関税とは、外国の商品が国内市場に入る前に政府によって課される税金です。関税と売上税はいずれも政府によって徴収され、輸入商品の最終的なコストに影響を与えますが、これらが適用される方法、時期、理由については違いがあります。海外から商品を調達したり、国境を越えて販売したりするオンラインビジネスにおいて、これら 2 つを混同すると、利益率の計算ミス、予期しない輸入請求書の発生、非現実的な小売価格の設定につながる可能性があります。
2025 年、アメリカでの新たな関税により、1 世帯あたりの平均税金は 1,000 ドル増加しました。以下では、関税と売上税の仕組み、両者が交差する点、同じ商品に両方が適用される場合にビジネスが考慮すべきことについて説明します。
この記事でわかること
関税は輸入者が国境で支払う輸入コストです。売上税は決済時に徴収され、売り手によって州政府に納付されます。
輸入商品には、関税と売上税の両方が課される場合があります。この 2 つの料金はスタックし、価格設定と利益率モデルに直接影響します。
決済時の売上税の義務と、国境での関税の義務は、別々のツールとプロセスを通じて管理されます。これら 2 つを混同すると、コンプライアンスやコストモデリングのギャップにつながる可能性があります。
関税は税金ですか？
端的に言えば、そうです。関税は義務の一種であり、国境を越える商品に対して政府が課す税金です。これは、国内産品の消費を促進することを目的としています。関税は、特定の国からの特定の輸入商品の価値に対して評価され、国際貿易交渉に基づいて、義務よりも頻繁に変更される傾向があります。最終顧客は多くの場合、商品の価格を通じてコストを支払いますが、輸入者は商品を国内市場に持ち込む前に関税を支払う必要があります。
多くの国は、他の国からオンラインで購入された商品など、輸入商品にも売上税を適用しています。売上税は消費税であり、販売時に評価され、小売業者によって徴収されます。アメリカでは、小売業者は連邦政府ではなく、関連する州または地方政府に対して売上税を徴収して納付します。売り手はパススルーとして機能します。経済的な負担は一般的に買い手にありますが、徴収と納付の法的義務は売り手にあります。
関税は、販売前の商品にかかるビジネスのコストを変化させます。売上税は、購入時の顧客のコストを変化させます。
関税はオンラインビジネスの原価にどのように影響するか？
アメリカでは、商品の適用関税は、アイテムの米国関税率表 (HTS) コード、原産国、評価額の 3 つの要素によって決まります。HTS は輸入品を分類するためのシステムです。製品の分類を誤り、不適切な税率が適用された場合、事後の修正によって罰則が科される可能性があります。
原産国が重要なのは、アメリカが貿易相手国ごとに異なる関税率表を適用しているためです。通商法第 301 条の関税対象となる商品 (主に中国からの輸入品) には、標準税率に加えて追加の関税が課されることがよくあります。サプライヤーをある国から別の国に変更すると、実効関税率が大幅に変動する可能性があります。そのため、関税の低い国の高コストなサプライヤーを利用する方が、財務上適切な選択肢となる場合があります。新たな 301 条のリスト、232 条に基づく大統領布告、関税猶予プログラムの終了などにより、長年輸入してきた商品の関税額が大きく変わることもあります。
従来、評価額が 800 ドル以下の商品は無関税でアメリカに輸入されていましたが、最近の政策変更によりこの措置は停止されました。これは、海外の倉庫から商品を発送する DTC (直接消費者向け) ビジネスに影響を与えます。
最終的に支払う金額は、サプライヤーの提示価格とは異なります。仕入原価 (商品の価格に運賃、保険、関税、該当する手数料を加算した金額) が、利益率モデルを計算する際の実際の基準となります。
オンラインの売り手の売上税はどのように機能しますか？
アメリカの売上税は、各州 (およびコロンビア特別区) によって地方レベルで課されます。一部の州では、郡、都市、個々の地方自治体でさえ独自の税率とルールを設定できます。連邦政府の売上税はなく、ある州で課税対象となるものが別の州では免除される可能性があります。
ネクサス
ネクサスは、ビジネスと売上税の徴収を義務付ける州との間の法的なつながりです。ビジネスは、倉庫、オフィス、または従業員がその州にある場合、その州で物理的なネクサスを確立します。2018 年の最高裁判所の サウスダコタ対 Wayfair 判決後、州は売上のしきい値を設定し、これを超えた場合、州外の売り手に税金の徴収と納付を義務付けることができるようになりました。これにより、エコノミックネクサスが作成されます。しきい値は多くの場合、課税対象売上で 10 万ドルに設定されていますが、詳細は州によって異なります。全国的に販売するオンラインビジネスは、数十の州でネクサスを持ち、それぞれの州で徴収義務を負う可能性があります。
アメリカ以外の VAT と GST
多くの国では、売上税ではなく 付加価値税 (VAT) または GST が使用されています。これらは、サプライチェーンの各段階で徴収される消費税であり、ビジネスは投入物に支払われた税金を還付できます。EU の VAT、イギリスの VAT、オーストラリアの GST、カナダの GST とハーモナイズド売上税 (HST) はすべてこのモデルに従っています。
同じ取引に関税と売上税の両方が適用されるのはいつですか？
輸入商品は多くの場合、関税と売上税の両方の対象となります。商品の輸入者は国境で関税を支払います。その関税により、商品の仕入原価が増加します。ビジネスがネクサスを持つ州の顧客にその商品を販売する場合、関税によって膨らんだコストがすでに反映されている販売価格に対して売上税を徴収します。
このスタッキング効果は、いくつかの特定のシナリオで最も重要になります。
小売の利益率が薄い、関税が高い商品: セクション 301 の 25% の関税がかかる商品を販売している場合、小売価格を設定する前にコスト構造でその義務を吸収することになります。その後、利益率を守るために引き上げられた商品の価格に、売上税 (カリフォルニア州、イリノイ州、テネシー州などの州では 8% ～ 10%) が上乗せされて適用されます。
マーケットプレイスの売り手: ファシリテーター法 (アメリカのほとんどの州を対象とします) が施行されているマーケットプレイスを通じて販売する場合、プラットフォームが代わりに売上税を徴収して納付します。それでも、関税はアップストリームにおける問題であり続けます。マーケットプレイスには、輸入コストの可視性がありません。
完成品を輸入する D2C ブランド: 海外で製造し、アメリカのエンドカスタマーに販売する場合、お客様は輸入者と売り手の両方になります。関税を支払い、価格設定でそれを吸収または転嫁した後、決済時に売上税を徴収します。お客様は両方の義務に責任を負います。
関税へのエクスポージャーにより、価格設定と利益率の戦略はどのように変化しますか？
関税により、ビジネスは追加コストの処理方法を決定せざるを得なくなります。3 つのオプションを以下に示します。
関税を吸収する
ビジネスが追加コストを支払うことで、小売価格は維持されますが利益率は低下します。これは、競合他社の圧力により価格の引き上げが維持できず、関税が一時的または小規模であると予想される場合には正当化されますが、いつまでも続くわけではありません。
転嫁する
小売価格を上げて利益率を維持することができます。顧客はより多くの金額を支払い、商品のカテゴリーや競合状況によっては、需要が減少する可能性があります。差別化された商品や強力なブランドロイヤルティを持つビジネスは、コモディティの売り手よりもここで余裕があります。
調達を再構築する
生産または調達を関税の低い国に移行します。これは最も永続的な解決策ですが、最も時間もかかります。サプライヤーの適格性評価、品質保証、物流のセットアップ、コンプライアンス、リードタイムの調整には数カ月または数年かかる場合があります。
価格設定の決定を成り行き任せにすべきではありません。小売価格を設定する前に関税を含む仕入原価をモデル化し、貿易政策が大きく変化したときはいつでもそのモデルを再構築してください。売上税は、その価格のうち関税の転嫁分がどれだけを占めるかに関係なく、販売価格に基づいて計算されます。
オンラインビジネスは、関税と売上税の同時管理について何を知っておく必要がありますか？
ほとんどの組織において、関税と売上税の担当者は異なります。サプライチェーン、ロジスティクス、または財務チームが通常は関税を管理し、経理または税務チームが売上税のコンプライアンスを処理します。機能が分離されていないスモールビジネスでは、同じ担当者が両方の義務を負う可能性があります。どのような構造であれ、関税と売上税を適切に管理することが重要です。
Stripe Tax のようなツールは、売上税の面で役立ちます。Stripe Tax は、取引の起点と宛先を使用して、適切な管轄区域に適切な税率を適用し、決済時に売上税、VAT、GST を自動的に計算します。ネクサスのフットプリントが拡大するにつれ、Stripe Tax は手動のメンテナンスを必要とせずに、現在の税率とルールを反映するように計算を更新します。また、申告と納付のサポートに必要なドキュメントも生成します。
この種のツールは関税を処理しないため、関税は別々に管理する必要があります。通関業者、フォワーダー、または貿易コンプライアンスソフトウェアが、輸入側 (HTS 分類、関税計算、申告書の提出など) を管理します。Stripe Tax は POS 側を処理します。これら 2 つの連携ポイントとなるのが価格設定モデルです。仕入原価 (関税を含む) が一方の端から入り、小売価格 (Stripe Tax が義務を計算するベース) がもう一方の端から出ます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録のしきい値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存のインテグレーションにコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API (アプリケーションプログラミングインターフェース) を利用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること。
どこで税務登録をして税金を徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地規制への法令遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。