Aplicar bien el impuesto sobre el valor añadido (IVA) es en parte responsabilidad de contabilidad, en parte de logística y debe ser muy preciso. El sistema neerlandés de IVA tiene 3 tipos: 0 %, 9 % y 21 %. El tipo de IVA del 0 % en los Países Bajos ayuda a dar seguimiento a los flujos comerciales internacionales dentro del sistema de IVA, y saber cuándo es importante usarlo. Para usar el tipo del 0 %, debes demostrar que has cumplido con los requisitos: el número de IVA del comprador sale del país, los bienes salen del país y tus facturas y datos exportados cuentan la misma historia.

A continuación, analizaremos lo que debes saber sobre el IVA del 0 % en los Países Bajos.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué significa el tipo de IVA del 0 % en los Países Bajos?
  
• ¿Cuándo pueden aplicar el tipo de IVA del 0 % las empresas neerlandesas?
  
• ¿Qué condiciones hay que cumplir para utilizar el IVA del 0 %?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre el IVA del 0 % y la exención del IVA?
  
• ¿Cómo se muestra correctamente el IVA del 0 % en una factura?
  
• ¿Cuáles son los errores comunes al aplicar el IVA del 0 %?
  
• ¿Cómo puede ayudarte Stripe Invoicing?
  

¿Qué significa el tipo de IVA del 0 % en los Países Bajos?

El tipo de IVA del 0 % en los Países Bajos se refiere a las ventas que tienen aplicado el 0 % de IVA («0 btw» en neerlandés). Las ventas se siguen registrando y archivando, y aún puedes reclamar el IVA sobre los costes vinculados a ellas. Pero no aceptas pagos con el tipo de IVA típico además del coste de compra.

El tipo de IVA del 0 % se aplica a ciertos tipos de ventas que cumplen los requisitos para ello, como cuando una empresa neerlandesa envía bienes fuera de la UE o a otra empresa registrada a efectos del IVA dentro de la UE. Estas ventas son diferentes de las ventas exentas de IVA porque la empresa aún puede reclamar el IVA soportado sobre los costes de producción. Con las ventas exentas de IVA, la empresa no puede reclamar ningún coste.

Algunas plataformas de pagos pueden ayudar a simplificar esta experiencia a las empresas, por ejemplo, Stripe Tax puede aplicar automáticamente el tipo cero a las transacciones cuando corresponda.

¿Cuándo pueden aplicar el tipo de IVA del 0 % las empresas neerlandesas?

En los Países Bajos, el tipo de IVA del 0 % se aplica en situaciones específicas en las que los bienes o servicios son transfronterizos o contribuyen directamente a la exportación. Cada situación está definida de forma restrictiva y la admisibilidad depende de la documentación, la prueba de transporte y la identidad del comprador.

A continuación, se detalla cada una.

Exportaciones fuera de la UE

Cuando sus bienes salen de la UE, las empresas neerlandesas pueden aceptar pagos con IVA del 0 %. Debes contar con pruebas que demuestren que los bienes salieron físicamente de la UE. El tipo se aplica a las exportaciones directas, que son vendidas y enviadas por el vendedor neerlandés, y a las indirectas, donde el comprador extranjero organiza el transporte.

Debes poder demostrar que tu envío ha salido realmente de la UE. Si falta esa prueba o se da con retraso, el IVA vence con carácter retroactivo, lo que también puede dar lugar a sanciones.

Suministros dentro de la UE

El tipo del 0 % también se puede aplicar en virtud de las normas intracomunitarias de entregas para las ventas entre empresas registradas a efectos del IVA dentro de la UE. El vendedor aplica el tipo cero y el comprador debe declarar una adquisición intracomunitaria. Para poder optar a él, el comprador debe tener un número de IVA válido en otro país de la UE, verificado a través del portal del sistema de intercambio de información sobre el IVA (VIES), y los bienes deben trasladarse físicamente de los Países Bajos a ese destino de la UE.

Estas transacciones también deben declararse en la Lista de ventas de la CE y en la declaración del IVA del vendedor. Los datos que faltan o son inexactos (p. ej., un número de IVA no válido, la falta de registros de envío) pueden hacer que se deniegue más adelante el tipo del 0 %.

Transporte internacional y servicios relacionados

Los Países Bajos aplican el tipo de IVA del 0 % a determinadas formas de transporte internacional de pasajeros y mercancías, entre las que se incluyen:

• Servicios marítimos, aéreos y de carga que mueven mercancías a través de la UE o fronteras exteriores

• Trabajo directamente relacionado con esos movimientos, como la manipulación de carga, la carga y la intermediación aduanera

Suministros relacionados con datos exportados o situaciones aduaneras

Las transacciones relacionadas con bienes de datos exportados o situaciones aduaneras especiales (p. ej., depósito temporal, depósitos aduaneros, perfeccionamiento activo) pueden optar a la tasa del 0 %. La regla está diseñada para evitar la doble tributación antes de que las mercancías salgan del territorio aduanero de la UE.

Servicios específicos relacionados con el comercio exterior

Algunas categorías de servicios pueden acogerse al 0 % de IVA cuando dan soporte directo a las exportaciones. Por ejemplo, los servicios que se realizan físicamente en bienes exportados y las reparaciones o trabajos de mantenimiento de aeronaves o buques dedicados al transporte internacional.

En todos los casos, la aplicación del tipo de IVA del 0 % requiere pruebas. Cada transacción cualificada debe tener una prueba en papel (p. ej., registros de envío, números de IVA, formularios de aduana), y las autoridades fiscales pueden inspeccionar los documentos para confirmar el cumplimiento de la normativa.

¿Qué condiciones hay que cumplir para utilizar el IVA del 0 %?

Para aplicar el tipo de IVA del 0 % en los Países Bajos, tendrás que demostrar que tu transacción cumple los requisitos. Las autoridades fiscales esperan documentación específica, y el tipo se mantiene solo si esas pruebas están completas y son coherentes.

Prueba de transporte

Las empresas deben demostrar que los bienes salieron físicamente de los Países Bajos tanto para la exportación como para las ventas dentro de la UE.

Entre las pruebas que se aceptan se incluyen:

• Documentación de transporte, como conocimientos de embarque, cartas de porte aéreas y confirmaciones de mensajería

• Declaraciones de datos exportados presentadas a través de la aduana neerlandesa

• Albaranes o confirmaciones firmadas de transportistas o destinatarios

Si un tercero se encarga del transporte, sus registros deben coincidir con los detalles de la factura, incluidas las fechas, las cantidades y el destino.

Verificación del comprador

El número de IVA del comprador debe ser válido en otro Estado miembro de la UE para las entregas dentro de la UE. Se espera que los vendedores lo verifiquen en la base de datos VIES y guarden pruebas de ello. Un número de IVA no válido o que falte puede descalificar la transacción.

Facturación e informes adecuados

Las facturas deben indicar explícitamente que se aplica el tipo de IVA del 0 %, incluir los números de IVA de ambas partes y describir los bienes o servicios entregados.

La venta también debe aparecer en:

• La declaración del IVA (entregas inferiores al 0 %)

• La Lista de ventas de la CE, con el ID de IVA del comprador y el valor total de los bienes

Las discrepancias entre esas presentaciones y las facturas a menudo conducen a revisiones o denegaciones de la tasa del 0 %.

Retención de registros

Las empresas neerlandesas deben conservar la documentación sobre los datos exportados e IVA durante al menos siete años. Ese período puede aumentar a 10 años para bienes inmuebles o activos. Los registros digitales se aceptan siempre que sean accesibles para su inspección.

¿Cuál es la diferencia entre el IVA del 0 % y la exención del IVA?

Tanto el IVA del 0 % como la exención del IVA significan que no aceptas pagos de IVA por la venta, pero estos dos funcionan de manera diferente en el sistema neerlandés.

Cuando una transacción cumple los requisitos para aplicar el tipo del 0 %, sigue estando incluida en el marco del IVA. Eso significa que no acepta pagos del IVA al cliente, pero sigue presentándola como una venta gravable y puede reclamar el IVA soportado en gastos vinculados a esa transacción, como materias primas, logística, producción y servicios para profesionales.

Una transacción exenta se considera exenta de impuestos a efectos del IVA. La empresa no puede aceptar pagos de IVA y no puede reclamar IVA en gastos relacionados.

Algunos ejemplos comunes de ventas exentas de IVA son:

• Servicios financieros como préstamos y seguros

• Ventas relacionadas con la atención sanitaria y la educación

• Alquiler de propiedades residenciales

¿Cómo se muestra correctamente el IVA del 0 % en una factura?

Incluso con un tipo del 0 %, una factura debe cumplir las mismas normas jurídicas neerlandesas que una que tenga un 9 % o 21 % IVA. El documento vincula tu venta a tu derecho a deducir gravamen soportado, por lo que la precisión es importante.

Esto es lo que debe contener cada factura a la que se aplica la tasa del 0 %:

• Números de ID de IVA del vendedor y del comprador

• Una referencia clara al tipo de IVA del 0 , generalmente escrito como «tipo de IVA aplicado del 0 %» o «tipo de IVA: 0 % (entrega intracomunitaria o datos exportados)».

• El motivo de la calificación cero, como «datos exportados fuera de la UE» o «suministro intracomunitario»

• Los datos habituales y obligatorios de la factura, incluida la fecha, el número de factura secuencial, la descripción de los bienes o servicios, la cantidad y el valor total

• El equivalente en euros del importe de la venta, si tienes una emisión en divisas extranjeras

La información que aparece en la factura debe coincidir con la de tu propia declaración del IVA, la lista de ventas de la CE y cualquier registro de envío o de aduanas. Pequeñas discrepancias, como una identificación incorrecta del IVA o la falta de anotación de los datos exportados, podrían hacer que la autoridad fiscal neerlandesa rechace el tipo del 0 %.

¿Cuáles son los errores más comunes al aplicar el IVA del 0 %?

Muchos de los errores comunes que se cometen al aplicar el IVA del 0 % surgen de una documentación y un calendario incorrectos. La autoridad fiscal neerlandesa puede adoptar una visión estricta: si el rastro en papel está incompleto o es incoherente, se puede denegar el tipo del 0 % y el IVA regular pasa a ser exigible con carácter retroactivo.

Estos son los problemas más comunes que encuentran las empresas cuando aplican el IVA del 0 %.

Faltan pruebas de datos exportados o estas son débiles

Necesitas pruebas completas de que las mercancías en cuestión han salido de los Países Bajos. Que los conocimientos de embarque no estén firmados, las declaraciones de aduana falten y las confirmaciones de envío se retrasen son señales de advertencia.

Números de IVA no válidos o no controlados

No verificar el número de IVA de un cliente en la base de datos VIES para entregas dentro de la UE puede ser un error costoso. Si el número del comprador no es válido, las autoridades neerlandesas pueden denegar el tipo del 0 % incluso si se entregaron los bienes. Documenta siempre el paso de verificación y mantén un registro con una marca de tiempo.

Facturas incorrectas o incoherentes

Una factura que omite un número de IVA, etiqueta erróneamente el tipo de IVA o carece de una referencia a la regla del tipo cero puede ser una señal de advertencia. Los datos de la factura deben coincidir con los de la declaración del IVA, la lista de ventas de la CE y los registros justificativos de transporte.

Pasar por alto los informes de la lista de ventas de la CE

Puede ser fácil olvidar que las entregas dentro de la UE exigen la declaración en la Lista de ventas de la CE. Omitir una transacción o declararla con un ID de IVA incorrecto puede causar problemas, incluso si el resto de la documentación es correcta.

El tipo de IVA del 0 % se basa en la precisión y está protegido por ella. Las empresas que lo hacen bien consideran la documentación del IVA como una parte importante de la venta.

¿Cómo puede ayudarte Stripe Invoicing?

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