奥地利的增值税 (VAT) 税率影响向该国销售商品或服务的企业（包括外国及跨境卖家）的定价、开票和合规义务。在处理奥地利增值税税率的各项规定时，细微的差错也可能被放大。
在下文中，我们将逐步阐述奥地利增值税的运作方式，包括注册规则、合规要求以及退税流程。
本文内容
- 奥地利的增值税税率是多少？
- 奥地利的商品和服务适用哪些不同的增值税税率？
- 哪些主体需要在奥地利注册增值税？
- 什么是奥地利增值税税号，何时需要？
- 外国企业在奥地利如何进行增值税注册？
- 奥地利增值税合规的运作机制
- 奥地利的企业申报增值税的频率如何？
- 奥地利增值税退税的运作机制
- Stripe Tax 如何提供帮助
奥地利的增值税税率是多少？
奥地利的标准增值税税率为20%。该税率默认适用于大多数商品和服务。如果没有明确适用的低税率或免税规定，企业应使用 20% 的税率。
奥地利的商品和服务适用哪些不同的增值税税率？
除标准增值税税率外，奥地利还设有若干低增值税税率类别，具体取决于商品或服务的性质。
以下是具体分类：
20% 标准税率：这适用于大多数商品和服务，包括消费品、电子产品、专业服务以及大多数数字和在线销售。
13% 低税率：主要适用于文化和某些农业活动，包括体育赛事门票和活体动植物的运送。
10% 低税率：涵盖生活必需品和服务，包括食品和无酒精饮料、书籍和报纸（实体和数字化）、多种药品、客运服务以及符合条件的住宅租金。
0% 税率（零税率供应）：此类供应属于应税项目，但税率为 0%。例如出口、多数欧盟内企业对企业 (B2B) 供应、国际运输服务，以及部分必需品，如女性卫生用品和特定避孕用品。
当商品或服务属于法律明确定义的类别时，奥地利的低增值税税率将自动适用。《奥地利增值税法》明确列出了符合 10% 和 13% 税率的商品与服务，企业必须严格遵循这些规定。如果商品或服务用错了低税率，企业仍需承担少缴的增值税，并可能面临罚款或加收利息。低税率的适用资格需接受定期审查，因此企业需持续关注最新动态以确保合规。
哪些主体需要在奥地利注册增值税？
奥地利的增值税注册要求取决于企业的设立地，也取决于其开展应税活动的方式。
以下是需要在奥地利注册增值税的主体：
在奥地利设立的企业：奥地利企业在其年应税营业额超过 55,000 欧元后必须注册增值税。营业额低于 55,000 欧元门槛的奥地利企业可以不注册，但可选择自愿注册以抵扣进项增值税。
在奥地利开展应税活动的外国企业：非奥地利企业通常不设增值税注册门槛，自其在奥地利发生首笔应税交易起就必须进行注册，除非有特定的例外条款适用。欧盟企业对消费者 (B2C) 远程销售商品可遵循欧盟统一的 10,000 欧元起征点，超过后可使用一站式服务 (OSS)。
持有库存或进口商品的企业：在奥地利储存货物、作为登记进口商进口货物或从奥地利仓库销售的企业通常必须立即注册。
活动组织者和基于位置的服务提供者：销售活动门票或提供与奥地利实体地点相关的服务的企业通常必须注册增值税，即使其注册地在境外。
通过跨境业务向已注册奥地利增值税的企业提供符合条件服务的外国公司，若适用对方缴税机制，则可能无需注册。
什么是奥地利增值税税号？何时需要？
奥地利增值税税号用于标识奥地利增值税体系中的企业，一旦增值税注册成为强制性要求，就必须获得该号码。它用于发票、增值税申报表以及与税务机关的正式通信。
以下是您需要了解的内容：
具有标准格式：奥地利增值税税号以“ATU”开头，后接八位数字。
收取和申报增值税的必要条件：增值税税号必须出现在发票上，并用于增值税申报、缴款以及与税务机关的通信。
对于正确的跨境交易至关重要：增值税税号可用于验证欧盟 B2B 交易，并确保在对方缴税或零税率规则下进行正确处理。
每家企业仅有一个号码：一个奥地利增值税税号涵盖该企业在奥地利开展的所有应税活动。
外国企业在奥地利如何进行增值税注册？
如果您经营外国企业，在奥地利收取增值税之前必须采取一些额外步骤。您需要注册增值税并向奥地利税务机关直接申请。非居民企业的注册由指定的奥地利税务机关处理，通常通过奥地利的 FinanzOnline 门户或官方注册表格进行。申请人必须提交公司注册文件、业务活动证明、董事或所有人的身份证明，以及预计在奥地利发生的交易的详细信息。
增值税税号通常在提交完整申请后的两到四周内发放，但复杂案例可能耗时更长。欧盟以外的企业通常需要在奥地利任命一名税务代表，该代表与企业共同承担增值税合规责任。增值税义务自企业在奥地利开始应税活动之日起生效，即使增值税税号尚未发放。
奥地利增值税合规的运作机制
一旦您在奥地利注册增值税，合规工作将成为持续的责任。在做出这个承诺时，有几个方面需要考虑。
请记住以下几点：
每笔销售都必须正确征收增值税：企业必须使用正确的增值税税率，并在发票和收据上清晰列明增值税。
发票必须符合法律要求：奥地利增值税发票必须包含强制性信息，包括供应商的增值税税号、交易日期、不含税金额、增值税税率和增值税金额。
电子申报是强制性的：增值税申报与缴款通过奥地利中央税务平台 FinanzOnline 系统提交。
增值税的缴纳或退还以单次申报为准：若销项增值税额大于进项增值税额，企业需补缴差额；若进项增值税额大于销项增值税额，超出部分可结转至后续申报期或退还给企业。
跨境活动还有额外申报义务：欧盟内 B2B 销售通常需要 EC 销售清单，货物流动一旦超过门槛，可能触发 Intrastat 申报。
需履行记录保存义务：增值税记录通常必须至少保存七年，某些交易（如房地产）的保存期限则更长。
错误和延误将被处罚：迟报或错误申报可能面临加收利息、附加费或罚款。
奥地利的企业申报增值税的频率如何？
在奥地利提交增值税申报表的频率主要取决于您的营业额。如果您经营的是较大规模的企业，申报的频率很可能比小型企业更高。
以下是常见的申报周期：
大型企业按月申报：年营业额超过 10 万欧元的企业通常需每月提交增值税申报表。
小型企业按季度申报：年营业额在 10 万欧元或以下的企业可以按季度申报。
年度增值税申报表：所有已注册增值税的企业都必须提交年度申报表，用于全年数据对账。
严格的截止日期：定期申报表及税款须在申报期结束后的第二个月 15 日前提交并缴纳。年度申报表通常须在次年 6 月底前提交。即使企业无需缴纳增值税，逾期申报仍可能导致处罚。
奥地利增值税退税的运作机制
奥地利的增值税退税旨在确保企业不会承担非永久性的增值税成本。已注册企业应通过常规增值税申报表申请退还超额的进项增值税。
其运作机制如下：
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。