De Australische belastingdienst (ATO) rekent een brede belasting op goederen en diensten (GST) van 10% op de meeste verkopen aan lokale klanten. Er zijn vrijstellingen en concessies op deze algemene norm voor sommige aankopen, waaronder sommige basisvoedingsmiddelen, medische zorg en gezondheidsproducten.

Naarmate meer mensen zich tot platforms wenden om te vinden wat ze als klant nodig hebben, heeft de ATO de belastingwetgeving gemoderniseerd om rekening te houden met complexere transacties via zowel buitenlandse als lokale marktplaatsen.

In deze gids leer je hoe je als marktplaats of verkoper in Australië GST verantwoordt. We beschrijven je belastingverplichtingen en -verplichtingen op basis van de meest recente regelgeving, inclusief details over marktspecifieke taal en nuances.

Definities van de relevante termen

De ATO verwijst naar marktplaatsen die mogelijk verplichtingen hebben voor het innen van omzetbelasting als "exploitanten van elektronische distributieplatforms (EDP)". Mensen die in verwante branches werken, vereenvoudigen de term vaak door naar marktplaatsen te verwijzen als 'platforms'.

Regelgeving beschrijft EDP-operators als inclusief maar niet beperkt tot websites, internetportalen, gateways, winkels of marktplaatsen. Ze voldoen aan drie criteria:

• Bedrijven in staat stellen om voorraden beschikbaar te stellen aan kopers
  
• Zowel kopers in staat stellen een bod uit te brengen op een object als verkopers in staat stellen bestellingen van kopers te accepteren
  
• Het elektronisch leveren van de dienst
  

In Australië is een marktplaats geen exploitant van een elektronische marktaanbieder als deze alleen de infrastructuur bouwt of onderhoudt waarmee goederen of diensten aan kopers worden aangeboden. Een websitebeheerder met winkelwagenfunctionaliteit voor verkoop door derden is bijvoorbeeld een EDP-operator, maar de dienstverlener die die website heeft gebouwd is dat niet.

Er zijn ook een paar uitzonderingen op deze algemene richtlijnen. De volgende personen zijn geen EDP-exploitanten:

• Een vervoersdienst, waaronder internetproviders, telefoondiensten en breedband
  
• Een betaalsysteem of betalingsverwerkingsdienst
  
• Een dienst voor het verstrekken van vouchers, die niet belastbaar zijn
  

Reikwijdte van de verplichtingen voor het berekenen van belasting op marktplaatsen

Soorten transacties

Als de ATO vereist dat een EDP-exploitant GST int bij een verkoop, behandelt de Australische wet de exploitant als de entiteit die deze verkoop doet. EDP-exploitanten zijn alleen verplicht om omzetbelasting te innen op de verkoop van geïmporteerde goederen met een lage waarde (d.w.z. producten met een douanewaarde van $ 1.000 of minder) aan klanten, of de verkoop van digitale diensten door buitenlandse bedrijven aan Australische klanten. Er zijn uitzonderingen op deze wet op basis van de mate van betrokkenheid die een platform heeft bij het voltooien van elk aspect van de verkoop.

Een exploitant van EDP is niet verantwoordelijk voor GST als hij aan alle volgende criteria voldoet:

• Het autoriseert de betaling aan de ontvanger van het product of de dienst niet.
  
• Het geeft geen toestemming voor de levering van het product of de dienst.
  
• Het bepaalt geen van de voorwaarden waaronder de verkoop plaatsvindt, direct of indirect.
  
• De koper ontvangt documentatie die zowel de verkoper identificeert als de verkoper definieert als de leverancier van dat product of die dienst.
  
• De verkoper en de EDP zijn schriftelijk overeengekomen dat de verkoper aansprakelijk is voor het innen en afdragen van omzetbelasting.
  

Soorten belastingen

In Australië zijn EDP-exploitanten alleen GST te innen, geen andere soorten belastingen.

Verplichtingen ten aanzien van vrijwillige belastinginning

Een EDP-exploitant kan de verantwoordelijkheid op zich nemen voor het innen van GST op verkopen door Australische bedrijven via zijn platform als de verkoop betrekking heeft op digitale producten of diensten. In dat geval moet de EDP-exploitant geregistreerd zijn voor GST en een schriftelijke overeenkomst hebben met de verkoper over de belastingplicht voordat de transactie plaatsvindt. Sommige EDP-operators kiezen voor deze optie om hun boekhouding te vereenvoudigen en de digitale verkoop aan Australische klanten consistent te beheren, ongeacht of de verkoper in het buitenland of lokaal is gevestigd.

Registratieverplichtingen voor belasting

Australië vereist dat een EDP zich registreert als de belastbare verkoop aan Australische klanten in de afgelopen 12 maanden meer dan $ 75.000 AUD bedroeg, of als de EDP verwacht dat de omzet dat bedrag in de komende 12 maanden zal overschrijden.

Verplichtingen ten aanzien van belastingaangifte

EDP-exploitanten moeten alle verkopen waarover zij belasting moesten innen, in hun belastingaangiften melden. De nieuwe rapportageregeling deeleconomie (SERR) vereist dat BTP-exploitanten om de zes maanden verslag uitbrengen over alle belastbare verkopen, niet alleen in hun belastingaangiften. Vanaf juli 2023 omvatten deze transacties ride-sharing en kortetermijnaccommodatie. Vanaf juli 2024 omvatten de rapportagevereisten ook het inhuren van activa en diensten die via het platform worden gedaan, waaronder opslag- of bedrijfsruimtes, voedselbezorging en professionele diensten.

Overwegingen bij facturatie

De Australische wetgeving vereist niet dat platforms btw-facturen uitgeven voor verkopen waarvoor ze GST moeten innen en afdragen.

Marktplaatsverkopers

Belastingregistratie

Als een verkoper in het buitenland zijn producten of diensten alleen via platforms aan Australië verkoopt (en de exploitant van de elektronische marktaanbieder voor elektronische fraudewaarschuwingen moet GST innen over deze verkopen), hoeft de verkoper zich niet te registreren voor GST in Australië. Als een buitenlands bedrijf rechtstreekse verkoop doet aan Australische klanten (en niet alleen via een extern platform), hoeft het deze platformverkopen niet mee te tellen voor de registratiedrempel.

Verplichting tot het innen van belasting

In sommige gevallen kunnen de EDP-exploitant en de verkoper schriftelijk overeenkomen dat de verkoper verantwoordelijk is voor het innen van GST, maar alleen als de EDP-operator aan alle volgende profielen voldoet:

• De EDP-exploitant geeft geen toestemming voor de betaling van de koper.
  
• De EDP-operator geeft geen toestemming voor de levering van het product of de dienst.
  
• De EDP-exploitant stelt geen van de voorwaarden van de levering vast, direct of indirect.
  
• De koper ontvangt een schriftelijk document waarin het product of de dienst wordt geïdentificeerd en waarin de verkoper als leverancier wordt gekarakteriseerd.
  

Verplichtingen ten aanzien van belastingaangifte

Verkopers zijn niet verplicht om verkopen waarop een EDP GST heeft geïnd in hun belastingaangiften op te nemen.

Hoe Stripe kan helpen

Stripe stelt EDP-operators in staat om krachtige wereldwijde betalings- en financiële dienstenbedrijven op te bouwen en op te schalen met minder overhead en meer groeimogelijkheden. Stripe Tax maakt compliance met internationale belastingregels eenvoudiger, zodat je je volledig kunt richten op de groei van je bedrijf. Met Stripe Tax worden de omzetbelasting, btw en GST automatisch berekend voor zowel fysieke als digitale producten en diensten in alle staten in de Verenigde Staten en meer dan 40 landen. Stripe Tax is volledig geïntegreerd in Stripe, zodat je meteen aan de slag kunt, zonder integratie of plug-ins van derden.

Stripe Tax geeft EDP-operators meer mogelijkheden

• Krijg inzicht in waar je je moet registreren en belasting moet berekenen: Weet waar je belasting moet berekenen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden de functie voor het berekenen van belastingen in een nieuw land of nieuwe Amerikaanse staat inschakelen. Eén regel code in je bestaande Stripe-integratie is vaak al voldoende om te starten met het berekenen van belasting. Je kunt deze functie ook met één muisklik en zonder code toevoegen aan Stripe-producten, zoals Invoicing.
  
• Registreren om belasting te betalen: Stripe Tax biedt links naar de websites waar je je kunt registreren zodra je voldoet aan de belastingregistratievereiste van een staat of land.
  
• Omzetbelasting automatisch berekenen: Stripe Tax berekent de verschuldigde belasting en zorgt ervoor dat deze wordt geïnd. Het programma ondersteunt honderden producten en diensten, en is up-to-date met wijzigingen in belastingregels en belastingtarieven.
  
• Eenvoudig aangifte doen en overmaken: Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.
  

Meer informatie over Stripe Tax.