澳大利亚税务局 (ATO) 对大多数向本地客户的销售收取 10% 的广泛商品及服务税 (GST)。某些购买（包括一些基本食品、医疗护理和健康产品）对此一般标准有豁免和优惠。

随着越来越多的人转向平台寻找所需产品，ATO 已更新税法，以适应通过外部和本地市场进行的更复杂交易。

在本指南中，您将了解作为在澳大利亚运营的交易市场或卖家如何处理商品及服务税 (GST)。我们根据最新法规详细介绍您的税务义务和责任，包括市场特定的语言和细微差别。

定义相关术语

ATO 将可能有销售税收集义务的交易市场称为“电子分销平台 (EDP) 运营商”。相关行业的人们通常将这一术语简化为“平台”。

法规将 EDP 运营商描述为包括但不限于网站、互联网门户、网关、商店或市场。它们必须满足三个标准：

• 使企业能够向购买者提供商品
  
• 允许购买者对商品提出报价，并允许卖家接受购买者的订单
  
• 以电子方式提供服务
  

在澳大利亚，如果一个交易市场仅构建或维护提供商品或服务给购买者的基础设施，则不是 EDP 运营商。例如，一个拥有第三方销售购物车功能的网站运营商是 EDP 运营商，但构建该网站的服务提供商则不是。

这些一般指南也有一些例外。以下情况不被视为 EDP 运营商：

• 运输服务，包括互联网提供商、电话服务和宽带
  
• 支付系统或支付处理服务
  
• 提供不需征税的凭证服务
  

交易市场税收征收义务的范围

交易类型

如果 ATO 要求 EDP 运营商在销售中收取 GST，澳大利亚法律将该运营商视为进行此销售的实体。EDP 运营商仅有义务对向客户销售的进口低价值商品（即，海关价值在 1,000 美元或以下的产品）或外国企业向澳大利亚客户销售的数字服务收取销售税。根据平台在完成每个销售环节的参与程度，法律有一些例外。

如果 EDP 运营商满足以下所有标准，则不负责 GST：

• 未授权向产品或服务的接收者收费。
  
• 未授权产品或服务的交付。
  
• 未直接或间接设置销售的任何条款和条件。
  
• 购买者收到的文件同时标识卖家并将卖家定义为该产品或服务的供应商。
  
• 卖家和 EDP 以书面形式达成协议，卖家负责收取和汇款销售税。
  

税种类型

在澳大利亚，EDP 运营商仅有责任收取 GST，而非其他类型的税。

自愿征税义务

如果销售涉及数字产品或服务，EDP 运营商可以承担收取 GST 的责任。在这种情况下，EDP 运营商需要注册 GST，并在交易发生前与卖家就税务责任达成书面协议。一些 EDP 运营商选择此选项，以简化会计并一致管理对澳大利亚客户的数字销售，无论卖家是在国外还是本地。

税务注册义务

如果 EDP 在过去 12 个月中向澳大利亚客户的应税销售超过 75,000 澳元，或者预计在接下来的 12 个月中销售将超过该金额，则需在澳大利亚注册。

报税义务

EDP 运营商必须在其税务申报中报告所有需要收取税款的销售。新的共享经济报告制度 (SERR) 要求 EDP 运营商每六个月报告所有应税销售，而不仅仅是在其税务申报中。截至 2023 年 7 月，这些交易包括拼车和短期住宿。从 2024 年 7 月起，报告要求还包括通过平台租用资产和服务，包括存储或商业空间、食品配送和专业服务。

开账单时的注意事项

澳大利亚法律并不要求平台对需要收取和汇款 GST 的销售开具税务账单。

交易市场卖家

税务注册

如果境外卖家仅通过平台向澳大利亚销售其产品或服务，并且 EDP 运营商必须对这些销售收取 GST，则卖家无需在澳大利亚注册 GST。如果外国企业直接向澳大利亚客户销售（而不仅仅是通过第三方平台），则不需要将这些平台销售计入注册阈值。

征税义务

在某些情况下，EDP 运营商和卖家可以达成书面协议，规定卖家负责收取 GST，但仅在 EDP 运营商符合以下所有条件时：

• EDP 运营商未授权购买者付款。
  
• EDP 运营商未授权产品或服务的交付。
  
• EDP 运营商未直接或间接设定供给的任何条款和条件。
  
• 购买者收到的书面文件标识产品或服务，并将卖家描述为供应商。
  

税务申报义务

卖家无需在其税务申报中包含 EDP 收取 GST 的销售。

Stripe 能提供什么帮助

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Stripe Tax 赋能 EDP 运营商

• 知道在何处注册并收税： 根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税；也可以向 Stripe 的无代码产品（例如 Invoicing）添加征税功能。
  
• 注册税款缴纳： Stripe Tax 提供了网站的链接，一旦您满足州或国家/地区的税务注册要求，您就可以在这些网站进行注册。
  
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