正确处理增值税 (VAT) 既需要会计知识，也要注重物流，且所有细节都至关重要。荷兰增值税制度包括 3 种税率：0%、9% 和 21%。荷兰 0% 增值税税率有助于在增值税体系内追踪国际贸易流向，掌握其适用情形非常重要。要适用 0% 税率，企业必须提供充分证据证明已满足所有要求：买方的增值税税号通过验证、货物实际离境，且商业发票与出口报关记录内容完全吻合。

下面，我们将讨论您需要了解的关于荷兰 0% 增值税的相关信息。

本文内容

• 荷兰 0% 增值税税率意味着什么？
  
• 荷兰企业何时可以适用 0% 增值税税率？
  
• 适用 0% 增值税需要满足哪些条件？
  
• 0% 增值税和增值税豁免有什么区别？
  
• 如何在发票上正确显示 0% 增值税？
  
• 应用 0% 增值税时常见的错误有哪些？
  
• Stripe Invoicing 如何提供帮助
  

荷兰 0% 增值税税率意味着什么？

荷兰的 0% 增值税税率指的是那些适用 0% 增值税（荷兰语为“0 btw”）的销售。这些销售交易仍需进行税务申报与记录，相关成本对应的进项增值税仍可申请抵扣，但企业在销售时无需在采购成本基础上加收标准税率的增值税。

0% 增值税率适用于部分符合条件的销售类型，例如荷兰企业将货物运往欧盟以外的地区，或销售给欧盟境内其他已注册增值税号的企业。这些销售与增值税免税销售不同，因为企业仍可对生产成本申报进项增值税抵扣，而享受免税销售的企业则无法进行任何进项税抵扣。

一些支付平台可以帮助简化企业的这一体验。例如 Stripe Tax 可以自动将零税率应用于适用的交易。

荷兰企业何时可以适用 0% 增值税税率？

在荷兰，0% 增值税税率适用于商品或服务跨境流动或直接促进出口的特定情形。每种适用场景都有严格界定，其资格认定取决于单据齐备性、运输证明文件以及买方身份的合规性。

下面，我们将逐一进行详细介绍。

对欧盟以外地区的出口

当商品离开欧盟时，荷兰企业可适用 0% 增值税税率。企业必须提供货物实际离境的有效凭证。该税率适用于由荷兰卖方销售和运输的直接出口，也适用于由境外买方安排物流的间接出口模式。

您必须能够证明您的货物确实离开了欧盟。如果缺少或未能及时提交证据，税务机关将追溯补征应缴增值税，并可能触发相应罚金。

欧盟内部供应

根据欧盟内部供应规则，0% 税率同样适用于已登记增值税的欧盟企业间交易。卖方适用零税率，买方则须就其欧盟内部采购行为进行税务申报。适用该规则的前提是：买方必须在其他欧盟国家持有有效的增值税税号，并通过增值税信息交换系统 (VIES) 门户验证，且货物必须从荷兰实际运往该欧盟目的地。

这些交易必须同时在《欧盟销售清单》及卖方的增值税纳税申报表中进行申报。若出现信息缺失或错误（例如增值税税号无效、缺乏运输记录），将导致 0% 税率适用资格后期被否决。

国际运输及相关服务

荷兰对某些国际客运及货物运输适用 0% 增值税税率，包括：

• 在欧盟内部或跨境运输货物的航运、航空及货运服务

• 与这些运输直接相关的工作，如货物装卸、装载和海关代理

与出口或海关流程相关的货物供应

与出口货物或特殊海关状态（如临时仓储、保税仓库、进口加工）相关的交易可适用 0% 税率。该规则旨在防止货物离开欧盟关境之前出现双重征税。

与对外贸易相关的特定服务

某些服务类别在直接支持出口时符合 0% 增值税资格。例如，对已出口货物实施的实体性服务，以及为从事国际运输的飞机或船舶提供的维修或维护工作。

在所有情况下，适用 0% 增值税率都需要证据。每笔符合条件的交易都必须有书面记录（例如发货记录、增值税税号、海关表格），税务机关可以检查文件以确认合规情况。

适用 0% 增值税需要满足哪些条件？

要在荷兰适用 0% 增值税税率，您需要证明您的交易符合条件。税务机关期望提供具体文件，只有当这些证据完整且一致时，税率才会生效。

运输证明

对于出口及欧盟内部销售，企业必须证明这些货物已实际离开荷兰。

可接受的证明包括：

• 运输文件，如提单、空运单及快递确认函

• 通过荷兰海关提交的出口报关单

• 承运方或收货方出具的交货单或签收确认函

若由第三方负责物流运输，其提供的运输记录应与发票上的详细信息相匹配，包括日期、数量和目的地。

买方验证

买方的增值税税号必须在其他欧盟成员国有效，才能适用于欧盟内部供应。卖方需要在 VIES 数据库核验该税号有效性，并保留核验凭证。若税号无效或缺失，将导致交易丧失适用零税率的资格。

正确的发票和报告

发票必须明确注明适用 0% 增值税税率，包含双方的增值税税号，并清晰描述所供应的商品或服务。

该销售还需申报：

• 增值税纳税申报表（填报于 0% 税率供应项下）

• 欧盟销售清单，需包含买方增值税税号及商品总价值

这些申报与发票之间的差异常常导致复审或 0% 税率资格被拒。

记录保留

荷兰企业必须保留出口和增值税文件至少 7 年。对于不动产或资产，这一期限可以延长至 10 年。只要有数字记录可供查阅，也是可以接受的。

0% 增值税和增值税豁免有什么区别？

无论是 0% 增值税还是增值税豁免，都意味着您在销售时无需收取增值税。但这两者在荷兰税务体系中运作方式不同。

即使交易符合 0% 税率，仍属于增值税体系。这意味着您不向客户收取增值税，但仍需作为应税销售申报，并且可以对与该交易相关的费用（如原材料、物流、生产和专业服务）申报进项增值税抵扣。

免税交易在增值税制度下被视为非应税行为。企业不得向客户收取增值税，也不得就相关费用申报进项税额抵扣。

常见的免增值税销售情形包括：

• 金融服务，如贷款和保险

• 医疗保健和教育服务

• 住宅物业租赁

如何在发票上正确显示 0% 增值税？

即使适用 0% 税率，发票也必须符合与适用 9% 或 21% 税率发票相同的荷兰法律标准。发票关联您的销售与进项税额抵扣权，因此准确性至关重要。

每张零税率发票应包含以下内容：

• 卖方和买方的增值税税号 (VAT ID)

• 明确注明适用 0% 增值税税率，通常写作“适用 0% 增值税率”或“增值税率：0%（欧盟内部供应/出口）”

• 零税率的原因，如“出口欧盟外”或“欧盟内供应”

• 通常必需提供的发票信息，包括日期、连续发票号、商品或服务描述、数量及总价值

• 若以外币开具发票，需同时标注销售金额的欧元等值金额

发票上的信息必须与您增值税申报表、欧盟销售清单以及相关运输或海关记录保持一致。任何细微的不一致（如 VAT ID 错误或缺少出口标注），都可能导致荷兰税务机关否决 0% 税率。

应用 0% 增值税时常见的错误有哪些？

在适用 0% 增值税时，许多常见错误源于文件不完整或时间记录不准确。荷兰税务机关通常态度严格：如果书面记录不完整或不一致，0% 税率可能被拒绝，并需追溯缴纳常规增值税。

以下是企业在实行 0% 增值税时常遇到的问题。

出口证明缺失或不足

您需要完整的证据证明相关货物已离开荷兰。未签名的提单、缺失的海关申报文件以及延迟的货运确认等均属于风险信号。

未核查或无效的增值税税号

未在 VIES 数据库中核实客户的欧盟内部供应增值税税号可能导致严重后果。即使货物已交付，若买方增值税税号无效，荷兰税务机关仍可拒绝 0% 税率。务必保存核查记录，并保留带时间戳的证明。

发票错误或信息不一致

发票如果没有标注增值税税号、错误标注增值税税率，或未注明适用零税率规则均属于风险。发票信息必须与增值税申报表、欧盟销售清单及运输记录保持一致。

忽略欧盟销售清单申报

人们很容易忘记，欧盟内部供应需要在欧盟销售清单中申报。若遗漏交易或以错误的增值税税号申报可能会引发问题，即使其他文件都正确。

0% 增值税率依赖并受益于严格的准确性。合规较好的企业通常将增值税文档视为销售流程的重要组成部分。

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