รัฐแมริแลนด์เรียกเก็บภาษีการขายและภาษีการใช้ในอัตราคงที่ที่ 6% สำหรับธุรกรรมการค้าปลีก โดยไม่มีอัตราของเทศมณฑลหรือเมืองบวกเพิ่ม การยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์จะยกเว้นภาระผูกพัน 6% ดังกล่าวจากธุรกรรมที่ปกติต้องเสียภาษี โดยจะพิจารณาจากสิ่งที่มีการขาย ผู้ที่ทำการซื้อ และวิธีที่จะนำสินค้าดังกล่าวไปใช้ร่วมกัน องค์กรไม่แสวงผลกำไร หน่วยงานราชการ ผู้ขายต่อ ผู้ผลิต และเกษตรกรจะเข้าข่ายภายใต้กฎเกณฑ์ที่แตกต่างกัน โดยแต่ละกลุ่มจะต้องใช้เอกสารของตนเอง

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าใครบ้างที่เข้าข่ายได้รับการยกเว้นในรัฐแมริแลนด์ มีผลิตภัณฑ์และบริการใดบ้างที่ได้รับการยกเว้น และคุณจำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกไว้นานเท่าใดหลังจากทำธุรกรรม

ประเด็นสำคัญ

• การยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ที่ขาย สถานะของผู้ซื้อ หรือวัตถุประสงค์การใช้งานของสินค้า หรืออาจขึ้นอยู่กับทั้ง 3 อย่างนี้ร่วมกัน

• ใบรับรองการยกเว้นที่สูญหาย ไม่สมบูรณ์ หรือหมดอายุอาจเปลี่ยนความรับผิดชอบในการชำระภาษีไปให้ผู้ขายในระหว่างการตรวจสอบได้ แม้ว่าการขายขั้นพื้นฐานนั้นจะเข้าข่ายได้รับการยกเว้นก็ตาม

• ธุรกิจควรเก็บรักษาใบรับรองการยกเว้นและใบรับรองการขายต่อไว้ในระบบอย่างน้อย 4 ปี เพื่อให้สอดคล้องกับระยะเวลาตรวจสอบย้อนหลังตามมาตรฐานของรัฐแมริแลนด์

การยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์คืออะไร

การยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์จะยกเว้นภาษีการขาย 6% จากธุรกรรมที่ปกติต้องเสียภาษีในรัฐ การยกเว้นและการไม่รวมในการคิดภาษีนั้นแตกต่างกัน การไม่รวมหมายความว่าธุรกรรมดังกล่าวไม่ได้อยู่ในขอบข่ายของภาษีตั้งแต่แรกอยู่แล้ว บริการหลายประเภทในรัฐแมริแลนด์จะอยู่ในหมวดหมู่นี้ เว้นแต่สภานิติบัญญัติจะเพิ่มบริการดังกล่าวเข้าไปในฐานภาษีอย่างเจาะจง ส่วนการยกเว้นหมายความว่าธุรกรรมดังกล่าวต้องเสียภาษีตามหลักการ แต่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมาย

ใครบ้างที่เข้าข่ายได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์

คุณสมบัติของผู้ที่มีสิทธิ์จะแบ่งออกเป็นหลายหมวดหมู่ที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน และแต่ละหมวดหมู่ก็มีข้อกำหนดด้านเอกสารของตนเอง

ประเภทธุรกิจหลักที่เข้าข่ายได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์มีดังนี้

• องค์กรไม่แสวงผลกำไร: หน่วยงานการกุศล ศาสนา การศึกษา และหน่วยงานตามมาตรา 501(c)(3) อื่นๆ อาจยื่นขอใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายและภาษีการใช้กับ ผู้ควบคุมบัญชีแห่งรัฐแมริแลนด์ (Comptroller of Maryland) ได้ ใบรับรองดังกล่าวจะมีหมายเลขการยกเว้นกำกับไว้และโดยทั่วไปจะต้องต่ออายุทุก 5 ปี

• หน่วยงานของรัฐบาล: หน่วยงานของรัฐบาลกลาง รัฐแมริแลนด์ และรัฐบาลท้องถิ่นในรัฐแมริแลนด์จะได้รับการยกเว้นสำหรับการซื้อโดยตรงที่ชำระด้วยเงินทุนของรัฐบาล โดยปกติแล้ว ใบสั่งซื้อหรือเช็คของรัฐบาลสามารถใช้แทนใบรับรองได้ แต่พนักงานของรัฐบาลที่ชำระเงินด้วยบัตรส่วนตัวแล้วขอเบิกเงินคืนในภายหลังจะไม่มีสิทธิ์

• ผู้ขายต่อ: ธุรกิจที่ซื้อสินค้าคงคลังมาโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อนำไปขายต่อแทนที่จะนำไปใช้ อาจซื้อสินค้าดังกล่าวได้โดยไม่ต้องเสียภาษี เพียงแสดงใบรับรองการขายต่อที่เชื่อมโยงกับหมายเลขการจดทะเบียนภาษีการขายและภาษีการใช้ในรัฐแมริแลนด์ของตน

• ผู้ผลิต: เครื่องจักร อุปกรณ์ และวัสดุบางอย่างที่ใช้ในการผลิตสินค้าเพื่อจำหน่ายโดยตรงอาจเข้าข่ายได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตาม รายการสิ่งของที่ใช้ในการดำเนินงานทั่วไปของโรงงาน เช่น เครื่องใช้สำนักงาน จะไม่เข้าข่าย

• เกษตรกร: ผู้ผลิตทางการเกษตรอาจซื้ออุปกรณ์และปัจจัยการผลิตที่เข้าเกณฑ์ เช่น อาหารสัตว์และเมล็ดพันธุ์ ได้แบบปลอดภาษี หากการซื้อดังกล่าวเป็นการสนับสนุนผลผลิตในฟาร์ม

ผลิตภัณฑ์ใดบ้างที่เข้าข่ายได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์

ผลิตภัณฑ์หลายรายการเข้าข่ายได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์ไม่ว่าใครจะเป็นผู้ซื้อก็ตาม สินค้าอุปโภคบริโภคจะได้รับการยกเว้น หากเป็นอาหารที่ยังไม่ได้ปรุงสุกซึ่งมีไว้สำหรับบริโภคที่บ้าน อาหารปรุงสุก เช่น แซนด์วิชเดลี่ร้อนๆ หรืออาหารในร้านอาหารยังคงต้องเสียภาษี ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ อุปกรณ์และเครื่องมือทางการแพทย์ที่มีความทนทานต่างๆ ซึ่งสั่งจ่ายสำหรับผู้ป่วยก็จะได้รับการยกเว้นเช่นกัน เสื้อผ้าและรองเท้าที่มีราคาไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐต่อชิ้นจะได้รับการยกเว้นในช่วง Shop Maryland Tax-Free Week ซึ่งจะเริ่มตั้งแต่วันอาทิตย์ที่สองของเดือนสิงหาคมไปจนถึงวันเสาร์ของสัปดาห์ถัดไป นอกเหนือจากช่วงเวลาดังกล่าว เสื้อผ้าทั่วไปจะต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับสินค้าค้าปลีกอื่นๆ ส่วนใหญ่

เครื่องจักรและอุปกรณ์การผลิตที่ใช้ในการผลิตโดยตรงจะได้รับการยกเว้นเช่นกัน โดยเป็นไปตามตรรกะ "การใช้ในการผลิตโดยตรง" เดียวกันกับการยกเว้นของผู้ผลิต ในทำนองเดียวกัน อุปกรณ์และเครื่องใช้ทางการเกษตรจะได้รับการยกเว้นสำหรับผู้ซื้อในภาคเกษตรกรรมที่เข้าเกณฑ์ สาธารณูปโภคสำหรับที่พักอาศัย เช่น ไฟฟ้า ก๊าซธรรมชาติ และเชื้อเพลิงสำหรับทำความร้อนในบ้านที่ใช้ในที่พักอาศัยก็จะได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนภาษีเช่นกัน เมื่อซื้อเพื่อใช้ในครัวเรือนแทนการใช้ในเชิงพาณิชย์

คุณจะใช้ใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์ได้อย่างไร

ใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายจะเปลี่ยนความรับผิดชอบในการชำระภาษีที่ค้างชำระจากผู้ขายไปเป็นการอ้างสิทธิ์การยกเว้นของผู้ซื้อ

วิธีการทำงานมีดังนี้

การซื้อเพื่อขายต่อ

ผู้ซื้อต้องกรอกใบรับรองการขายต่อที่ระบุหมายเลขการจดทะเบียนภาษีการขายและภาษีการใช้ในรัฐแมริแลนด์ของตน และลงนามในเอกสารยืนยันว่าสินค้าถูกซื้อมาเพื่อขายต่อ ธุรกิจที่ซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์รายเดียวกันเป็นประจำอาจใช้ใบรับรองแบบครอบคลุมสำหรับการซื้อทั้งหมดในอนาคต แทนที่จะกรอกใบรับรองสำหรับแต่ละธุรกรรม ซึ่งจะช่วยลดงานเอกสารสำหรับทั้งสองฝ่ายได้

การซื้อขององค์กรไม่แสวงผลกำไรหรือองค์กรที่ได้รับการยกเว้น

เมื่อซื้อสินค้าในนามขององค์กรไม่แสวงผลกำไรและองค์กรที่ได้รับการยกเว้น ผู้ซื้อจะต้องแสดงใบรับรองการยกเว้นที่ออกโดยผู้ควบคุมบัญชีในเวลาที่ขาย ผู้ขายควรบันทึกหมายเลขใบรับรองไว้และตรวจสอบว่าใบรับรองดังกล่าวไม่หมดอายุ เนื่องจากใบรับรองที่หมดอายุแล้วจะไม่สามารถคุ้มครองฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งได้

การซื้อของรัฐบาล

ผู้ซื้อแสดงใบรับรองการยกเว้นที่ออกโดยผู้ควบคุมบัญชีประเภทเดียวกับที่องค์กรไม่แสวงผลกำไรใช้ ซึ่งก็คือบัตรขนาดพกพาที่มีหมายเลข 8 หลัก เนื่องจากใบรับรองของรัฐบาลไม่มีวันหมดอายุ โดยปกติแล้ว ใบรับรองดังกล่าวจึงมักจะมาพร้อมกับใบสั่งซื้อหรือวิธีการชำระเงินของรัฐบาล ธุรกรรมบัตรจัดซื้อที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางบางรายการไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม ณ จุดขาย

ข้อกำหนดในการเก็บรักษาบันทึกสำหรับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์มีอะไรบ้าง

โดยทั่วไปแล้ว รัฐแมริแลนด์จะอนุญาตให้ผู้ควบคุมบัญชีตรวจสอบแบบแสดงรายการภาษีย้อนหลังได้ 4 ปี ซึ่งเป็นเกณฑ์มาตรฐานสำหรับระยะเวลาที่คุณจำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกการยกเว้น

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดบางส่วนสำหรับการเก็บรักษาบันทึกมีดังนี้

• เก็บรักษาใบรับรองทุกฉบับ: เก็บรักษาใบรับรองการขายต่อ ใบรับรองการยกเว้น และหนังสือโต้ตอบที่เกี่ยวข้องใดๆ ไว้ให้นานกว่าเกณฑ์มาตรฐาน 4 ปีนับจากวันที่ทำธุรกรรมที่ครอบคลุม

• จับคู่ใบรับรองกับธุรกรรม: เชื่อมโยงใบรับรองแบบครอบคลุมเข้ากับบัญชีที่ใช้งานอยู่ที่ใบรับรองนั้นครอบคลุม และผูกใบรับรองแบบใช้ครั้งเดียวเข้ากับใบแจ้งหนี้หรือคำสั่งซื้อเฉพาะที่ใบรับรองนั้นๆ เกี่ยวข้อง

• ติดตามวันหมดอายุ: ใบรับรองการยกเว้นขององค์กรไม่แสวงผลกำไรจะหมดอายุตามรอบ โดยทั่วไปคือทุก 5 ปี ใบรับรองที่ถูกต้อง ณ เวลาที่ขายแต่หมดอายุเมื่อถึงเวลาตรวจสอบอาจยังคงทำให้เกิดความเสี่ยงได้ หากผู้ขายไม่ได้ตรวจสอบว่าใบรับรองดังกล่าวเป็นปัจจุบัน ณ เวลาที่ขาย

• จัดทำเอกสารการยกเว้นตามประเภทผลิตภัณฑ์ด้วย: การยกเว้นสำหรับสินค้าอุปโภคบริโภค สินค้าทางการแพทย์ หรือสัปดาห์ปลอดภาษี ซึ่งไม่มีใบรับรองนั้น จำเป็นต้องมีบันทึกที่ชัดเจนว่ามีการขายสิ่งใดบ้างและอยู่ในหมวดหมู่ใด ธุรกรรมเหล่านี้ยังคงต้องสามารถตรวจสอบได้โดยไม่ต้องมีแบบฟอร์มที่ลงนามโดยผู้ซื้อ

ใบรับรองที่หมดอายุ สูญหาย หรือไม่สมบูรณ์ ซึ่งไม่มีหมายเลขการจดทะเบียนของผู้ซื้อ ลายเซ็นที่จำเป็น หรือคำอธิบายวัตถุประสงค์การใช้งาน เป็นต้น จะทำให้ผู้ตรวจสอบมีเหตุผลในการไม่อนุมัติการยกเว้นและประเมินภาษีกับผู้ขายแทนผู้ซื้อ

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐแมริแลนด์