L'aliquota dell'Imposta sul valore aggiunto (IVA) in Austria influisce su prezzi, fatturazione e conformità delle attività che vendono beni o servizi nel Paese, inclusi i venditori stranieri e transfrontalieri. Quando si ha a che fare con tutti gli aspetti delle aliquote IVA austriache, i piccoli errori possono sommarsi.

Di seguito spieghiamo passo dopo passo come funziona l'IVA austriaca, incluse le regole per la registrazione, i requisiti di conformità e i processi di rimborso.

Contenuto dell'articolo

• Aliquota IVA in Austria
  
• Le diverse aliquote IVA per beni e servizi in Austria
  
• Chi deve registrarsi per l'IVA in Austria
  
• Cos'è il numero di partita IVA austriaco e quando è richiesto
  
• Come funziona la registrazione ai fini IVA delle attività straniere in Austria
  
• Come funziona la conformità IVA in Austria
  
• Con quale frequenza le attività devono presentare le dichiarazioni IVA in Austria
  
• Funzionamento dei rimborsi IVA in Austria
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Aliquota IVA in Austria

L'aliquota IVA standard in Austria è del 20%. Questa tariffa si applica in modo predefinito alla maggior parte dei beni e dei servizi. Se non viene chiaramente applicata una tariffa ridotta o un'esenzione, le imprese dovrebbero utilizzare l'aliquota del 20%.

Le diverse aliquote IVA per beni e servizi in Austria

Oltre all'aliquota IVA standard, l'Austria ha diverse categorie con aliquota IVA ridotta, che dipende dalla natura del prodotto o servizio.

Ecco le categorie:

• Aliquota standard del 20%: questa vale per la maggior parte dei beni e servizi, inclusi prodotti di consumo, elettronica, servizi professionali e la maggior parte delle vendite digitali e online.

• Aliquota ridotta del 13%: questo vale principalmente per la cultura e alcune attività agricole, inclusi l'ingresso agli eventi sportivi e la consegna di piante e animali vivi.

• Aliquota ridotta del 10%: questa copre beni e servizi essenziali, inclusi cibo e bevande non alcoliche, libri e giornali (fisici o digitali), molti medicinali, trasporto passeggeri e affitti residenziali qualificati.

• Aliquota dello 0% (forniture a zero): queste forniture sono tassabili, ma tassate allo 0%. Esempi includono le esportazioni, molte forniture tra aziende (B2B) intra-UE, servizi di trasporto internazionale e alcuni articoli essenziali come prodotti per l'igiene femminile e contraccettivi specifici.

Le aliquote IVA ridotte in Austria si applicano automaticamente quando un bene o un servizio rientra in una delle categorie definite per legge. La legge sull'IVA austriaca elenca chiaramente quali beni e servizi hanno diritto alle aliquote del 10% e del 13%, e le attività devono applicare esattamente quelle regole. Se un prodotto o servizio viene trattato erroneamente come a tariffa ridotta, l'attività rimane responsabile dell'IVA sottopagata, insieme a potenziali sanzioni o interessi. L'idoneità alle tariffe ridotte viene esaminata periodicamente, quindi le attività devono rimanere aggiornate per rimanere conformi.

Chi deve registrarsi per l'IVA in Austria

Registrazione ai fini IVA i requisiti in Austria dipendono da dove si stabilisce l'attività. Dipende anche da come si svolge l'attività tassabile.

Ecco chi deve registrarsi per l'IVA in Austria:

• Attività con sede in Austria: le attività con sede in Austria devono registrarsi per l'IVA quando il fatturato imponibile annuale supera i 55.000 €. Le attività con sede in Austria sotto la soglia di 55.000 € possono rimanere non registrate, ma possono scegliere di registrarsi volontariamente per poter scaricare l'IVA a monte.

• Imprese straniere con attività imponibili in Austria: generalmente, le imprese non austriache non hanno una soglia di registrazione ai fini IVA e devono registrarsi dalla prima transazione imponibile in Austria, salvo eccezioni specifiche. Le imprese business-to-client (B2C) dell'UE possono adeguarsi alla soglia europea di 10.000 € per le vendite a distanza di beni e utilizzare lo One Stop Shop (OSS) una volta che la superano.

• Imprese che detengono scorte o importano merci: le imprese che immagazzinano merci in Austria, importano beni come importatore registrato o vendono da magazzini austriaci, di regola devono registrarsi immediatamente.

• Organizzatori di eventi e fornitori di servizi locali: un'azienda che vende ingressi per eventi o offre servizi legati a una località in Austria deve spesso registrarsi per l'IVA, anche se l'attività ha sede altrove.

Le società straniere che forniscono servizi qualificanti alle imprese austriache registrate ai fini IVA attraverso attività transfrontaliere potrebbero non doversi registrare se si applica il meccanismo dell'inversione contabile.

Cos'è il numero di partita IVA austriaco e quando è richiesto

Un numero di partita IVA austriaco identifica un'azienda all'interno del sistema IVA austriaco ed è richiesto quando la registrazione IVA diventa obbligatoria. Viene utilizzato su fatture, dichiarazioni IVA e corrispondenza ufficiale con l'autorità fiscale.

Ecco cosa si deve sapere:

• Ha un formato standard: I numeri di partita IVA austriaci iniziano con "ATU" seguiti da otto cifre.

• È necessario per addebitare e dichiarare l'IVA: il numero di partita IVA deve comparire sulle fatture e deve essere utilizzato per dichiarazioni IVA, pagamenti e corrispondenza con l'autorità fiscale.

• È fondamentale per transazioni transfrontaliere corrette: i numeri di partita IVA permettono la convalida delle transazioni B2B UE e garantiscono il corretto trattamento secondo le regole dell'inversione contabile o dell'aliquota zero.

• C'è un solo numero per ogni attività: un singolo numero di partita IVA austriaco copre tutte le attività imponibili tassabili svolte dall'azienda in Austria.

Come funziona la registrazione ai fini IVA delle attività straniere in Austria

Se gestisci un'attività straniera, devi seguire qualche passaggio in più prima di applicare l'IVA in Austria. Dovrai registrati ai fini IVA e rivolgerti direttamente alle autorità fiscali austriache. Le registrazioni dei non residenti sono gestite da un'autorità fiscale austriaca a parte, di solito attraverso il Portale FinanzOnline austriaco, o con i moduli di registrazione ufficiali. I richiedenti devono presentare documenti della registrazione aziendale, prova dell'attività commerciale, identificazione di amministratori o proprietari e dettagli delle operazioni previste in Austria.

I numeri di partita IVA vengono solitamente emessi entro due o quattro settimane dopo la presentazione della domanda completa, anche se i casi complessi possono richiedere più tempo. Le aziende con sede al di fuori dell'UE devono spesso nominare un rappresentante fiscale in Austria, che condivida la responsabilità della conformità IVA. Gli obblighi per l'IVA iniziano dalla data in cui inizia l'attività tassabile in Austria, anche se il numero di partita IVA non è ancora stato emesso.

Come funziona la conformità IVA in Austria

Una volta registrato ai fini IVA in Austria, la conformità diventa una responsabilità continuativa. Quando prendi questo impegno devi considerare alcuni aspetti.

Valuta quanto segue:

• A ogni vendita deve essere applicata l'IVA corretta: le imprese devono applicare l'aliquota IVA corretta ed esporre chiaramente l'IVA su fatture e ricevute.

• Le fatture devono rispettare i requisiti di legge: le fatture IVA austriache devono includere dettagli obbligatori, tra cui il numero di partita IVA del fornitore, la data della transazione, l'importo netto, l'aliquota IVA e l'importo dell'IVA.

• La dichiarazione elettronica è obbligatoria: Dichiarazioni e pagamenti IVA vengono inviati attraverso il sistema FinanzOnline, la piattaforma fiscale centralizzata austriaca.

• L'IVA viene pagata o recuperata dichiarazione per dichiarazione: se l'IVA riscossa supera l'IVA a monte, l'attività paga la differenza. Se l'IVA a monte supera l'IVA riscossa, l'eccedenza può essere trasferita o rimborsata all'attività.

• Esiste una rendicontazione aggiuntiva per l'attività transfrontaliera: le vendite B2B intra-UE richiedono spesso elenchi di vendite EC, e i movimenti delle merci possono attivare la segnalazione Intrastat una volta superate le soglie.

• Esiste l'obbligo di conservazione dei documenti: i registri IVA devono generalmente essere conservati per almeno sette anni, con periodi più lunghi per alcune transazioni, come quelle relative agli immobili.

• Si applicano sanzioni per errori e ritardi: le presentazioni in ritardo o errate possono comportare interessi, sovrattasse o multe.

Con quale frequenza le attività devono presentare le dichiarazioni IVA in Austria

La frequenza con cui si presentano le dichiarazioni IVA in Austria dipende principalmente dal fatturato. È probabile che, se gestisci un'attività più grande, dovrai presentare le dichiarazioni più spesso rispetto a un'attività più piccola.

Ecco le frequenze più comuni delle presentazioni:

• Dichiarazione mensile per le attività più grandi: le attività con un fatturato annuo superiore a 100.000 € presentano generalmente le dichiarazioni IVA ogni mese.

• Dichiarazione trimestrale per le imprese attività: le attività con un fatturato pari o inferiore a 100.000 € possono presentare le dchiarazioni trimestralmente.

• Dichiarazione IVA annuale: tutte le attività registrate ai fini IVA devono presentare una dichiarazione annuale che per riconciliare l'intero anno.

Le scadenze sono rigide: le dichiarazioni e i pagamenti periodici devono essere eseguiti entro il 15 del secondo mese successivo al periodo di riferimento. Le dichiarazioni annuali sono solitamente consegnate entro la fine di giugno dell'anno successivo. La presentazione tardiva può comportare sanzioni anche se l'attività non deve pagare l'IVA.

Funzionamento dei rimborsi IVA in Austria

I rimborsi IVA in Austria sono concepiti per garantire che le attività non sostengano costi IVA non permanenti. Le attività registrate dovrebbero prevedere di reclamare l'IVA in eccesso attraverso le dichiarazioni IVA ordinarie.

Ecco come funzionano:

• I rimborsi sono richiesti elettronicamente: l'attività presenta le richieste di rimborso attraverso il sistema FinanzOnline e, una volta approvato, il rimborso viene versato direttamente nel conto bancario registrato dell'attività.

• attività dell'UE possono reclamare l'IVA senza registrarsi: le attività con sede nell'UE possono reclamare l'IVA austriaca attraverso il sistema di rimborso dell'IVA UE, senza registrarsi localmente.

• Le attività non UE utilizzano un processo di rimborso separato: le attività al di fuori dell'UE devono fare domanda direttamente all'autorità fiscale austriaca nell'ambito del sistema di rimborso non UE.

• Non tutta l'IVA è rimborsabile: solo l'IVA sulle spese recuperabili è idonea, e una documentazione incompleta può ritardare o impedire il rimborso.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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