Rätt moms är en del av bokföringen, en del av logistiken och all precision. Det nederländska momssystemet har tre momssatser: 0 %, 9 % och 21 %. Momssatsen på 0 % i Nederländerna hjälper till att spåra internationella handelsflöden inom momssystemet, och det är viktigt att veta när du ska använda den. För att använda momssatsen på 0 % måste du bevisa att du uppfyller kraven: köparens momsregistreringsnummer stämmer, varorna lämnar landet och dina fakturor och exportregister berättar samma historia.

Nedan diskuterar vi vad du behöver veta om 0 % moms i Nederländerna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad innebär momsen på 0 % i Nederländerna?
  
• När kan nederländska företag tillämpa moms på 0 %?
  
• Vilka villkor måste uppfyllas för att använda 0 % moms?
  
• Vad är skillnaden mellan 0 % moms och momsbefrielse?
  
• Hur visar man 0 % moms korrekt på en faktura?
  
• Vilka är vanliga misstag när man tillämpar 0 % moms?
  
• Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig
  

Vad innebär momsen på 0 % i Nederländerna?

Moms på 0 % i Nederländerna avser försäljning som har 0 % moms (”0 btw” på nederländska). Försäljningen bokförs och deklareras fortfarande och du kan fortfarande begära tillbaka moms på de kostnader som är kopplade till den. Men du tar inte ut den typiska momsen utöver inköpskostnaden.

Moms på 0 % gäller för vissa typer av försäljning som uppfyller kraven, till exempel när ett nederländskt företag skickar varor utanför EU eller till ett annat momsregistrerat företag inom EU. Denna försäljning skiljer sig från momsundantagen försäljning eftersom företag fortfarande kan återkräva ingående moms på produktionskostnader. Med momsundantagen försäljning kan företag inte återkräva några kostnader.

Vissa betalplattformar kan hjälpa till att förenkla denna upplevelse för företag. Till exempel kan Stripe Tax automatiskt tillämpa nollsatsen på transaktioner där det är tillämpligt.

När kan nederländska företag tillämpa moms på 0 %?

Momssatsen på 0 % i Nederländerna gäller i specifika situationer där varor eller tjänster korsar gränserna eller bidrar direkt till export. Varje scenario är snävt definierat och behörigheten beror på dokumentation, transportbevis och köparens identitet.

Här är en närmare titt på var och en.

Export utanför EU

När deras varor lämnar EU kan nederländska företag ta ut 0 % moms. Bevis måste visa att varorna fysiskt har lämnat EU. Skattesatsen gäller för direktexport, som säljs och skickas av den nederländska säljare, och indirekta exporter, där den utländska köparen ombesörjer transporten.

Du måste kunna visa att din försändelse verkligen har lämnat EU. Om bevis saknas eller är försenade förfaller momsen retroaktivt, vilket också kan leda till påföljder.

Leveranser inom EU

Skattesatsen på 0 % kan också tillämpas enligt reglerna för gemenskapsintern försäljning vid försäljning mellan momsregistrerade företag inom EU. Säljaren tillämpar nollsatsen och köparen måste rapportera ett gemenskapsinternt förvärv. För att detta ska tillämpas måste köparen ha ett giltigt momsregistreringsnummer i ett annat EU-land, verifierat via portalen för informationsutbytessystemet gällande moms (VIES), och varorna måste fysiskt flyttas från Nederländerna till den EU-destinationen.

Dessa transaktioner måste också rapporteras i EG:s försäljningslista och i säljarens momsdeklaration. Om uppgifter saknas eller är felaktiga (t.ex. ett ogiltigt momsregistreringsnummer, avsaknad av leveransregister) kan det leda till att nollskattesatsen nekas senare.

Internationella transporter och relaterade tjänster

Nederländerna tillämpar moms på 0 % på vissa former av internationell passagerar- och godstransport, bland annat följande:

• Sjöfarts-, luftfarts- och frakttjänster som transporterar varor över EU:s eller de yttre gränserna

• Arbete som är direkt kopplat till dessa rörelser, t.ex. godshantering, lastning och tullmäkleri

Leveranser knutna till export eller tullsituationer

Transaktioner som är kopplade till exportvaror eller särskilda tullsituationer (t.ex. tillfällig lagring, tullager, aktiv bearbetning) kan omfattas av satsen på 0 %. Regeln är utformad för att förhindra dubbel beskattning innan varor lämnar EU:s tullområde.

Särskilda tjänster relaterade till utrikeshandel

Vissa tjänstekategorier är berättigade till 0 % moms när de stöttar export direkt. Exempel på detta är tjänster som utförs fysiskt på exporterade varor och reparations- eller underhållsarbeten på flygplan eller fartyg som används för internationella transporter.

I samtliga fall krävs bevis för att tillämpa moms på 0 %. Varje transaktion som uppfyller kriterierna måste ha ett pappersspår (t.ex. leveransregister, moms, tullformulär) och skattemyndigheter kan granska dokument för att bekräfta efterlevnad.

Vilka villkor måste uppfyllas för att använda 0 % moms?

För att tillämpa moms på 0 % i Nederländerna måste du bevisa att din transaktion uppfyller kriterierna. Skattemyndigheter förväntar sig specifik dokumentation och satsen gäller endast om bevis är fullständiga och konsekventa.

Bevis på transport

Företag måste visa att varorna fysiskt lämnade Nederländerna för både export och försäljning inom EU.

Godtagbara bevis inkluderar:

• Transportdokumentation som konossement, flygfraktsedlar och kurirbekräftelser

• Exportdeklarationer som lämnas in via den nederländska tullen

• Följesedlar eller undertecknade bekräftelser från transportörer eller mottagare

Om en tredje part hanterar transporten ska dess bokföring matcha uppgifterna på fakturan, inklusive datum, kvantiteter och destination.

Verifiering av köpare

Köparens momsregistreringsnummer måste vara giltigt i en annan EU-medlemsstat för EU-interna leveranser. Säljare förväntas verifiera det i VIES-databasen och spara bevis på den kontrollen. Ett ogiltigt eller saknat momsregistreringsnummer kan diskvalificera transaktionen.

Korrekt fakturering och rapportering

Fakturor måste uttryckligen ange att moms på 0 % gäller, inkludera båda parters moms och beskriva de varor eller tjänster som tillhandahålls.

Försäljningen måste också visas i:

• Momsdeklarationen (under 0 % leveranser)

• EG:s försäljningslista, med köparens momsregistreringsnummer och varornas totala värde

Avvikelser mellan dessa deklarationer och fakturor leder ofta till granskningar eller nekande av satsen på 0 %.

Bevarande av register

Nederländska företag måste spara dokumentation om export och moms i minst sju år. Denna period kan förlängas till tio år för fasta varor eller tillgångar. Digitala register godtas så länge de är tillgängliga för granskning.

Vad är skillnaden mellan 0 % moms och momsbefrielse?

Både 0 % moms och momsbefrielse innebär att man inte tar ut någon moms på försäljningen, men dessa två fungerar olika i det nederländska systemet.

När en transaktion uppfyller kriterierna för nollskattesatsen omfattas den fortfarande av moms. Det innebär att du inte tar ut moms från kunden, men ändå deklarerar den som en skattepliktig försäljning och kan återkräva ingående moms på utgifter kopplade till den transaktion, t.ex. råvaror, logistik, produktion och professionella tjänster.

En skattebefriad transaktion behandlas som ej skattepliktig för momssyften. Företaget kan inte ta ut moms och kan inte återkräva moms på relaterade utgifter.

Vanliga exempel på momsbefriad försäljning är:

• Finansiella tjänster som lån och försäkringar

• Försäljning av sjukvård och utbildning

• Uthyrning av bostäder

Hur visar man 0 % moms korrekt på en faktura?

Även med en skattesats på 0 % måste en faktura uppfylla samma nederländska juridiska standarder som en faktura med 9 % eller 21 % moms. Dokumentet kopplar din försäljning till din rätt att dra av ingående skatt, så precision är viktigt.

Här är vad varje faktura med nollskattesats ska innehålla:

• Säljarens och köparens momsregistreringsnummer

• En tydlig hänvisning till moms på 0 %, vanligtvis skriven som ”0 % tillämpad moms” eller ”moms: 0 % (gemenskapsintern leverans/export)”

• Orsaken till nollsatsen, t.ex. ”export utanför EU” eller ”gemenskapsinterna leveranser”

• De vanliga, obligatoriska fakturauppgifterna, inklusive datum, sekventiellt fakturanummer, beskrivning av varor eller tjänster, kvantitet och totalt värde

• Motsvarigheten i euro till försäljningsbeloppet om du utfärdar i en utländsk valuta

Informationen på fakturan ska stämma överens med informationen i din egen momsdeklaration, EG:s försäljningslista och eventuella leverans- eller tullregister. Små avvikelser, till exempel felaktigt moms eller exportmeddelanden som saknas, kan leda till att den nederländska skattemyndigheten avvisar nollskattesatsen.

Vad är vanliga misstag när man tillämpar 0 % moms?

Många av de vanligaste felen när man tillämpar 0 % moms beror på felaktig dokumentation och timing. Den nederländska skattemyndigheten kan vara strikt: om pappersspåret är ofullständigt eller inkonsekvent kan skattesatsen på 0 % nekas och vanlig moms förfaller retroaktivt.

Här är vanliga problem som företag stöter på när de tillämpar 0 % moms.

Exportbevis saknas eller är svaga

Du behöver fullständiga bevis på att varorna har lämnat Nederländerna. Konossement utan underskrifter, tulldeklarationer som saknas och leveransbekräftelser som är försenade är alla varningstecken.

Ogiltiga eller ej kontrollerade momsregistreringsnummer

Underlåtenhet att verifiera en kunds momsregistreringsnummer i VIES-databasen för EU-interna leveranser kan vara ett kostsamt misstag. Om köparens nummer visar sig vara ogiltigt kan de nederländska myndigheterna neka skattesatsen på 0 % även om varorna levererades. Dokumentera alltid verifieringssteget och för ett tidsstämplat register.

Felaktiga eller inkonsekventa fakturor

En faktura som utelämnar ett momsregistreringsnummer, har en felaktig märkning av momssats eller saknar en hänvisning till nollskattesatsen kan vara ett varningstecken. Uppgifterna på fakturan måste matcha uppgifterna i momsdeklarationen, EG:s försäljningslista och transportdokumentationen.

Översikt över rapportering om EG:s försäljningslista

Det är lätt att glömma att EU-interna leveranser kräver rapportering i EG:s försäljningslista. Att utelämna en transaktion eller rapportera den under fel momsregistreringsnummer kan orsaka problem, även om resten av dokumentationen är korrekt.

Momsen på 0 % bygger på – och skyddas av – precision. De företag som gör det rätt behandlar momsdokumentation som en viktig del av försäljningen.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig

Stripe Invoicing förenklar behandlingen av kundfordringar – från skapande av fakturor till debitering av betalningar. Oavsett om du hanterar engångsfakturering eller återkommande fakturering hjälper Stripe företag att få betalt snabbare och arbeta mer effektivt:

• Automatisera AR: Skapa, anpassa och skicka professionella fakturor på ett enkelt sätt – ingen kodning krävs. Stripe spårar fakturastatus, skickar påminnelser om betalningar och behandlar återbetalningar, vilket hjälper dig att hålla koll på kassaflödet.

• Accelerera kassaflödet: Minska den genomsnittliga kredittiden och få betalt snabbare med integrerade globala betalningar, automatiska påminnelser och AI-drivna dunningverktyg som hjälper dig att återvinna mer intäkter.

• Förbättra kundupplevelsen: Leverera en modern betalningsupplevelse med stöd för över 25 språk, över 135 valutor och över 100 betalningsmetoder. Fakturor är enkla att komma åt och betala via en kundportal med självbetjäning.

• *Minska arbetsbelastningen på kontoret:- * Skapa fakturor på några minuter och minska tiden som läggs på indrivning genom automatiska påminnelser och en Stripe-baserad sida för fakturabetalning.

• Integrera med dina befintliga system: Stripe Invoicing integreras med populär bokföringsprogramvara och affärssystem (ERP), vilket hjälper dig att hålla systemen synkroniserade och minska behovet av manuell datainmatning.

Läs mer om hur Stripe kan förenkla din AR-process eller börja idag.