El tipo del impuesto al valor agregado (IVA) en Austria afecta a las tarifas, la facturación y el cumplimiento de la normativa de las empresas que venden bienes o prestan servicios en el país, incluidos los vendedores extranjeros y transfronterizos, y puede multiplicarse la cantidad de errores que se cometen cuando se trata de todos los componentes del tipo del IVA austríaco.

A continuación, te explicamos cómo funciona el IVA austriaco, lo que incluye registros, cumplimiento de la normativa y reembolso paso a paso.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA de Austria?
  
• ¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA para bienes y servicios en Austria?
  
• ¿Quién necesita registrarse para el IVA en Austria?
  
• ¿Qué es un número de IVA austriaco y cuándo es obligatorio?
  
• ¿Cómo funciona el registro IVA para las empresas extranjeras en Austria?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa IVA en Austria?
  
• ¿Con qué frecuencia las empresas deben presentar declaraciones del IVA en Austria?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Austria?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa del IVA de Austria?

La tasa general del IVA en Austria es del 20 %. Esta tasa se aplica por defecto a la mayoría de los bienes y servicios. Si no se aplica claramente una tasa reducida o una exención, las empresas deben utilizar la tasa del 20 %.

¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA para bienes y servicios en Austria?

Además de su tasa general de IVA, Austria cuenta con varias categorías de tasas de IVA reducidas que dependen del tipo de producto o servicio.

Estas son las categorías:

• Tasa Standard del 20 %: se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los productos de consumo, productos electrónicos, servicios profesionales y la mayoría de las ventas digitales y en línea.

• Tasa reducida del 13 %: se aplica principalmente a la cultura y a ciertas actividades agrícolas, incluida la entrada a eventos deportivos y la entrega de plantas y animales vivos.

• Tasa reducida del 10 %: cubre bienes y servicios esenciales, incluidos alimentos y bebidas no alcohólicas, libros y periódicos (tanto físicos como digitales), muchos medicamentos, transporte de pasajeros y alquileres residenciales elegibles.

• Tasa del 0 % (suministros con tasa cero): estos suministros están sujetos a impuestos, pero se cobran al 0 %. Son ejemplos las exportaciones, muchos suministros de Business to business (B2B) dentro de la UE, los servicios de transporte internacional y ciertos artículos esenciales como productos de higiene femenina y anticonceptivos específicos.

Las tasas de IVA reducidas en Austria se aplican automáticamente cuando un bien o servicio entra en una categoría definida legalmente. La Ley del IVA de Austria enumera claramente qué bienes y servicios califican para las tasas del 10 % y 13 %, y las empresas deben aplicar dichas reglas con exactitud. Si un producto o servicio se trata de forma incorrecta como si tuviera una tasa reducida, la empresa seguirá siendo responsable por el IVA no pagado, además de posibles multas o intereses. La elegibilidad para las tasas reducidas se revisa periódicamente, por lo que las empresas deben mantenerse actualizadas para cumplir con la normativa.

¿Quién debe registrarse para el IVA en Austria?

Los requisitos para el registro del IVA en Austria dependen de dónde esté establecida la empresa. También dependen de cómo se lleven a cabo las actividades gravables.

Aquí te presentamos quienes deben registrarse para el IVA en Austria:

• Empresas establecidas en Austria: las empresas establecidas en Austria deben registrarse a efectos del IVA cuando su facturación anual sujeta a impuestos supere los €55,000. Las empresas establecidas en Austria por debajo del umbral de €55,000 pueden permanecer sin registrar, pero pueden optar por hacerlo voluntariamente para reclamar el IVA soportado.

• Empresas extranjeras con actividad sujeta a impuestos en Austria: por lo general, las empresas no austríacas no tienen umbral de registro IVA y deben registrarse desde su primera transacción gravable en Austria, a menos que se aplique una excepción específica. Las empresas de empresa a cliente (B2C) de la UE pueden seguir el umbral de €10,000 para las ventas a distancia de bienes en toda la UE y utilizar la ventanilla única una vez que lo superen.

• Empresas que tienen inventario o importan bienes: las empresas que almacenan bienes en Austria, importan bienes como importadores registrados o venden desde almacenes austríacos suelen registrarse de inmediato.

• Organizadores de eventos y proveedores de servicios establecidos en la ubicación: una empresa que vende entradas para eventos o presta servicios vinculados a una ubicación física en Austria a menudo debe registrarse a efectos del IVA, incluso si la empresa está establecida en otro lugar.

Las empresas extranjeras que suministran servicios calificados a empresas registradas a efectos del IVA en Austria mediante operaciones transfronterizas podrían no necesitar registrarse si se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

¿Qué es un número de IVA austriaco y cuándo es obligatorio?

Un número de IVA austriaco identifica a una empresa dentro del sistema de IVA de Austria y es obligatorio una vez que el registro de IVA se vuelve obligatorio. Se utiliza en facturas, declaraciones de IVA y correspondencia oficial con la autoridad fiscal.

Esto es lo que debes saber.

• Tiene un formato estándar: los números de IVA austriacos comienzan con «ATU» seguido de ocho dígitos.

• Es obligatorio para el cobro y reporte del IVA: el número de IVA debe aparecer en las facturas y utilizarse para las declaraciones, los pagos y cualquier comunicación con la autoridad fiscal.

• Es vital para las operaciones transfronterizas correctas: los números de IVA permiten la validación de transacciones B2B dentro de la Unión Europea y aseguran el tratamiento adecuado bajo las reglas de inversión del sujeto pasivo o de tasa cero.

• Hay un número por empresa: un solo número de IVA austríaco cubre toda la actividad sujeta a impuestos realizada por la empresa en Austria.

¿Cómo funciona el registro del IVA para las empresas extranjeras en Austria?

Si diriges una empresa extranjera, debes realizar algunos pasos adicionales antes de cobrar IVA en Austria. Deberás registrarte a efectos del IVA y solicitarlo directamente al Ministerio Federal de Finanzas austríaco. Las inscripciones de no residentes son procesadas por una autoridad fiscal austríaca designada, generalmente a través del portal FinanzOnline de Austria o mediante formularios de registro oficiales. Los solicitantes deben presentar documentos de registro de la empresa, constancia de actividad empresarial, identificación de los directores o propietarios y detalles de las transacciones austríacas previstas.

Los números de IVA suelen emitirse en un plazo de dos a cuatro semanas una vez que se presenta una solicitud completa, aunque los casos complejos pueden tardar más tiempo. Las empresas establecidas en Austria fuera de la UE suelen tener que designar a un representante fiscal que comparta la responsabilidad del cumplimiento de la normativa del IVA. Las obligaciones de IVA comienzan a contar desde la fecha en que comienza la actividad sujeta a impuestos en Austria, aunque el número de IVA aún no se haya emitido.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Austria?

Una vez que estás inscripto en el IVA en Austria, el cumplimiento de la normativa pasa a ser una responsabilidad permanente. Hay algunos aspectos que debes tener en cuenta al asumir este compromiso.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Se debe cobrar IVA correcto en cada venta: Las empresas deben aplicar el tipo de IVA correcto y mostrar claramente el IVA en las facturas e ingresos.

• Las facturas deben cumplir requisitos legales: las facturas de IVA austríacas deben incluir datos obligatorios, como el número de IVA, la fecha de transacción, el importe neto, la tasa de IVA y el importe del IVA del proveedor.

• La declaración fiscal electrónica es obligatoria: las declaraciones y pagos de IVA se presentan a través del sistema FinanzOnline, la plataforma fiscal central de Austria.

• El IVA se paga o se reclama sobre una base por declaración: si el IVA soportado supera el IVA soportado, la empresa paga la diferencia. Si el IVA soportado supera el IVA soportado, el exceso se puede trasladar o reembolsar a la empresa.

• Existe un reporte adicional para la actividad transfronteriza: las ventas B2B dentro de la UE a menudo requieren de Listas de Ventas de la CE, y el movimiento de mercancías puede activar la obligación de presentar reportes de Intrastat una vez que se superan los umbrales establecidos.

• Se aplican las obligaciones de mantenimiento de registros: por lo general, los registros del IVA deben mantenerse durante al menos siete años, con períodos más largos para ciertas transacciones, como las inmobiliarias.

• Se aplican sanciones por errores y retrasos: las presentaciones fiscales fuera de plazo o los reportes incorrectos pueden dar lugar al cobro de intereses, recargos o multas.

¿Con qué frecuencia las empresas deben presentar declaraciones del IVA en Austria?

La frecuencia con la que presentes las declaraciones del IVA en Austria depende principalmente de tu facturación. Es probable que si diriges una empresa más grande, tengas que declararla con más frecuencia que si diriges una más pequeña.

Estos son los plazos de declaración más comunes:

• Declaración fiscal mensual para empresas más grandes: las empresas con facturación anual superior a €100,000 suelen presentar declaraciones del IVA todos los meses.

• Declaración fiscal trimestral para pequeñas empresas: las empresas con facturación igual o inferior a €100,000 pueden presentarla trimestralmente.

• Declaraciones anuales del IVA: todas las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar una declaración anual que concilie todo el año.

Los plazos son estrictos: las declaraciones periódicas y pagos vencen el 15 del segundo mes siguiente al período informado. Por lo general, las declaraciones anuales vencen a finales de junio del año siguiente. La declaración fiscal tardía puede dar lugar a sanciones incluso si la empresa no debe IVA.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Austria?

Los reembolsos del IVA en Austria están diseñados para garantizar que las empresas no soporten costos de IVA que no sean permanentes. Las empresas registradas deben esperar reclamar el exceso de IVA soportado a través de sus declaraciones periódicas del IVA.

Así es como funcionan:

• Los reembolsos se solicitan electrónicamente: una empresa presenta reembolsos a través del sistema FinanzOnline y, una vez aprobados, el reembolso se paga directamente a la cuenta bancaria registrada de la empresa.

• Las empresas de la UE pueden reclamar el IVA sin registrarse: las empresas establecidas en la UE pueden reclamar el IVA austríaco a través del sistema de reembolso del IVA de la UE sin registrarse a nivel local.

• Las empresas no pertenecientes a la UE procesan los reembolsos por separado: las empresas no pertenecientes a la UE deben solicitarlo directamente al Ministerio Federal de Finanzas austríaco en el marco del sistema de reembolsos fuera de la UE.

• No todo IVA es reembolsable: solo califica el IVA sobre gastos recuperables, y la documentación incompleta puede retrasar o impedir devoluciones.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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