El tipo del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Austria afecta a las tarifas, la facturación y al cumplimiento de la normativa de las empresas que venden bienes o servicios en el país, incluidos los vendedores extranjeros y transfronterizos. Al tratar con todos los componentes de los tipos de IVA austríacos, los pequeños errores pueden multiplicarse.

A continuación, explicamos cómo funciona el IVA austríaco, incluidas las normas para el registro, el cumplimiento de la normativa y los procesos de reembolso, paso a paso.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo de IVA en Austria?
  
• ¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA para bienes y servicios en Austria?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Austria?
  
• ¿Qué es un número de IVA austríaco y cuándo es obligatorio tener uno?
  
• ¿Cómo funciona el registro del IVA para las empresas extranjeras en Austria?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Austria?
  
• ¿Con qué frecuencia deben presentar las empresas las declaraciones del IVA en Austria?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Austria?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo de IVA en Austria?

En Austria, el tipo de IVA estándar es del 20 %, que se aplica de forma predeterminada a la mayoría de los bienes y servicios. Si no se puede aplicarse claramente ningún tipo reducido o exención, las empresas deben aplicar el tipo del 20 %.

¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA para bienes y servicios en Austria?

Además del tipo de IVA estándar, Austria tiene varias categorías de tipos de IVA reducidos que se pueden aplicar en función de la naturaleza del producto o servicio.

Éstas son las categorías:

• Tipo estándar del 20 %: esto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos productos de consumo, productos electrónicos, servicios para profesionales y la mayoría de las ventas digitales y en línea.

• Tipo reducido del 13 %: se aplica principalmente a las actividades relacionadas con la cultura y a algunas relacionadas con la agricultura, como el acceso a eventos deportivos y el envío de plantas y animales vivos.

• Tipo reducido del 10 %: cubre bienes y servicios esenciales, incluidos alimentos y bebidas sin alcohol, libros y periódicos (tanto físicos como digitales), muchos medicamentos, transporte de pasajeros y alquileres residenciales que cumplen los requisitos para ello.

• Tipo del 0 % (suministros con tasa cero): estos suministros están sujetos a impuestos, pero se cobran al 0 %. Por ejemplo, exportaciones, muchos suministros B2B (B2B) intracomunitarios, servicios de transporte internacional y ciertos artículos esenciales, como productos de higiene femenina y anticonceptivos específicos.

Los tipos reducidos de IVA en Austria se aplican automáticamente cuando un bien o servicio entra dentro de una categoría legalmente definida. La Ley del IVA austríaca enumera claramente qué bienes y servicios pueden acogerse a los tipos del 10 % y del 13 %, y las empresas deben aplicar exactamente esas normas. Si un producto o servicio se trata incorrectamente como de tipo reducido, la empresa sigue siendo responsable del IVA pagado de menos, junto con posibles sanciones o intereses. Los requisitos para acogerse a los tipos reducidos se revisan periódicamente, por lo que las empresas deben estar al día para cumplir con la normativa.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Austria?

Los requisitos de registro del IVA en Austria dependen del lugar donde esté establecida una empresa y también de la forma en que realice una actividad sujeta a impuestos.

A continuación explicamos quién debe registrarse a efectos del IVA en Austria:

• Empresas establecidas en Austria: las empresas establecidas en Austria deben registrarse a efectos del IVA cuando su facturación anual sujeta a impuestos supere los 55.000 €. Las empresas establecidas en Austria que no superen el umbral de 55.000 € pueden seguir sin registrarse, pero pueden optar por registrarse voluntariamente para reclamar el IVA soportado.

• Empresas extranjeras con actividad sujeta a impuestos en Austria: por lo general, las empresas no austríacas no tienen un umbral para el registro a efectos del IVA y deben registrarse desde su primera transacción sujeta a impuestos en Austria, a menos que se aplique una excepción específica. Las empresas B2C de la UE pueden acogerse al umbral de 10.000 € para las ventas a distancia de bienes en toda la UE y utilizar la ventanilla única una vez que lo superen.

• Empresas que tienen inventario o importan bienes: las empresas que almacenan bienes en Austria, importan bienes como importadores registrados o venden desde almacenes austríacos generalmente deben registrarse de inmediato.

• Organizadores de eventos y proveedores de servicios situados en esta ubicación: una empresa que vende entradas para eventos o presta servicios vinculados a una ubicación física en Austria a menudo debe registrarse a efectos del IVA, incluso si la empresa está establecida en otro lugar.

Las empresas extranjeras que prestan servicios que cumplen los requisitos a empresas austriacas registradas a efectos del IVA a través de actividades transfronterizas pueden no tener que registrarse si se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

¿Qué es un número de IVA austríaco y cuándo es obligatorio tener uno?

Un número de IVA austríaco identifica a una empresa dentro del sistema de IVA de Austria y es obligatorio una vez que el registro del IVA se vuelve obligatorio. Se utiliza en facturas, declaraciones de IVA y correspondencia oficial con la autoridad fiscal.

Esto es lo que necesitas saber:

• Tiene un formato estándar: los números de IVA austríacos comienzan con «ATU» seguido de ocho dígitos.

• Es obligatorio para poder aceptar pagos y declarar el IVA: el número de IVA debe aparecer en las facturas y utilizarse para las declaraciones del IVA, los pagos y la correspondencia con la autoridad fiscal.

• Es vital para que las transacciones transfronterizas sean correctas: los números de IVA permiten validar las transacciones B2B de la UE y garantizan el tratamiento correcto en virtud de las normas de inversión del sujeto pasivo o de exención fiscal.

• Hay un número por empresa: un único número de IVA austríaco cubre toda la actividad fiscal realizada por la empresa en Austria.

¿Cómo funciona el registro del IVA para las empresas extranjeras en Austria?

Si diriges una empresa extranjera, debes dar algunos pasos adicionales antes de poder cobrar el IVA en Austria. Deberás registrarte a efectos del IVA y solicitarlo directamente a las autoridades fiscales austríacas. Los registros de no residente los tramita una autoridad fiscal austríaca específica, generalmente a través del portal FinanzOnline de Austria o mediante formularios de registro oficiales. Los solicitantes deben presentar documentos de registro de empresa, justificantes de actividad empresarial, identificación de directores o propietarios y detalles de las transacciones austríacas previstas.

Los números de IVA suelen emitirse en un plazo de dos a cuatro semanas una vez que se presenta una solicitud completa, aunque los casos complejos pueden tardar más. Las empresas establecidas fuera de la UE a menudo necesitan nombrar a un representante fiscal en Austria que comparta la responsabilidad del cumplimiento de la normativa del IVA. Las obligaciones del IVA comienzan desde la fecha en que comienza la actividad sujeta a impuestos en Austria, aunque el número de IVA aún no se haya emitido.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Austria?

Una vez que te registras a efectos del IVA en Austria, el cumplimiento de la normativa pasa a ser una responsabilidad permanente. Hay algunos aspectos que debes tener en cuenta a la hora de asumir este compromiso.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Se debe cobrar el IVA correcto en cada venta: las empresas deben aplicar el tipo de IVA correcto y mostrar claramente el IVA en las facturas y recibos.

• Las facturas deben cumplir los requisitos jurídicos: las facturas austríacas del IVA deben incluir datos obligatorios, como el número de IVA, la fecha de transacción, el importe neto, el tipo de IVA y el importe del IVA del proveedor.

• Es obligatoria la presentación electrónica: las declaraciones y pagos del IVA se presentan a través del sistema FinanzOnline, la principal plataforma fiscal de Austria.

• El IVA se paga o se reclama por cada declaración: si el IVA repercutido supera al IVA soportado, la empresa paga la diferencia. Si el IVA soportado supera al IVA repercutido, el exceso puede trasladarse a ejercicios posteriores o reembolsarse a la empresa.

• Hay informes adicionales para la actividad transfronteriza: las ventas B2B dentro de la UE a menudo requieren que se utilicen las listas de ventas de la CE, y los movimientos de bienes pueden activar informes Intrastat una vez que se superan los umbrales.

• Se aplican las obligaciones de mantenimiento de registros: por lo general, los registros del IVA deben mantenerse durante al menos siete años, con períodos más largos para ciertas transacciones, como las inmobiliarias.

• Se aplican sanciones por errores y retrasos: las presentaciones tardías o los informes incorrectos pueden dar lugar a intereses, recargos o multas.

¿Con qué frecuencia deben presentar las empresas las declaraciones del IVA en Austria?

La frecuencia con la que presentas tus declaraciones del IVA en Austria depende principalmente de tu facturación. Es probable que si diriges una empresa más grande, tengas que hacer presentaciones con más frecuencia que si diriges una más pequeña.

Estos son los plazos de presentación más comunes:

• Presentación mensual para grandes empresas: las empresas con facturación anual superior a 100.000 € suelen presentar declaraciones del IVA todos los meses.

• Presentación trimestral para pequeñas empresas: las empresas con facturación igual o inferior a 100.000 € pueden presentar una declaración trimestral.

• Declaraciones anuales del IVA: todas las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar una declaración anual que concilie la información de todo el año.

Los plazos son estrictos: las declaraciones periódicas y los pagos vencen el día 15 del segundo mes siguiente al período sobre el que se informa. Las declaraciones anuales suelen vencer a finales de junio del año siguiente. Una presentación tardía puede acarrear sanciones, incluso si la empresa no debe ningún importe de IVA.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Austria?

Las devoluciones del IVA en Austria están diseñadas para garantizar que las empresas no asuman costes del IVA que no sean una responsabilidad permanente. Las empresas registradas contar con reclamar el exceso de IVA soportado a través de sus declaraciones periódicas del IVA.

Así es como funcionan:

• Los reembolsos se solicitan electrónicamente: una empresa presenta solicitudes de reembolso a través del sistema FinanzOnline y, una vez aprobado, el reembolso se abona directamente en la cuenta bancaria registrada de la empresa.

• Las empresas de la UE pueden reclamar el IVA sin registrarse: las empresas establecidas en la UE pueden reclamar el IVA austríaco a través del sistema de reembolso sin registrarse localmente.

• Las empresas extracomunitarias procesan los reembolsos por separado: las empresas extracomunitarias deben solicitarlo directamente a la autoridad fiscal austríaca de conformidad con lo establecido para los reembolsos extracomunitarios.

• No todo el IVA es reembolsable: solo cumple los requisitos para ello el IVA de los gastos recuperables, y si la documentación está incompleta, se puede retrasar o impedir la devolución.

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