付加価値税 (VAT) を正しく扱うことは、会計の知識と物流管理の両方に関わり、かつ精密さが求められます。オランダの VAT 制度には 3 つの税率があります。0％、9％、21％。オランダにおける 0％ VAT 税率は、VAT 制度内での国際貿易の流れを追跡するのに役立ち、いつ適用すべきかを知ることが重要です。0％税率を使用するには、次の要件を満たしていることを証明する必要があります。購入者の VAT 番号が正しいこと、商品が国を出たこと、そして請求書と輸出記録が同じ内容であること。

以下では、オランダの 0% VAT について知っておくべきことについて説明します。

目次

• オランダにおける VAT 税率 0% の意味
  
• オランダの企業が 0% の VAT 税率を適用できるのはいつですか?
  
• 0% VAT の適用に必要な条件
  
• 0% VAT と VAT 免税の違い
  
• 請求書に 0% の VAT を正しく表示する方法
  
• 0% VAT の適用時によくある間違い
  
• Stripe Invoicing でできること
  

オランダにおける VAT 税率 0% の意味

オランダの 0% の VAT 税率とは、0% の VAT (オランダ語で「0 btw」) が適用された売上を指します。売上は引き続き記録および申告され、それに付随する費用に対して VAT を還付することはできます。ただし、購入費用に通常の VAT 税率は課されません。

0%の VAT 税率は、オランダのビジネスが EU 外に商品を配送する場合や、EU 内の別の VAT 登録ビジネスに商品を配送する場合など、特定の種類の適格な販売に適用されます。これらの販売は、生産コストに対する仕入 VAT を還付できる点で、VAT 免税とは異なります。VAT 免税では、企業はコストを還付できません。

一部の決済プラットフォームは、企業にとってこの作業を簡略化する手助けになります。例えば、Stripe Tax は、該当する取引に自動で 0％税率を適用することができます。

オランダの企業が 0% の VAT 税率を適用できるのはいつですか?

オランダの 0% の VAT 税率は、商品やサービスが国境を越える場合や輸出に直接関わる場合など、特定の状況で適用されます。各ケースは厳密に定義されており、適用の可否は書類、輸送の証明、購入者の身元に依存します。

次に、それぞれを詳しく見ていきましょう。

EU 外への輸出

商品が EU の外へ出る場合、オランダの企業は0％VAT を課すことができます。証拠として、商品が実際に EU を出たことを示す必要があります。この税率は、オランダの販売者が販売・出荷する直接輸出、および外国の購入者が輸送を手配する間接輸出の両方に適用されます。

発送物が実際に EU を出たことを証明できる必要があります。その証明が欠けている場合や遅れた場合、VAT は遡って課税されることになり、場合によっては罰則が発生する可能性もあります。

EU 域内供給

0％税率は、EU 内の VAT 登録事業者間の販売に適用される共同体内供給ルールにも適用されます。販売者は0％税率を適用し、購入者は共同体内取得として報告する必要があります。適用条件として、購入者は他の EU 加盟国で有効な VAT 番号を持ち、VAT 情報交換システム (VIES) ポータルで確認されていること、そして商品がオランダからそのEU加盟国へ実際に移動することが求められます。

これらの取引は、EC 販売者リストおよび販売者の VAT 申告書にも報告する必要があります。データの欠落や不正確さ (例: 無効な VAT 番号、発送記録の欠如) があると、後から 0％税率の適用が認められない場合があります。

国際輸送および関連サービス

オランダでは、次のような特定の形式の国際旅客および物品輸送に 0%の VAT 税率を適用しています。

• EU 圏内または圏外に商品を移動する海運、航空、貨物サービス

• 荷役、積込み、通関など、それらの業務に直接関連する業務

輸出または税関に関する供給

輸出商品または特別な税関状況 (一時保管、保税倉庫、対内処理など) に関連する取引は、0% の税率の対象となります。このルールは、商品が EU の関税地域を出る前に二重課税を防止するように設計されています。

外国貿易に関連する特定のサービス

一部のカテゴリーの事業は、輸出を直接サポートする場合、0%の VAT の対象となります。例としては、輸出された物品に対して物理的に行われるサービス、国際輸送に従事する航空機または船の修理またはメンテナンス作業などがあります。

いずれの場合も、0％ VAT 税率を適用するには証拠の提示が必要です。適格な取引にはすべて、発送記録、VAT 番号、税関書類などの記録が残っている必要があり、税務当局はこれらの書類を確認して適正を検査することがあります。

0% VAT の適用に必要な条件

オランダで 0% の VAT 税率を適用するには、取引が適格であることを証明する必要があります。税務当局は特定の書類の提出を求めており、証拠資料が完全で一貫している場合にのみ税率が適用されます。

輸送の証明

企業は、輸出と EU 域内販売の両方で、物品が物理的にオランダを出国したことを証明する必要があります。

許容される証明には以下が含まれます。

• 船荷証券、航空運送状、配達確認書などの輸送書類

• オランダの税関を通じて提出されたエクスポート申告書

• 配送業者または受取人からの納品書または署名入りの確認

第三者が輸送を処理する場合、その履歴は、日付、数量、配送先など、請求書の詳細と一致している必要があります。

買い手確認

買い手の VAT 番号は、EU 域内供給については別の EU 加盟国で有効である必要があります。売り手は、VIES データベースで確認し、その確認の証拠資料を保持することが義務付けられています。VAT 番号が無効または欠落している場合、取引が無効になる可能性があります。

適切な請求書発行と報告

請求書には、0%の VAT 税率が適用されることを明示的に記載し、両当事者の VAT 番号を記載し、提供する商品またはサービスを記載する必要があります。

販売は、次の書類にも記載される必要があります

• VAT 申告書 (0% 供給)

• 買い手の VAT ID と商品の合計金額を含む EC 販売リスト

これらの申告内容と請求書の間に不一致があると、審査の対象となったり、0％税率の適用が認められないことがよくあります。

記録保持

オランダの企業は、輸出および VAT に関する書類を少なくとも 7 年間保管する必要があります。土地や建物などの不動産の場合、この期間は 10 年間に延長されます。デジタル記録も、検査可能な状態であれば認められます。

0% VAT と VAT 免税の違い

0%の VAT と VAT 免税の両方は、販売時に VAT を課さないという点では同じです。しかし、オランダの制度ではこの二つは異なる仕組みで機能します。

取引が 0％税率の適用対象であっても、VAT の枠組み内に含まれます。つまり、顧客に VAT を請求することはありませんが、課税売上として申告する必要があり、その取引に関連する費用 (原材料、物流、製造、専門サービスなど) にかかる仕入れ VAT を控除することができます。

免税取引は、VAT では課税対象外として扱われます。企業は VAT の支払いや関連費用の VAT 還付を受けることはできません。

VAT免税販売の一般的な例を次に示します。

• ローン、保険などの金融サービス

• ヘルスケアおよび教育の販売

• 居住用不動産の賃貸

請求書に 0% VAT を正しく表示する方法

0％税率であっても、請求書は 9％または 21％の VAT が課される場合と同じオランダの法的基準を満たす必要があります。この書類は、売上と仕入れ税控除の権利を結びつけるため、正確さが重要です。

税率ゼロの請求書には、以下のように記載する必要があります。

• 売り手と買い手の VAT ID 番号

• 0% の VAT 税率に対する明確な言及。通常は「0% VAT 税率の適用」または「VAT 税率: 0% (域内供給/エクスポート)」と表記されます。

• ゼロ評価の理由 (「EU 外へのエクスポート」や「域内供給」など)

• 日付、連番の請求書番号、商品またはサービスの説明、数量、合計金額など、通常の必須請求書の詳細

• 通貨で発行する場合は、売却額に相当するユーロ

請求書の情報は、自社の VAT 申告書、EC 販売リスト、配送記録や税関記録と一致している必要があります。VAT ID の誤りやエクスポート表記の欠落など、小さな不一致があると、オランダの税務当局が 0% の税率を拒否することがあります。

0% VAT の適用時によくある間違い

0% VAT を適用する際に発生する一般的なエラーの多くは、書類とタイミングの誤りから生じます。オランダの税務当局は厳格な見方をすることができます。書類に不備がある場合や整合性がとれない場合は、0%の税率が否定され、通常の VAT が遡及的に納付される可能性があります。

ここでは、企業が0%の VAT を適用する際に発生する一般的な問題をご紹介します。

輸出の証拠がない、または弱い

対象となる商品がオランダを出国したことを示す完全な証拠が必要です。署名のない船荷証券、税関申告の欠如、発送確認の遅延などは、いずれも警告サインとなります。

VAT 番号が無効または未確認

EU 内供給品の VIES データベースで顧客の VAT 番号を確認できないと、コストのかかるミスになる可能性があります。買い手の番号が無効であることが判明した場合、オランダ当局は、商品が配送された場合でも 0%の税率を拒否できます。確認ステップを必ず文書化し、タイムスタンプ付きの記録を残します。

請求書が正しくない、または矛盾している

VAT 番号の記載漏れ、VAT 税率のラベルの誤り、ゼロ税率ルールへの言及がない請求書は、警告サインである可能性があります。請求書の詳細は、VAT 申告書、EC 販売リスト、および裏付けとなる輸送記録の情報と一致している必要があります。

EC 販売リストの報告見落とし

EU 内の供給品には EC 販売リストへの報告が義務付けられていることを忘れがちです。取引を省略したり、誤った VAT ID で報告したりすると、ドキュメントの他の部分が正しい場合でも問題が発生する可能性があります。

0％ VAT 税率の適用は正確性に依存しており、それによって守られています。適切に運用している企業は、VAT 関連の書類を売上の重要な一部として扱っています。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から決済回収まで、売掛金プロセス (AR) をシンプルにします。単発請求でも継続課金でも、Stripe はビジネスが決済を受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。

• AR 処理の自動化: コーディング不要で、プロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信できます。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、決済リマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。

• キャッシュフローを加速: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間を短縮し、より早く収入を得られます。

• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 か国以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、カスタマーポータルから自身で支払うこともできます。

• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで請求作業の時間を短縮します。

• 既存システムとの統合: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや企業資源計画ソフトと連携し、システム間の同期を保ち、手作業でのデータ入力を削減します。

Stripe が AR プロセスをどのように簡素化できるかについて詳しくは、こちらをご覧ください。また、今すぐ始めることもできます。