Den australiensiska skattemyndigheten (Australian Tax Office, ATO) tar ut en skatt på varor och tjänster (GST) på 10 procent på de flesta varor som säljs till lokala kunder. Det finns undantag och eftergifter från denna allmänna standard för vissa varor, inklusive vissa baslivsmedel, sjukvård och hälsovårdsprodukter.

I takt med att fler människor vänder sig till plattformar för att hitta det de behöver som kunder har ATO moderniserat skattelagstiftningen för att ta hänsyn till mer komplexa transaktioner via både utländska och lokala marknadsplatser.

I den här guiden får du lära dig hur du redovisar GST som marknadsplats eller en säljare som är verksam i Australien. Vi beskriver dina skattskyldigheter och ditt ansvar baserat på de senaste förordningarna, inklusive information om marknadsspecifikt språk och nyanser.

Definiering av relevanta termer

ATO hänvisar till marknadsplatser som kan ha skyldigheter att ta ut omsättningsskatt som "operatörer av elektroniska distributionsplattformar (EDP". Personer som arbetar i relaterade branscher förenklar ofta termen och hänvisar till marknadsplatser som "plattformar".

Enligt förordningar inkluderar begreppet EDP-operatörer webbplatser, internetportaler, gateways, butiker eller marknadsplatser, men är inte begränsat till dessa verksamhetsformer. De uppfyller tre kriterier:

• De gör det möjligt för företag att göra varor tillgängliga för köpare
  
• De tillåter både att köparna lägger ett bud på en vara och att säljarna accepterar beställningar från köpare
  
• De levererar tjänsten elektroniskt
  

I Australien är en marknadsplats inte en EDP-operatör om den enbart bygger eller underhåller den infrastruktur som erbjuder varor eller tjänster till köpare. En webbplatsoperatör med kundvagnsfunktioner för tredjepartsförsäljning är till exempel en EDP-operatör, men inte tjänsteleverantören som byggde webbplatsen.

Det finns också några undantag från dessa allmänna riktlinjer. Följande är inte EDP-operatörer:

• En transporttjänst, inklusive internetleverantörer, telefonitjänster och bredband
  
• Ett betalningssystem eller en betaltjänst
  
• En tjänst som tillhandahåller kuponger som inte är skattepliktiga
  

Omfattning av skatteuppbörd på marknadsplatser

Transaktionstyper

Om ATO kräver att en EDP-operatör tar ut GST vid en försäljning, behandlar australiensisk lag operatören som den enhet som gör denna försäljning. EDP-operatörer är endast skyldiga att ta ut omsättningsskatt på försäljning av importerade varor med lågt värde (dvs. produkter med ett tullvärde på 1 000 USD eller mindre) till kunder, eller försäljning av digitala tjänster från utländska företag till australiensiska kunder. Det finns undantag från denna lag baserat på hur involverade plattformen är vid genomförandet av varje aspekt av försäljningen.

En EDP-operatör ansvarar inte för GST om den uppfyller alla följande kriterier:

• Operatören auktoriserar inte debiteringen till mottagaren av produkten eller tjänsten debiteras.
  
• Operatören godkänner inte leverans av produkten eller tjänsten.
  
• Operatören fastställer inte några av de villkor enligt vilka försäljningen sker, vare sig direkt eller indirekt.
  
• Köparen får dokumentation som både identifierar säljaren och definierar säljaren som leverantör av den produkten eller tjänsten.
  
• Säljaren och EDP-operatören har skriftligen kommit överens om att säljaren är skyldig att ta ut och betala in omsättningsskatt.
  

Skattetyper

I Australien är EDP-operatörer endast skyldiga att ta ut GST, inte andra typer av skatter.

Ta på sig skyldighet att ta ut skatt frivilligt

En EDP-operatör kan ta ansvar för att ta ut GST på försäljning som görs av australiensiska företag via dess plattform om försäljningen omfattar digitala produkter eller tjänster. I så fall måste EDP-operatören vara registrerad för GST och ha ett skriftligt avtal med säljaren om skatteplikt innan transaktionen sker. Vissa EDP-operatörer väljer det här alternativet för att förenkla redovisningen och hantera försäljning av digitala produkter till australiensiska kunder på ett konsekvent sätt, oavsett om säljaren är baserad utomlands eller i landet.

Skyldighet att registrera sig för skatt

Australien kräver att en EDP-operatör registrerar sig om dess skattepliktiga försäljning till australiensiska kunder översteg 75 000 AUD under de senaste tolv månaderna, eller om operatören förväntar sig att försäljningen kommer att överstiga det beloppet under de kommande 12 månaderna.

Skyldighet att deklarera skatt

EDP-operatören ska i sin skattedeklaration ange all försäljning som företaget varit skyldigt att ta ut skatt på. Enligt det nya rapporteringssystemet för delningsekonomi (Sharing Economy Reporting Regime, SERR) ska EDP-operatörerna redovisa all skattepliktig försäljning var sjätte månad, inte bara i sina skattedeklarationer. Från och med juli 2023 ingår även transaktioner för samåkning och korttidsboende. Från och med juli 2024 omfattar rapporteringskraven även uthyrning av tillgångar och tjänster som görs via plattformen, inklusive förråds- eller kontorslokaler, matleveranser och professionella tjänster.

Att tänka på vid fakturering

Australiensisk lag kräver inte att plattformar utfärdar skattefakturor för försäljningstransaktioner som de måste ta ut och betala in GST för.

Säljare på marknadsplatser

Skatteregistrering

Om en säljare utomlands endast säljer sina produkter eller tjänster till Australien via plattformar – och EDP-operatören måste ta ut GST på denna försäljning – behöver säljaren inte registrera sig för GST i Australien. Om ett utländskt företag bedriver direktförsäljning till kunder i Australien (inte bara genom en tredjepartsplattform) behöver den försäljning som görs via en plattform inte tas med i beräkningen för registreringströskeln.

Skyldighet att ta ut skatt

I vissa fall kan EDP-operatören och säljaren ingå ett skriftligt avtal om att säljaren ansvarar för att ta ut GST, men endast om EDP-operatören uppfyller alla följande kriterier:

• EDP-operatören godkänner inte köparens betalning.
  
• EDP-operatören godkänner inte leverans av produkten eller tjänsten.
  
• EDP-operatören fastställer inte några villkor för leveransen, vare sig direkt eller indirekt.
  
• Köparen får ett skriftligt dokument som identifierar produkten eller tjänsten och som beskriver säljaren som leverantör.
  

Skyldighet att deklarera skatt

Säljare behöver inte inkludera försäljning som en EDP-operatör har tagit ut moms på i sina skattedeklarationer.

Så kan Stripe hjälpa dig

Stripe gör det möjligt för EDP-operatörer att bygga och skala upp kraftfulla globala betalnings- och finanstjänsteföretag med lägre omkostnader och fler tillväxtmöjligheter. Stripe Tax minskar komplexiteten i global efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Lösningen beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och fler än 40 länder. Stripe Tax är integrerat i Stripe så att du kan komma igång snabbare – ingen integration av tredje part eller insticksprogram krävs.

Stripe Tax stärker EDP-operatörer

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller genom att lägga till skatteuttag i kodfria produkter från Stripe, till exempel Invoicing, med ett enda klick.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Stripe Tax innehåller länkar till webbplatser där du kan registrera dig när du uppfyller en delstats eller ett lands krav på skatteregistrering.
  
• Ta ut omsättningsskatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut det skattebelopp som ska betalas. Den stöder hundratals produkter och tjänster, och innehåller alla de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.
  
• Förenklad deklaration och betalning: Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe-transaktionsdata – så att våra partner kan hantera dina deklarationer och du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
  

Läs mer om Stripe Tax.