オーストラリア税務局 (ATO) は、現地の顧客へのほとんどの販売に対して 10% の広範な物品サービス税 (GST) を課しています。一部の基本的な食品、医療、健康製品など、一部の購入については、この一般的な基準に対する免除と軽減措置があります。

顧客として必要な商品やサービスを見つけるためにプラットフォームを利用する人が増える中、ATO は税法を近代化し、外国と国内の両方のマーケットプレイスを通じたより複雑な取引に対応しています。

このガイドでは、オーストラリアで事業を展開するマーケットプレイスまたは売り手として GST を計上する方法を説明します。最新の規制に基づいて、市場固有の文言やニュアンスの詳細など、納税の義務と責任の詳細を説明します。

関連する用語の定義

ATO では、売上税の徴収義務を負う可能性のあるマーケットプレイスを「電子流通プラットフォーム (EDP) 運営者」と呼んでいます。関連業界で働く人々はこの用語を省略し、マーケットプレイスを「プラットフォーム」と呼ぶことがよくあります。

規制では、EDP 運営者をウェブサイト、インターネットポータル、ゲートウェイ、店舗、マーケットプレイスなどと説明しています。それらは次の 3 つの基準を満たしています。

• 企業が購入者に商品を提供できるようにする
  
• 購入者が商品をリクエストできるようにするとともに、売り手が購入者からの注文を受け付けられるようにする
  
• サービスを電子的に提供する
  

オーストラリアでは、マーケットプレイスが購入者に商品やサービスを提供するインフラストラクチャの構築または保守のみを行う場合、そのマーケットプレイスは EDP 運営者ではありません。たとえば、サードパーティ販売用のショッピングカート機能を持つウェブサイト運営者は EDP 運営者ですが、そのウェブサイトを構築したサービスプロバイダーは EDP 運営者ではありません。

また、これらの一般的なガイドラインにはいくつかの例外があります。以下は EDP 運営者ではありません。

• インターネットプロバイダー、電話サービス、ブロードバンドなどの通信サービス
  
• 決済システムまたは決済処理サービス
  
• 非課税の店舗支払いを提供するサービス
  

マーケットプレイスの徴税義務の範囲

取引の種類

ATO が EDP 運営者に販売時に GST を徴収することを義務付けている場合、オーストラリアの法律では、運営者をその販売を行う事業体として扱います。EDP 運営者は、輸入された低価格商品 (課税価格が $1,000 以下の商品) の顧客への販売、または外国企業によるオーストラリアの顧客へのデジタルサービスの販売についてのみ、売上税を徴収する義務があります。この法律には、プラットフォームが販売のあらゆる側面を完了するためにどの程度関与しているかに基づいて、例外があります。

EDP 運営者は、次の基準をすべて満たしている場合、GST の責任を負いません。

• 商品またはサービスの受取人への請求を承認しない。
  
• 商品またはサービスの配送を承認しない。
  
• 直接的または間接的かを問わず、販売が行われる条件を設定していない。
  
• 売り手を特定し、かつ売り手をその商品またはサービスのサプライヤーとして定義している文書を購入者が受け取る。
  
• 売り手が売上税を徴収して納付する責任があることを売り手と EDP が書面で合意している。
  

税金の種類

オーストラリアでは、EDP 運営者は GST のみを徴収する義務があり、他の種類の税金を徴収する必要はありません。

自発的な徴税義務

EDP 運営者は、オーストラリアの企業が自社のプラットフォームを通じて行った販売にデジタル商品またはサービスが含まれる場合、その販売に対して GST を徴収する責任を負うことができます。その場合、EDP 運営者は取引が行われる前に GST に登録し、納税義務について売り手と書面による合意を交わす必要があります。一部の EDP 運営者は、売り手が海外に拠点を置いているか国内に拠点を置いているかに関係なく、会計を簡素化し、オーストラリアの顧客へのデジタル販売を一貫して管理するためにこのオプションを選択しています。

税務登録義務

オーストラリアでは、オーストラリアの顧客への課税対象売上が過去 12 カ月間に 7 万 5,000 AUD を超えた場合、または今後 12 カ月間に売上が 7 万 5,000 AUD を超えると予想される場合、EDP は登録する必要があります。

税務報告義務

EDP 運営者は、納税申告書で税金を徴収する必要があったすべての売上を報告する必要があります。新しいシェアリングエコノミー報告制度(SERR)では、EDP 運営者は、納税申告書だけでなく、6 カ月ごとにすべての課税対象売上を報告することが義務付けられています。2023 年 7 月以降、該当する取引にはライドシェアや短期宿泊施設が含まれます。2024 年 7 月以降、報告要件には、保管スペースやビジネススペース、フードデリバリー、プロフェッショナルサービスなど、プラットフォームを通じて行われた資産やサービスの雇用や賃貸も含まれます。

請求書発行に関する考慮事項

オーストラリアの法律では、プラットフォームが GST を徴収して納付する必要がある売上に対してタックスインボイスを発行することは義務付けられていません。

マーケットプレイスの売り手

税務登録

海外の売り手がプラットフォームを通じてのみオーストラリアに商品またはサービスを販売しており、EDP 運営者がこれらの販売に対して GST を徴収する必要がある場合、売り手はオーストラリアで GST に登録する必要はありません。外国企業がオーストラリアの顧客に (サードパーティーのプラットフォームだけでなく) 直接販売している場合、登録しきい値でプラットフォームでの売上をカウントする必要はありません。

徴税義務

状況によっては、EDP 運営者と売り手は、売り手が GST を徴収する責任を負うことを書面で合意できますが、これは EDP 運営者が以下のプロファイルのすべてに当てはまる場合に限ります。

• EDP 運営者が購入者の決済を承認しない。
  
• EDP 運営者が商品またはサービスの配送を承認しない。
  
• EDP 運営者が、直接的または間接的かを問わず、提供の条件を設定しない。
  
• 商品またはサービスを特定し、売り手をサプライヤーとして記載している書面による文書を購入者が受け取る。
  

税務報告義務

売り手は、EDP が GST を徴収した売上を納税申告書に含める必要はありません。

Stripe Tax でできること

Stripe は、マーケットプレイスがオーバーヘッドを減らし、成長する機会を増やしながら、強力なグローバル決済サービスおよび金融サービスのビジネスを構築および拡大できるよう支援します。Stripe Tax は、グローバルな税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるよう設計されているため、その分、ユーザーはビジネスの拡大に専念できます。これを使用すると、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的およびデジタルの商品とサービスの両方に対する売上税、VAT、GST が自動的に計算され、徴収されます。Stripe Tax は Stripe にネイティブに組み込まれているため、サードパーティとの連携やプラグインを必要とせず、すぐに使い始めることができます。

Stripe Tax は、次のような場面でお客様のビジネスを支援します。

• 税金を登録して徴収する必要がある場所を理解する: Stripe の取引に基づいて税金を徴収する必要がある場所を確認します。登録後は、新しい州や国での税金の徴収を数秒で有効にできます。既存の Stripe のシステムにコードを 1 行追加するだけで開始できます。また、Invoicing などの Stripe のノーコードプロダクトには、ボタンをクリックするだけで税金徴収を追加できます。
  
• 税務登録: アメリカで事業を行っている場合は、Stripe に税務登録の管理を任せてください。申請の詳細を事前入力するシンプルなプロセスにより、時間を節約し、現地の法令遵守を簡素化できます。アメリカ国外に事業拠点を置いている場合は、Stripe は、Taxually と提携して現地の税務当局への登録を支援します。
  
• 売上税の自動徴収: Stripe Tax は未払いの税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、税法と税率の最新の変更に対応しています。
  
• 申告と納付を簡素化: Stripe の信頼できるグローバルパートナーを利用すると、Stripe の取引データとシームレスに連携するメリットを活用できます。これによりユーザーは、申告の管理をパートナーに任せて、ビジネスの成長に専念できます。
  

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