L'Australian Tax Office (ATO) applica un'imposta sui beni e i servizi (Goods and Services Tax o GST) del 10% sulla maggior parte delle vendite a clienti locali. Per alcuni acquisti, tra cui alcuni alimenti di base, cure mediche e prodotti per la salute, sono previsti esenzioni e concessioni a questo standard generale.

Poiché sempre più persone si rivolgono alle piattaforme per trovare ciò di cui hanno bisogno come clienti, l'ATO ha modernizzato il diritto fiscale per tenere conto delle transazioni più complesse attraverso marketplace sia esteri che locali.

In questa guida imparerai come contabilizzare l'imposta GST come marketplace o venditore che opera in Australia. Descriviamo in dettaglio i tuoi obblighi fiscali e la tua responsabilità in base alle normative più recenti, inclusi dettagli sul linguaggio e sulle sfumature specifiche del mercato.

Definizione dei termini pertinenti

L'ATO si riferisce ai marketplace che potrebbero avere obblighi di riscossione dell'imposta sulle vendite come "operatori di piattaforme di distribuzione elettronica (EDP)". Coloro che lavorano in settori correlati spesso semplificano il termine, riferendosi ai marketplace come "piattaforme".

Nei regolamenti con "operatori EDP" si intendono, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, siti web, portali Internet, gateway, store o marketplace che soddisfano tre criteri:

• Consentire alle attività di mettere le forniture a disposizione degli acquirenti
  
• Consentire sia agli acquirenti di fare un'offerta per un articolo che ai venditori di accettare ordini dagli acquirenti
  
• Erogare il servizio in modalità elettronica
  

In Australia, un marketplace non è un operatore EDP se si limita a costruire o gestire l'infrastruttura che offre beni o servizi agli acquirenti. Ad esempio, il gestore di un sito web con funzionalità di carrello per le vendite di terzi è un operatore EDP ma il fornitore di servizi che ha creato il sito web non lo è.

Ci sono anche alcune eccezioni a queste linee guida generali. I seguenti non sono operatori EDP:

• Un servizio di trasporto, inclusi i provider Internet, servizi telefonici e banda larga
  
• Un sistema di pagamento o un servizio di elaborazione dei pagamenti
  
• Un servizio di fornitura di voucher, che non sono imponibili
  

Ambito degli obblighi di riscossione delle imposte per i marketplace

Tipi di transazioni

Se l'ATO richiede che un operatore EDP riscuota la GST su una vendita, la legge australiana considera l'operatore come l'entità che effettua la vendita. Gli operatori EDP sono tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite solo sulle vendite di beni importati di basso valore (ad esempio prodotti con un valore doganale pari o inferiore a 1.000 $) ai clienti, o sulle vendite di servizi digitali da parte di imprese straniere a clienti australiani. Sono previste eccezioni a questa legge in base al livello di coinvolgimento di una piattaforma nel completamento di ogni aspetto della vendita.

Un operatore EDP non è responsabile della GST se soddisfa tutti i seguenti criteri:

• Non autorizza l'addebito al destinatario del prodotto o servizio.
  
• Non autorizza la consegna del prodotto o del servizio.
  
• Non stabilisce nessuno dei termini e delle condizioni in base ai quali viene effettuata la vendita, direttamente o indirettamente.
  
• L'acquirente riceve la documentazione che identifica il venditore e lo definisce come fornitore di quel prodotto o servizio.
  
• Il venditore e l'EDP hanno concordato per iscritto che il venditore è responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite.
  

Tipi di imposte

In Australia, gli operatori EDP sono tenuti a riscuotere solo la GST, non altri tipi di tasse.

Obblighi di riscossione volontaria delle imposte

Un operatore EDP può assumersi la responsabilità della riscossione dell'imposta GST sulle vendite effettuate da attività australiane tramite la sua piattaforma se la vendita riguarda prodotti o servizi digitali. In tal caso, l'operatore EDP deve essere registrato per la GST e avere un accordo scritto con il venditore in merito all'obbligo fiscale prima che la transazione abbia luogo. Alcuni operatori EDP scelgono questa opzione per semplificare la contabilità e gestire le vendite digitali ai clienti australiani in modo coerente, indipendentemente dal fatto che il venditore abbia sede all'estero o in loco.

Obblighi di registrazione fiscale

L'Australia richiede la registrazione di un EDP se le sue vendite imponibili a clienti australiani hanno superato i 75.000 AUD negli ultimi 12 mesi o se l'EDP prevede che le vendite supereranno tale importo nei prossimi 12 mesi.

Obblighi di reportistica fiscale

Gli operatori della procedura EDP devono dichiarare tutte le vendite per le quali erano tenuti a riscuotere le imposte nelle loro dichiarazioni fiscali. Il nuovo Sharing Economy Reporting Regime (SERR) prevede che gli operatori EDP riferiscano ogni sei mesi su tutte le vendite imponibili, non solo nelle dichiarazioni dei redditi. A partire da luglio 2023, queste transazioni includono il ride-sharing e gli alloggi a breve termine. A partire da luglio 2024, gli obblighi di rendicontazione includono anche l'assunzione di beni e servizi effettuati tramite la piattaforma, inclusi spazi di stoccaggio o commerciali, consegna di cibo e servizi professionali.

Considerazioni sulla fatturazione

La legge australiana non impone che le piattaforme emettano fatture fiscali per le vendite su cui devono riscuotere e versare la GST.

Venditori di marketplace

Registrazione fiscale

Se un venditore all'estero vende i propri prodotti o servizi in Australia solo tramite piattaforme e l'operatore EDP deve riscuotere l'imposta GST su queste vendite, il venditore non deve registrarsi per la GST in Australia. Se un'attività straniera effettua vendite dirette a clienti australiani (non solo tramite una piattaforma di terze parti), non è tenuta a conteggiarle ai fini della soglia di registrazione.

Obbligo di riscossione delle imposte

In alcune circostanze, l'operatore EDP e il venditore possono stipulare un accordo scritto in base al quale il venditore è responsabile della riscossione della GST, ma solo se l'operatore EDP soddisfa tutti i seguenti profili:

• L'operatore EDP non autorizza il pagamento dell'acquirente.
  
• L'operatore EDP non autorizza la consegna del prodotto o del servizio.
  
• L'operatore EDP non stabilisce nessuno dei termini e delle condizioni della fornitura, direttamente o indirettamente.
  
• L'acquirente riceve un documento scritto che identifica il prodotto o il servizio e caratterizza il venditore come fornitore.
  

Obblighi di reportistica fiscale

I venditori non sono tenuti a includere nelle loro dichiarazioni dei redditi le vendite su cui un'EDP ha riscosso la GST.

I vantaggi di Stripe

Stripe consente agli operatori EDP di creare e sviluppare potenti attività globali di pagamenti e servizi finanziari riducendo la spesa generale e ottenendo maggiori opportunità di crescita. Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale globale per permetterti di concentrati sullo sviluppo della tua attività. Calcola e raccoglie in automatico l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sui prodotti e servizi sia fisici sia digitali, in tutti gli stati degli Stati Uniti e in oltre 40 paesi. Stripe Tax è integrato in modalità nativa in Stripe per cui potrai iniziare a usarlo ancora più velocemente, senza integrazioni o plug-in di terze parti.

I vantaggi di Stripe Tax gli operatori EDP

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: Scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente o aggiungendo la riscossione ai prodotti no-code Stripe, come Invoicing, con un semplice clic.
  
• Registrarsi per pagare le imposte: Stripe Tax fornisce i link ai siti web dove puoi registrarti una volta soddisfatti i requisiti di registrazione fiscale di uno stato o di un paese.
  
• Riscuotere automaticamente l'imposta sulle vendite: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo delle imposte dovute. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle modifiche alle norme e aliquote fiscali.
  
• Semplificare le procedure di dichiarazione e versamento: Con i nostri partner globali di fiducia, gli utenti beneficiano di un'esperienza fluida che si collega ai dati delle tue transazioni Stripe, lasciando ai nostri partner la gestione delle tue pratiche così tu puoi concentrarti sullo sviluppo della tua attività.
  

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