnungen, Umsatzsteuererklärungen und der offiziellen Korrespondenz mit der Steuerbehörde verwendet.

Hier erfahren Sie, was Sie wissen sollten.

• Standardformat: Die österreichischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) beginnt mit „ATU“, gefolgt von acht Ziffern.

• Erforderlich, um Umsatzsteuer zu erheben und zu melden: Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss auf Rechnungen angegeben sein und für Umsatzsteuererklärungen, Zahlungen und Korrespondenz mit der Steuerbehörde verwendet werden.

• Unerlässlich für korrekte grenzüberschreitende Transaktionen: Umsatzsteuer-Identifikationsnummern ermöglichen die Validierung von EU-B2B-Transaktionen und sorgen für einen korrekten Umgang mit Regeln zu Reverse Charge oder dem Nullsteuersatz.

• Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer pro Unternehmen: Eine einzige österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer deckt alle steuerpflichtigen Tätigkeiten des Unternehmens in Österreich ab.

Wie funktioniert die Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmen in Österreich?

Wenn Sie ein ausländisches Unternehmen betreiben, müssen Sie einige zusätzliche Schritte unternehmen, bevor Sie in Österreich Umsatzsteuer einziehen können. Sie müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren und direkt bei den österreichischen Steuerbehörden einen Antrag stellen. Registrierungen von Unternehmen, die nicht in Österreich ansässig sind, werden von einer speziell dafür zuständigen österreichischen Steuerbehörde bearbeitet, in der Regel über das FinanzOnline-Portal Österreichs oder mithilfe offizieller Registrierungsformulare. Antragsteller/innen müssen die Registrierungsdokumente des Unternehmens, einen Nachweis über die Geschäftstätigkeit, eine Identitätsbestätigung der Geschäftsführer/innen oder Inhaber/innen sowie Angaben zu den erwarteten österreichischen Transaktionen einreichen.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden in der Regel innerhalb von zwei bis vier Wochen nach Einreichung eines vollständigen Antrags vergeben. Komplexe Fälle können auch etwas länger dauern. Außerhalb der EU niedergelassene Unternehmen müssen in Österreich oft eine Fiskalvertretung benennen, die für die Umsatzsteuer-Compliance mitverantwortlich ist. Umsatzsteuer-Verpflichtungen beginnen mit dem Datum, an dem die steuerpflichtige Tätigkeit in Österreich beginnt, auch wenn die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu diesem Zeitpunkt noch nicht vergeben wurde.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer-Compliance in Österreich?

Sobald Sie in Österreich für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen Sie die Regeln dazu stets einhalten. In Bezug auf diese Verpflichtung sollten Sie einige Aspekte berücksichtigen.

Folgendes ist zu beachten:

• Auf jeden Verkauf muss die korrekte Umsatzsteuer erhoben werden: Unternehmen müssen den korrekten Umsatzsteuersatz anwenden und die Umsatzsteuer auf Rechnungen und Belegen deutlich ausweisen.

• Rechnungen müssen gesetzliche Anforderungen erfüllen: Österreichische Rechnungen mit Umsatzsteuer müssen Pflichtangaben enthalten, darunter die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), das Datum der Transaktion, den Nettobetrag sowie den Umsatzsteuersatz und -betrag.

• Elektronische Einreichung ist obligatorisch: Umsatzsteuererklärungen und -zahlungen werden über das FinanzOnline-System, Österreichs zentrale Plattform für Steuern, eingereicht.

• Umsatzsteuer wird pro Steuererklärung gezahlt oder zurückgefordert: Übersteigt die tatsächliche Umsatzsteuer den Vorsteuerbetrag, zahlt das Unternehmen die Differenz. Übersteigt die Vorsteuer die tatsächliche Umsatzsteuer, kann der Überschuss übertragen oder an das Unternehmen zurückerstattet werden.

• Es gibt zusätzliche Meldungen für grenzüberschreitende Aktivitäten: B2B-Verkäufe innerhalb der EU erfordern oft zusammenfassende Meldungen. Außerdem können Warenbewegungen zu Intrastat-Meldungen führen, sobald Schwellenwerte überschritten werden.

• Es gelten Aufzeichnungspflichten: Aufzeichnungen der Umsatzsteuer müssen in der Regel mindestens sieben Jahre lang aufbewahrt werden. Für bestimmte Transaktionen wie Immobilien gelten längere Zeiträume.

• Bei Fehlern und Verzögerungen werden Strafen verhängt: Verspätete Einreichungen oder falsche Meldungen können zu Zinsen, Zuschlägen oder Bußgeldern führen.

Wie oft müssen Unternehmen in Österreich Umsatzsteuererklärungen abgeben?

Wie häufig Sie in Österreich Umsatzsteuererklärungen abgeben, hängt hauptsächlich von Ihrem Umsatz ab. Wenn Sie ein größeres Unternehmen führen, müssen Sie wahrscheinlich häufiger Erklärungen einreichen, als wenn Sie ein kleineres Unternehmen führen.

Die üblichen Zeiten in Bezug auf Steuererklärungen sind:

• Monatliche Einreichung für größere Unternehmen: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 100.000 € reichen in der Regel jeden Monat eine Umsatzsteuererklärung ein.

• Vierteljährliche Einreichung für kleine Unternehmen: Unternehmen mit einem Umsatz von maximal 100.000 € können die Einreichung vierteljährlich vornehmen.

• Jährliche Umsatzsteuererklärungen: Alle für die Umsatzsteuer registrierten Unternehmen müssen eine Jahreserklärung abgeben, über die der Jahresabgleich erfolgt.

Die Fristen sind streng: Regelmäßige Erklärungen und Zahlungen sind bis zum 15. des zweiten Monats fällig, der auf den Veranlagungszeitraum folgt. Jahreserklärungen sind in der Regel bis Ende Juni des Folgejahres fällig. Eine verspätete Einreichung kann zu Strafen führen, auch wenn das Unternehmen keine Umsatzsteuer schuldet.

Wie funktionieren Umsatzsteuererstattungen in Österreich?

Umsatzsteuererstattungen in Österreich sollen sicherstellen, dass Unternehmen keine Umsatzsteuerkosten tragen, die nicht dauerhaft sind. Registrierte Unternehmen sollten darauf vorbereitet sein, zu hohe Vorsteuern über ihre reguläre Umsatzsteuererklärung zurückzufordern.

Nachfolgend wird die Funktionsweise erläutert:

• Rückerstattungen werden elektronisch angefordert: Ein Unternehmen reicht Ansprüche auf Rückerstattung über das FinanzOnline-System ein. Nach der Genehmigung wird die Rückerstattung direkt auf das registrierte Bankkonto des Unternehmens überwiesen.

• EU-Unternehmen können Umsatzsteuer ohne Registrierung zurückfordern: In der EU niedergelassene Unternehmen können die österreichische Umsatzsteuer über das EU-System für Umsatzsteuererstattungen zurückfordern, ohne sich lokal zu registrieren.

• Nicht-EU-Unternehmen verwenden einen separaten Prozess für die Rückerstattung: Unternehmen außerhalb der EU müssen Rückerstattungen im Rahmen des Nicht-EU-Rückerstattungssystems direkt bei der österreichischen Steuerbehörde beantragen.

• Nicht die gesamte Umsatzsteuer ist erstattungsfähig: Nur Umsatzsteuer auf erstattungsfähige Ausgaben kommt infrage. Außerdem können unvollständige Unterlagen die Rückzahlung verzögern oder verhindern.

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