メリーランド州は小売業の取引に対して一律 6% の売上税および使用税を課しており、郡や市の税率が上乗せされることはありません。メリーランド州の売上税の免税は、本来課税対象の取引からその 6% の義務を免除するものです。これは、何が販売されているか、誰が購入しているか、アイテムがどのように使用されるかの組み合わせに基づいています。非営利団体、政府機関、再販業者、製造業者、および農家は異なるルールの下で資格を満たし、それぞれ独自のドキュメントが必要になります。
以下では、メリーランド州での免税対象者、免税される製品とサービス、および取引後に記録を保持する必要がある期間について説明します。
この記事でわかること
メリーランド州の売上税の免税は、販売される商品、購入者のステータス、またはアイテムの意図する用途によって異なり、その 3 つすべてに依存する場合があります。
紛失、不完全、または期限切れの免税証明書は、基礎となる販売が免税の資格を満たしていたとしても、監査中に納税義務が売り手に移行する可能性があります。
メリーランド州の標準的な監査の対象期間に合わせて、ビジネスは免税証明書と再販証明書を少なくとも 4 年間保管する必要があります。
メリーランド州の売上税の免税とは何ですか？
メリーランド州の売上税の免税は、州内で本来課税対象の取引から 6% の売上税を免除するものです。免税は除外とは異なります。除外とは、取引が最初から税の適用範囲に含まれていないことを意味します。議会が明確に課税対象の基準に追加しない限り、メリーランド州の多くのサービスはこのカテゴリーに該当します。免税とは、取引が原則として課税対象の範囲内にあるものの、法律によって除外されていることを意味します。
メリーランド州の売上税の免税対象となるのは誰ですか？
利用資格は、明確に定義されたいくつかのカテゴリーに分類され、それぞれに独自のドキュメント要件があります。
メリーランド州の売上税の免税対象となる主なビジネスタイプは以下のとおりです。
非営利団体: 慈善団体、宗教団体、教育機関、およびその他の 501(c)(3) の事業体は、メリーランド州の会計監査官に売上税および使用税の免税証明書を申請できます。証明書には免税番号が記載されており、通常は 5 年ごとの更新が必要です。
政府機関: 連邦機関、メリーランド州、およびメリーランド州の地方政府は、政府の資金で支払われる直接購入については免税されます。通常、証明書の代わりに発注書または政府の小切手が使用されますが、個人のカードで支払い、払い戻しを求める政府職員は資格がありません。
再販業者: 使用するのではなく再販する意図で在庫を購入するビジネスは、メリーランド州の売上税および使用税の登録番号に関連付けられた再販証明書を提示することで、非課税で購入できます。
製造業者: 販売用の商品を生産するために直接使用される機械、設備、および特定の材料は免税の対象になる場合があります。ただし、事務用品など、施設の一般的な運営に使用されるアイテムは対象になりません。
農家: 農業生産者は、購入が農場での生産をサポートするものである場合、飼料や種子などの条件を満たす設備や生産資材を非課税で購入できます。
メリーランド州の売上税の免税対象となる商品
購入者にかかわらず、さまざまな商品がメリーランド州の売上税の免税対象となります。家庭での消費を目的とした未調理の食品の場合、食料品は免税になります。温かいデリのサンドイッチやレストランの食事などの調理済み食品は、引き続き課税対象のままです。処方薬、患者の使用のために処方されたさまざまな耐久性医療機器や装置も免税になります。1 点あたり 100 ドル以下の衣類や履物は、8 月の第 2 日曜日から次の土曜日まで実施される Shop Maryland Tax-Free Week の期間中は免税になります。この期間外では、通常の衣類は他のほとんどの小売業の商品と同様に課税対象になります。
生産に直接使用される製造用の機械や設備も免税になります。これらには、製造業者の免税に適用されるのと同じ「生産での直接使用」のロジックが適用されます。同様に、農業用の設備や消耗品も、条件を満たす農家の購入者に対しては免税の扱いを受けます。住宅で使用される電気、天然ガス、家庭用暖房燃料などの住宅用公益サービスも、商業用ではなく家庭用に購入された場合は、免税または減税の扱いを受けます。
メリーランド州の売上税の免税証明書はどのように使用しますか？
売上税の免税証明書により、未払い税の責任は売り手から買い手の免税の請求へと移行します。
仕組みは以下のとおりです。
再販のための購入
購入者は、メリーランド州の売上税および使用税の登録番号を記載した再販証明書に記入し、商品が再販のために購入されるという声明に署名する必要があります。同じサプライヤーから定期的に購入するビジネスは、取引ごとに記入するのではなく、今後のすべての購入を対象とする包括的な証明書を使用でき、双方の事務手続きを減らすことができます。
非営利団体または免税対象組織の購入
非営利団体や免税対象組織の代理として購入する場合、購入者は販売時に会計監査官が発行した免税証明書を提示します。期限切れの証明書はどちらの当事者も保護しないため、売り手は証明書番号を記録し、期限切れでないことを確認する必要があります。
政府機関の購入
購入者は、非営利団体が使用するのと同じ、会計監査官発行の免税証明書 (8 桁の番号が記載された財布サイズのカード) を提示します。政府の証明書には有効期限がないため、通常、証明書には発注書または政府の決済手段が添付されます。一部の出張関連の購買カード取引では、販売時にフォームは必要ありません。
メリーランド州の売上税の免税に関する記録保持の要件は何ですか？
メリーランド州では通常、会計監査官が過去 4 年間にさかのぼって申告を監査することが許可されており、これが免税の記録を保持する期間の基準になります。
記録保持のベストプラクティスは以下のとおりです。
すべての証明書を保管する: 再販証明書、免税証明書、および関連する通信は、対象となる取引の日にちから 4 年という基準よりも長く保管してください。
証明書を取引と一致させる: 包括的な証明書は対象となる継続的なアカウントにリンクし、1 回限りの証明書は適用される特定の請求または注文に関連付けます。
有効期限を追跡する: 非営利団体の免税証明書は一定のサイクルで期限切れになり、一般的には 5 年ごとです。販売時には有効でも監査時には期限切れになっている証明書は、売り手が販売時に有効であることを確認していなかった場合、依然としてリスクを生じる可能性があります。
商品ベースの免税も文書化する: 証明書が存在しない食料品、医療、または免税週間の免税では、何がどのカテゴリーで販売されたかの明確な記録が必要です。これらの取引は、購入者が署名したフォームがなくても正当性を証明できる必要があります。
たとえば、期限切れ、紛失、または購入者の登録番号、必要な署名、意図する用途の説明がない不完全な証明書は、監査官が免税を却下し、購入者ではなく売り手に対して税金を課す根拠となります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax を使用すると、税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務のモニタリングをサポートします。また、アメリカではユーザーに代わって税金徴収の登録を行い、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に算出・徴収されます。
- アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
- アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。
納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。アメリカ国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボードでのアメリカの申告が自動化されます。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告はパートナーに任せて、ビジネスの成長に集中できます。
メリーランド州の売上税の免税に関するよくあるご質問
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。