州全体でも地方でも、オレゴン州の売上税率は 0% です。売上税がないアメリカの 5 つの州の 1 つです。オレゴン州の顧客に販売する場合、売上税を回収する必要はなく、許可証の登録や売上税の申告も不要です。

以下では、オレゴン州の 0% の税率が州内で事業を行う企業や州境をまたいで販売する企業にどのような影響を与えるか、市と郡の税率表がどのようになっているか、そしてオレゴン州の事業者がどのような場合に予期しない税務上の義務に直面する可能性があるかを説明します。

主なポイント

• オレゴン州は州全体の売上税がない 5 つの州の 1 つであるため、事業者はオレゴン州での販売について売上税を回収、納付、申告する必要がありません。

• 他州向けに販売するオレゴン州の事業者は、本拠地の州の税制にかかわらず、エコノミックネクサスによって売上税の義務が生じる可能性があります。

• オレゴン州には、知っておくべき他の事業税もあります。これには、オレゴン州源泉の商業活動が一定のしきい値を超える事業者に課される法人税が含まれます。

オレゴン州の売上税率

オレゴン州は、アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州と並び、州全体の売上税がない 5 州のひとつです。オレゴン州の顧客に商品やサービスを販売する場合、通常、POS で売上税を課すことはありません。適用する税率はなく、申告も不要で、州売上税の税務登録義務もありません。

オレゴン州の地方売上税率

オレゴン州では、どこでも税率は 0% です。他の州では、表面上の税率はあくまで下限にすぎず、実際の税率は顧客がいる市や郡によって異なります。しかし、オレゴン州ではすべての市と郡で同じ税率が適用されます。

例外の有無

オレゴン州には一般税はありませんが、一部の事業者に影響する、取引固有の限定的な税がいくつかあります:

• マリファナ税: 小売の嗜好用大麻販売に対して、販売事業者が回収する 17% の税です。

• 宿泊税: 短期レンタルやホテルには、1.5% の州全体の一時宿泊税が適用されます。多くの地方管轄区域では、これに独自の宿泊税を上乗せしています。

• 州全体の交通税: 0.001% の交通税は、オレゴン州の居住者に加えて、オレゴン州で役務を提供する非居住者の賃金から源泉徴収されます。これは売上税ではありませんが、オレゴン州に従業員がいる事業者に影響します。

これらの税では、標準的な売上税の回収プロセスは必要ありませんが、事業者がこれらのカテゴリのいずれかに該当する場合は、その税に固有のルールが適用されます。

オレゴン州の売上税率が企業に与える影響

事業者がオレゴン州内のみで事業を運営し、オレゴン州の顧客にのみ販売している場合、コンプライアンスはシンプルです。回収、納付、申告は不要です。州境をまたいで販売するようになると、状況はより複雑になります。

仕組みは以下のとおりです。

オレゴン州から他州への販売

オレゴン州から他州の顧客に販売する場合、その義務は各州のルールによって異なります。多くの州では、エコノミックネクサスのしきい値 (例: 年間売上高 10 万ドル、個別取引 200 件) が設けられており、州外の販売事業者はそのしきい値に達すると登録し、税金を回収する必要があります。オレゴン州の事業者も、本拠地の州に売上税がないからといって、これらの要件を免除されるわけではありません。

他州からオレゴン州への販売

他州の事業者は通常、拠点の場所やオレゴン州での販売額にかかわらず、オレゴン州での販売について売上税の義務を負いません。回収すべき税金がないため、回収義務を発生させるエコノミックネクサスのしきい値もありません。

越境ショッピング

オレゴン州の 0% の税率は、州境付近の消費者行動に影響を与えることがあります。例えば、ワシントン州の合計売上税率は 10% を超えることが多く、住民は非課税で高額な買い物をするためにオレゴン州へ越境することがよくあります。特にポートランド都市圏のようなオレゴン州とワシントン州の州境付近の事業者には、オレゴン州の顧客が頻繁に訪れます。

複数州のコンプライアンスを管理している場合、オレゴン州は通常、対応しやすい部分です。難しくなるのは、他州への販売です。こうした取引では、Stripe の売上税計算ツールを使って税率を確認し、Stripe Tax のようなツールを使って州ごとのネクサスのしきい値を自動的に監視できます。

オレゴン州の市別売上税率

オレゴン州のすべての市の合計売上税率は 0% です。以下の表には、オレゴン州の主要な市を掲載しています。

オレゴン州の郡別売上税率

オレゴン州の 36 郡には、一般的な売上税を課す権限がありません。州内のどこにも地方税率の違いはありません。

オレゴン州で売上税を回収する義務が事業者にあるか

いいえ。ただし、「オレゴン州で売上税を回収する義務があるか」と「そもそも売上税を回収する義務があるか」は別の問題であり、これらを混同すると事業者が問題に直面するおそれがあります。他州の顧客に販売している場合は、各州のエコノミックネクサスのルールを順守し、経済活動がしきい値に達したら売上税の登録を行う必要があります。

オレゴン州源泉の商業活動による収入が 100 万ドルを超える事業者は、2020 年に導入されたオレゴン州の Corporate Activity Tax (CAT) も納付する必要があります。CAT は、収入から一定の控除を差し引いて算出される事業特権税です。税率は、しきい値を超えるオレゴン州での事業活動に対して 0.57% で、これに一律 250 ドルの最低額が加わります。

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