Den australiensiska skattemyndigheten (Australian Tax Office, ATO) tar ut en skatt på varor och tjänster (GST) på 10 procent på de flesta varor som säljs till lokala kunder. Det finns undantag och eftergifter från denna allmänna standard för vissa varor, inklusive vissa baslivsmedel, sjukvård och hälsovårdsprodukter.

I takt med att fler människor vänder sig till plattformar för att hitta det de behöver som kunder har ATO moderniserat skattelagstiftningen för att ta hänsyn till mer komplexa transaktioner via både utländska och lokala marknadsplatser.

I den här guiden får du lära dig hur du redovisar GST som marknadsplats eller en säljare som är verksam i Australien. Vi beskriver dina skattskyldigheter och ditt ansvar baserat på de senaste förordningarna, inklusive information om marknadsspecifikt språk och nyanser.

Definiering av relevanta termer

ATO hänvisar till marknadsplatser som kan ha skyldigheter att ta ut omsättningsskatt som "operatörer av elektroniska distributionsplattformar (EDP". Personer som arbetar i relaterade branscher förenklar ofta termen och hänvisar till marknadsplatser som "plattformar".

Enligt förordningar inkluderar begreppet EDP-operatörer webbplatser, internetportaler, gateways, butiker eller marknadsplatser, men är inte begränsat till dessa verksamhetsformer. De uppfyller tre kriterier:

• De gör det möjligt för företag att göra varor tillgängliga för köpare
  
• De tillåter både att köparna lägger ett bud på en vara och att säljarna accepterar beställningar från köpare
  
• De levererar tjänsten elektroniskt
  

I Australien är en marknadsplats inte en EDP-operatör om den enbart bygger eller underhåller den infrastruktur som erbjuder varor eller tjänster till köpare. En webbplatsoperatör med kundvagnsfunktioner för tredjepartsförsäljning är till exempel en EDP-operatör, men inte tjänsteleverantören som byggde webbplatsen.

Det finns också några undantag från dessa allmänna riktlinjer. Följande är inte EDP-operatörer:

• En transporttjänst, inklusive internetleverantörer, telefonitjänster och bredband
  
• Ett betalningssystem eller en betaltjänst
  
• En tjänst som tillhandahåller kuponger som inte är skattepliktiga
  

Omfattning av skatteuppbörd på marknadsplatser

Transaktionstyper

Om ATO kräver att en EDP-operatör tar ut GST vid en försäljning, behandlar australiensisk lag operatören som den enhet som gör denna försäljning. EDP-operatörer är endast skyldiga att ta ut omsättningsskatt på försäljning av importerade varor med lågt värde (dvs. produkter med ett tullvärde på 1 000 USD eller mindre) till kunder, eller försäljning av digitala tjänster från utländska företag till australiensiska kunder. Det finns undantag från denna lag baserat på hur involverade plattformen är vid genomförandet av varje aspekt av försäljningen.

En EDP-operatör ansvarar inte för GST om den uppfyller alla följande kriterier:

• Operatören auktoriserar inte debiteringen till mottagaren av produkten eller tjänsten debiteras.
  
• Operatören godkänner inte leverans av produkten eller tjänsten.
  
• Operatören fastställer inte några av de villkor enligt vilka försäljningen sker, vare sig direkt eller indirekt.
  
• Köparen får dokumentation som både identifierar säljaren och definierar säljaren som leverantör av den produkten eller tjänsten.
  
• Säljaren och EDP-operatören har skriftligen kommit överens om att säljaren är skyldig att ta ut och betala in omsättningsskatt.
  

Skattetyper

I Australien är EDP-operatörer endast skyldiga att ta ut GST, inte andra typer av skatter.

Ta på sig skyldighet att ta ut skatt frivilligt

En EDP-operatör kan ta ansvar för att ta ut GST på försäljning som görs av australiensiska företag via dess plattform om försäljningen omfattar digitala produkter eller tjänster. I så fall måste EDP-operatören vara registrerad för GST och ha ett skriftligt avtal med säljaren om skatteplikt innan transaktionen sker. Vissa EDP-operatörer väljer det här alternativet för att förenkla redovisningen och hantera försäljning av digitala produkter till australiensiska kunder på ett konsekvent sätt, oavsett om säljaren är baserad utomlands eller i landet.

Skyldighet att registrera sig för skatt

Australien kräver att en EDP-operatör registrerar sig om dess skattepliktiga försäljning till australiensiska kunder översteg 75 000 AUD under de senaste tolv månaderna, eller om operatören förväntar sig att försäljningen kommer att överstiga det beloppet under de kommande 12 månaderna.

Skyldighet att deklarera skatt

EDP-operatören ska i sin skattedeklaration ange all försäljning som företaget varit skyldigt att ta ut skatt på. Enligt det nya rapporteringssystemet för delningsekonomi (Sharing Economy Reporting Regime, SERR) ska EDP-operatörerna redovisa all skattepliktig försäljning var sjätte månad, inte bara i sina skattedeklarationer. Från och med juli 2023 ingår även transaktioner för samåkning och korttidsboende. Från och med juli 2024 omfattar rapporteringskraven även uthyrning av tillgångar och tjänster som görs via plattformen, inklusive förråds- eller kontorslokaler, matleveranser och professionella tjänster.

Att tänka på vid fakturering

Australiensisk lag kräver inte att plattformar utfärdar skattefakturor för försäljningstransaktioner som de måste ta ut och betala in GST för.

Säljare på marknadsplatser

Skatteregistrering

Om en säljare utomlands endast säljer sina produkter eller tjänster till Australien via plattformar – och EDP-operatören måste ta ut GST på denna försäljning – behöver säljaren inte registrera sig för GST i Australien. Om ett utländskt företag bedriver direktförsäljning till kunder i Australien (inte bara genom en tredjepartsplattform) behöver den försäljning som görs via en plattform inte tas med i beräkningen för registreringströskeln.

Skyldighet att ta ut skatt

I vissa fall kan EDP-operatören och säljaren ingå ett skriftligt avtal om att säljaren ansvarar för att ta ut GST, men endast om EDP-operatören uppfyller alla följande kriterier:

• EDP-operatören godkänner inte köparens betalning.
  
• EDP-operatören godkänner inte leverans av produkten eller tjänsten.
  
• EDP-operatören fastställer inte några villkor för leveransen, vare sig direkt eller indirekt.
  
• Köparen får ett skriftligt dokument som identifierar produkten eller tjänsten och som beskriver säljaren som leverantör.
  

Skyldighet att deklarera skatt

Säljare behöver inte inkludera försäljning som en EDP-operatör har tagit ut moms på i sina skattedeklarationer.

Så kan Stripe hjälpa dig

Även om det är viktigt för företag att vara medvetna om trender för efterlevnad av skatteregler, är det också komplext och tidskrävande. Stripe Tax automatiserar global efterlevnad av skatteregler från början till slut, så att du kan fokusera på att växa verksamheten. Den identifierar din skattskyldighet, hanterar registreringar, beräknar och tar ut rätt skatt över hela världen och gör det möjligt att deklarera – från ett och samma ställe.

Stripe Tax hjälper dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter i förväg, vilket sparar tid och säkerställer efterlevnad av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Förenkla deklareringen: Stripe Tax kan sömlöst integreras med våra deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och lämnas in i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla verksamheten.
  

Läs vår dokumentation för att lära dig mer, eller registrera dig för Stripe Tax idag.