สํานักงานภาษีออสเตรเลีย (ATO) เรียกเก็บภาษีสินค้าและบริการในวงกว้าง (GST) ที่ 10% สำหรับการขายให้แก่ลูกค้าท้องถิ่นส่วนใหญ่ มีการยกเว้นและยกให้กับมาตรฐานทั่วไปนี้สําหรับการซื้อบางรายการ รวมถึงอาหารพื้นฐาน การดูแลทางการแพทย์ และผลิตภัณฑ์เพื่อสุขภาพ

เมื่อผู้คนหันมาใช้แพลตฟอร์มกันมากขึ้นเพื่อค้นหาสิ่งที่ต้องการ ATO ได้เปลี่ยนกฎหมายภาษีให้ทันสมัยขึ้นเพื่อพิจารณาธุรกรรมที่ซับซ้อนมากขึ้นในมาร์เก็ตเพลสทั้งในและต่างประเทศ

ในคู่มือนี้คุณจะได้เรียนรู้วิธีคำนวณ GST ในฐานะมาร์เก็ตเพลสหรือผู้ขายที่ดําเนินธุรกิจในออสเตรเลีย เราจะให้รายละเอียดเกี่ยวกับภาระหน้าที่ทางภาษีและความรับผิดของคุณตามระเบียบข้อบังคับล่าสุด รวมถึงรายละเอียดเกี่ยวกับภาษาเฉพาะตลาดและความแตกต่างเล็กๆ น้อยๆ

การนิยามคำศัพท์ที่เกี่ยวข้อง

ATO หมายถึงมาร์เก็ตเพลสที่อาจมีภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีการขายในฐานะ "ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มการจัดจำหน่ายทางอิเล็กทรอนิกส์ (EDP)" ผู้ที่ทํางานในอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องใช้คําศัพท์ที่ง่ายขึ้น โดยเรียกมาร์เก็ตเพลสว่า "แพลตฟอร์ม"

ระเบียบข้อบังคับอธิบายผู้ให้บริการ EDP ว่า รวมถึงแต่ไม่จํากัดเฉพาะ เว็บไซต์ พอร์ทัลอินเทอร์เน็ต เกตเวย์ ร้านค้า หรือมาร์เก็ตเพลส โดยมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ 3 ข้อ ได้แก่

• ช่วยให้ธุรกิจสามารถจัดหาสิ่งของให้ผู้ซื้อได้
  
• ทำให้ทั้งผู้ซื้อส่งคำสั่งซื้อสินค้า และให้ผู้ขายรับคำสั่งซื้อจากผู้ซื้อได้
  
• จัดส่งบริการทางอิเล็กทรอนิกส์
  

ในออสเตรเลีย มาร์เก็ตเพลสจะไม่ถือเป็นผู้ให้บริการ EDP หากบริษัทสร้างหรือดูแลโครงสร้างพื้นฐานที่เสนอสินค้าหรือบริการให้แก่ผู้ซื้อแต่เพียงผู้เดียว ตัวอย่างเช่น ผู้ให้บริการเว็บไซต์ที่มีฟังก์ชันรถเข็นช็อปปิ้งสําหรับการขายโดยบุคคลที่สามเป็นผู้ให้บริการ EDP แต่ผู้ให้บริการที่สร้างเว็บไซต์นั้นไม่ใช่

นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นบางประการสําหรับหลักเกณฑ์ทั่วไปเหล่านี้ ต่อไปนี้ไม่ใช่ผู้ให้บริการ EDP

• บริการขนส่ง รวมถึงผู้ให้บริการอินเทอร์เน็ต บริการโทรศัพท์ และบรอดแบนด์
  
• ระบบการชําระเงินหรือบริการประมวลผลการชําระเงิน
  
• บริการบัตรกํานัลซึ่งไม่ต้องเสียภาษี
  

ขอบเขตของภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีสําหรับมาร์เก็ตเพลส

ประเภทของธุรกรรม

หาก ATO กําหนดให้ผู้ให้บริการ EDP ต้องเรียกเก็บ GST จากการขาย กฎหมายของออสเตรเลียจะถือว่าผู้ให้บริการนั้นเป็นนิติบุคคลที่ดําเนินการขายรายการนี้ ผู้ให้บริการ EDP มีภาระหน้าที่เรียกเก็บภาษีการขายเท่านั้นสําหรับการขายสินค้ามูลค่าต่ําที่นําเข้ามา (เช่น สินค้าที่มีมูลค่าศุลกากร 1,000 ดอลลาร์สหรัฐหรือน้อยกว่า) แก่ลูกค้า หรือการขายบริการดิจิทัลโดยธุรกิจต่างประเทศให้แก่ลูกค้าในออสเตรเลีย มีข้อยกเว้นสําหรับกฎหมายนี้ซึ่งอิงตามระดับการมีส่วนเกี่ยวข้องของแพลตฟอร์มในทุกด้านของการขาย

ผู้ให้บริการ EDP จะไม่รับผิดชอบต่อ GST หากเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้ทุกข้อ

• ไม่ได้อนุมัติการเรียกเก็บเงินไปที่ผู้รับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• ไม่ได้อนุมัติจัดส่งผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• ไม่ได้กําหนดข้อกําหนดและเงื่อนไขใดๆ ของการขาย ไม่ว่าจะโดยตรงหรือโดยอ้อม
  
• ผู้ซื้อได้รับเอกสารที่ทั้งระบุผู้ขายและกําหนดให้ผู้ขายเป็นผู้จัดหาผลิตภัณฑ์หรือบริการนั้น
  
• ผู้ขายและ EDP ตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรว่าผู้ขายจะรับผิดในการเรียกเก็บและนําส่งภาษีการขาย
  

ประเภทของภาษี

ในออสเตรเลีย ผู้ให้บริการ EDP ต้องรับผิดในการเรียกเก็บ GST เท่านั้น ไม่ใช่ภาษีประเภทอื่น

ภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีโดยสมัครใจ

ผู้ให้บริการ EDP จะเป็นผู้รับผิดชอบในการเรียกเก็บ GST จากการขายที่ดําเนินการโดยธุรกิจในออสเตรเลียผ่านแพลตฟอร์มของตน หากการขายนั้นเกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์หรือบริการดิจิทัล ในกรณีดังกล่าว ผู้ให้บริการ EDP จะต้องจดทะเบียน GST และมีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับผู้ขายเกี่ยวกับความรับผิดทางภาษีก่อนที่จะมีการทําธุรกรรม ผู้ให้บริการ EDP บางรายเลือกวิธีนี้เพื่อลดความซับซ้อนในการทําบัญชีและจัดการยอดขายดิจิทัลให้กับลูกค้าในออสเตรเลียอย่างสม่ําเสมอ ไม่ว่าจะผู้ขายอยู่ในต่างประเทศหรือในท้องถิ่นก็ตาม

ภาระหน้าที่ในการจดทะเบียนภาษี

ออสเตรเลียกําหนดให้ EDP จดทะเบียนหากยอดขายที่ต้องเสียภาษีของลูกค้าในออสเตรเลียเกิน 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียใน 12 เดือนที่ผ่านมา หรือหาก EDP คาดว่าจะมียอดขายเกินจํานวนดังกล่าวในช่วง 12 เดือนข้างหน้า

ภาระผูกพันในการรายงานภาษี

ผู้ให้บริการ EDP ต้องรายงานการขายทั้งหมดที่จําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีในการแสดงรายการภาษี Sharing Economy Reporting Regime (SERR) ใหม่กําหนดให้ผู้ให้บริการ EDP ต้องรายงานยอดขายที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดทุกๆ 6 เดือน ไม่ใช่แค่ในการแสดงรายการภาษีเท่านั้น ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2023 เป็นต้นไป ธุรกรรมเหล่านี้รวมถึงที่พักระยะสั้นและการเรียกรถด้วย ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2024 เป็นต้นไป ข้อกําหนดด้านการรายงานยังรวมการจ้างสินทรัพย์และบริการผ่านแพลตฟอร์มด้วย ซึ่งรวมถึงพื้นที่จัดเก็บหรือพื้นที่ธุรกิจ การจัดส่งอาหาร และบริการเฉพาะทาง

ข้อควรพิจารณาในการออกใบแจ้งหนี้

กฎหมายออสเตรเลียไม่ได้กำหนดว่าแพลตฟอร์มต้องออกใบกํากับภาษีสําหรับการขายที่ต้องเรียกเก็บและนําส่ง GST

ผู้ขายในมาร์เก็ตเพลส

การจดทะเบียนภาษี

หากผู้ขายในต่างประเทศขายสินค้าหรือบริการของตนในออสเตรเลียผ่านแพลตฟอร์มเท่านั้น และผู้ให้บริการ EDP จะต้องเรียกเก็บ GST ในการขายเหล่านี้ ผู้ขายไม่จําเป็นต้องจดทะเบียน GST ในออสเตรเลีย หากธุรกิจในต่างประเทศทําการขายให้กับลูกค้าในออสเตรเลียโดยตรง (ไม่ใช่แค่ผ่านแพลตฟอร์มของบุคคลที่สาม) ก็ไม่จําเป็นต้องนับยอดขายผ่านแพลตฟอร์มเหล่านี้รวมกับเกณฑ์การจดทะเบียน

ภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษี

ในบางสถานการณ์ ผู้ให้บริการ EDP และผู้ขายสามารถทําข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรว่าผู้ขายมีหน้าที่เรียกเก็บ GST แต่เฉพาะเมื่อผู้ให้บริการ EDP ตรงกับโปรไฟล์ต่อไปนี้ทั้งหมดเท่านั้น

• ผู้ให้บริการ EDP ไม่ได้อนุมัติการชําระเงินของผู้ซื้อ
  
• ผู้ให้บริการ EDP ไม่ได้อนุมัติจัดส่งผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• ผู้ให้บริการ EDP ไม่ได้กําหนดข้อกําหนดและเงื่อนไขของการจัดหา ไม่ว่าโดยตรงหรือโดยอ้อม
  
• ผู้ซื้อจะได้รับเอกสารเป็นลายลักษณ์อักษรที่ระบุผลิตภัณฑ์หรือบริการ และอธิบายลักษณะผู้ขายในฐานะผู้จัดหา
  

ภาระผูกพันในการรายงานภาษี

ผู้ขายไม่จําเป็นต้องรวมยอดขายที่ EDP เรียกเก็บ GST ในแบบแสดงรายการภาษี

Stripe จะช่วยได้อย่างไร

ในขณะที่การตระหนักรู้ถึงแนวโน้มการปฏิบัติตามภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจ แต่ก็มีความซับซ้อนและใช้เวลานานเช่นกัน Stripe Tax ดําเนินการเพื่อปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีทั่วโลกโดยอัตโนมัติตั้งแต่ต้นจนจบ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต นอกจากนี้ยังระบุภาระหน้าที่ทางภาษีของคุณ จัดการการจดทะเบียน คํานวณ และเรียกเก็บภาษีตามจํานวนที่ถูกต้องทั่วโลก และดำเนินการยื่นภาษีทั้งหมดได้แบบครบวงจร

Stripe Tax ช่วยให้คุณดําเนินการดังต่อไปนี้ได้

• ทําความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว ก็จะเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในการเชื่อมต่อการทํางาน Stripe ที่ใช้อยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวใน Stripe Dashboard
  
• จดทะเบียนชําระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนการกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ซึ่งจะช่วยให้คุณไม่ต้องเสียเวลาและมั่นใจถึงการปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับในแต่ละประเทศ
  
• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คํานวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชําระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจําหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี
  
• ทําให้การยื่นเป็นเรื่องง่าย: Stripe Tax ผสานการทํางานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การพัฒนาธุรกิจให้เติบโต
  

อ่าน Stripe Docs ของเราเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติม หรือลงทะเบียนเพื่อใช้งาน Stripe Tax เลย