De Australische belastingdienst (ATO) rekent een brede belasting op goederen en diensten (GST) van 10% op de meeste verkopen aan lokale klanten. Er zijn vrijstellingen en concessies op deze algemene norm voor sommige aankopen, waaronder sommige basisvoedingsmiddelen, medische zorg en gezondheidsproducten.

Naarmate meer mensen zich tot platforms wenden om te vinden wat ze als klant nodig hebben, heeft de ATO de belastingwetgeving gemoderniseerd om rekening te houden met complexere transacties via zowel buitenlandse als lokale marktplaatsen.

In deze gids leer je hoe je als marktplaats of verkoper in Australië GST verantwoordt. We beschrijven je belastingverplichtingen en -verplichtingen op basis van de meest recente regelgeving, inclusief details over marktspecifieke taal en nuances.

Definities van de relevante termen

De ATO verwijst naar marktplaatsen die mogelijk verplichtingen hebben voor het innen van omzetbelasting als "exploitanten van elektronische distributieplatforms (EDP)". Mensen die in verwante branches werken, vereenvoudigen de term vaak door naar marktplaatsen te verwijzen als 'platforms'.

Regelgeving beschrijft EDP-operators als inclusief maar niet beperkt tot websites, internetportalen, gateways, winkels of marktplaatsen. Ze voldoen aan drie criteria:

• Bedrijven in staat stellen om voorraden beschikbaar te stellen aan kopers
  
• Zowel kopers in staat stellen een bod uit te brengen op een object als verkopers in staat stellen bestellingen van kopers te accepteren
  
• Het elektronisch leveren van de dienst
  

In Australië is een marktplaats geen exploitant van een elektronische marktaanbieder als deze alleen de infrastructuur bouwt of onderhoudt waarmee goederen of diensten aan kopers worden aangeboden. Een websitebeheerder met winkelwagenfunctionaliteit voor verkoop door derden is bijvoorbeeld een EDP-operator, maar de dienstverlener die die website heeft gebouwd is dat niet.

Er zijn ook een paar uitzonderingen op deze algemene richtlijnen. De volgende personen zijn geen EDP-exploitanten:

• Een vervoersdienst, waaronder internetproviders, telefoondiensten en breedband
  
• Een betaalsysteem of betalingsverwerkingsdienst
  
• Een dienst voor het verstrekken van vouchers, die niet belastbaar zijn
  

Reikwijdte van de verplichtingen voor het berekenen van belasting op marktplaatsen

Soorten transacties

Als de ATO vereist dat een EDP-exploitant GST int bij een verkoop, behandelt de Australische wet de exploitant als de entiteit die deze verkoop doet. EDP-exploitanten zijn alleen verplicht om omzetbelasting te innen op de verkoop van geïmporteerde goederen met een lage waarde (d.w.z. producten met een douanewaarde van $ 1.000 of minder) aan klanten, of de verkoop van digitale diensten door buitenlandse bedrijven aan Australische klanten. Er zijn uitzonderingen op deze wet op basis van de mate van betrokkenheid die een platform heeft bij het voltooien van elk aspect van de verkoop.

Een exploitant van EDP is niet verantwoordelijk voor GST als hij aan alle volgende criteria voldoet:

• Het autoriseert de betaling aan de ontvanger van het product of de dienst niet.
  
• Het geeft geen toestemming voor de levering van het product of de dienst.
  
• Het bepaalt geen van de voorwaarden waaronder de verkoop plaatsvindt, direct of indirect.
  
• De koper ontvangt documentatie die zowel de verkoper identificeert als de verkoper definieert als de leverancier van dat product of die dienst.
  
• De verkoper en de EDP zijn schriftelijk overeengekomen dat de verkoper aansprakelijk is voor het innen en afdragen van omzetbelasting.
  

Soorten belastingen

In Australië zijn EDP-exploitanten alleen GST te innen, geen andere soorten belastingen.

Verplichtingen ten aanzien van vrijwillige belastinginning

Een EDP-exploitant kan de verantwoordelijkheid op zich nemen voor het innen van GST op verkopen door Australische bedrijven via zijn platform als de verkoop betrekking heeft op digitale producten of diensten. In dat geval moet de EDP-exploitant geregistreerd zijn voor GST en een schriftelijke overeenkomst hebben met de verkoper over de belastingplicht voordat de transactie plaatsvindt. Sommige EDP-operators kiezen voor deze optie om hun boekhouding te vereenvoudigen en de digitale verkoop aan Australische klanten consistent te beheren, ongeacht of de verkoper in het buitenland of lokaal is gevestigd.

Registratieverplichtingen voor belasting

Australië vereist dat een EDP zich registreert als de belastbare verkoop aan Australische klanten in de afgelopen 12 maanden meer dan $ 75.000 AUD bedroeg, of als de EDP verwacht dat de omzet dat bedrag in de komende 12 maanden zal overschrijden.

Verplichtingen ten aanzien van belastingaangifte

EDP-exploitanten moeten alle verkopen waarover zij belasting moesten innen, in hun belastingaangiften melden. De nieuwe rapportageregeling deeleconomie (SERR) vereist dat BTP-exploitanten om de zes maanden verslag uitbrengen over alle belastbare verkopen, niet alleen in hun belastingaangiften. Vanaf juli 2023 omvatten deze transacties ride-sharing en kortetermijnaccommodatie. Vanaf juli 2024 omvatten de rapportagevereisten ook het inhuren van activa en diensten die via het platform worden gedaan, waaronder opslag- of bedrijfsruimtes, voedselbezorging en professionele diensten.

Overwegingen bij facturatie

De Australische wetgeving vereist niet dat platforms btw-facturen uitgeven voor verkopen waarvoor ze GST moeten innen en afdragen.

Marktplaatsverkopers

Belastingregistratie

Als een verkoper in het buitenland zijn producten of diensten alleen via platforms aan Australië verkoopt (en de exploitant van de elektronische marktaanbieder voor elektronische fraudewaarschuwingen moet GST innen over deze verkopen), hoeft de verkoper zich niet te registreren voor GST in Australië. Als een buitenlands bedrijf rechtstreekse verkoop doet aan Australische klanten (en niet alleen via een extern platform), hoeft het deze platformverkopen niet mee te tellen voor de registratiedrempel.

Verplichting tot het innen van belasting

In sommige gevallen kunnen de EDP-exploitant en de verkoper schriftelijk overeenkomen dat de verkoper verantwoordelijk is voor het innen van GST, maar alleen als de EDP-operator aan alle volgende profielen voldoet:

• De EDP-exploitant geeft geen toestemming voor de betaling van de koper.
  
• De EDP-operator geeft geen toestemming voor de levering van het product of de dienst.
  
• De EDP-exploitant stelt geen van de voorwaarden van de levering vast, direct of indirect.
  
• De koper ontvangt een schriftelijk document waarin het product of de dienst wordt geïdentificeerd en waarin de verkoper als leverancier wordt gekarakteriseerd.
  

Verplichtingen ten aanzien van belastingaangifte

Verkopers zijn niet verplicht om verkopen waarop een EDP GST heeft geïnd in hun belastingaangiften op te nemen.

Hoe Stripe kan helpen

Het is belangrijk voor bedrijven om op de hoogte te blijven van trends op het gebied van fiscale compliance, maar het is ook complex en tijdrovend. Stripe Tax automatiseert wereldwijde belastingcompliance van begin tot eind, zodat jij je kunt focussen op de groei van je bedrijf. Het identificeert je belastingverplichtingen, beheert registraties, berekent en int wereldwijd het juiste bedrag aan belasting, en maakt het mogelijk om aangiften te doen, allemaal op één plek.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Weten waar je je moet registreren en belasting moet innen: zien waar je belasting moet innen op basis van je Stripe transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden de functie voor het berekenen van belastingen in een nieuw land of nieuwe Amerikaanse staat activeren. Eén regel code in je bestaande Stripe integratie is vaak al voldoende om te starten met het innen van belasting. Of voeg deze functie toe met één klik op de knop in de Stripe Dashboard.
  
• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je internationale belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld. Zo bespaar je tijd en weet je zeker dat je aan de lokale regelgeving voldoet.
  
• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int de juiste hoeveelheid verschuldigde belasting, waar of wat je ook verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.
  
• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften correct en tijdig zijn. Laat je aangiften over aan onze partners, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.
  

Lees onze documentatie voor meer informatie of meld je vandaag nog aan voor Stripe Tax.