Maryland tar ut en fast omsättnings- och användningsskatt på 6 % på transaktioner inom detaljhandeln, utan kommunala eller lokala skattesatser ovanpå. Ett undantag från omsättningsskatt i Maryland tar bort denna skyldighet på 6 % från en transaktion som annars skulle vara skattepliktig. Det baseras på en kombination av vad som säljs, vem som köper och hur radposten kommer att användas. Ideella organisationer, myndigheter, återförsäljare, tillverkare och jordbrukare kvalificerar under olika regler, där var och en kräver sin egen dokumentation.

Nedan går vi igenom vem som kvalificerar för undantag i Maryland, vilka produkter och tjänster som är undantagna och hur länge du behöver spara register efter en transaktion.

Viktiga lärdomar

• Marylands undantag från omsättningsskatt beror på den sålda produkten, köparens status eller radpostens avsedda användning, och kan bero på alla tre.

• Ett saknat, ofullständigt eller utgånget undantagsintyg kan flytta skatteskyldigheten till säljaren under en revision, även när den underliggande försäljningen skulle ha kvalificerat för undantag.

• Företag bör spara undantags- och återförsäljarintyg i registret i minst fyra år för att matcha Marylands standardperiod för tillbakablick vid revision.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i Maryland?

Ett undantag från omsättningsskatt i Maryland tar bort omsättningsskatten på 6 % från en transaktion som annars skulle vara skattepliktig i delstaten. Undantag är skilda från uteslutningar. En uteslutning innebär att en transaktion aldrig låg inom skattens tillämpningsområde från början. Många tjänster i Maryland faller i denna kategori såvida inte lagstiftaren specifikt lade till dem i den skattepliktiga basen. Ett undantag innebär att transaktionen i princip är skattepliktig men undantagen enligt lag.

Vem uppfyller kraven för ett undantag från omsättningsskatt i Maryland?

Behörigheten faller i en handfull väldefinierade kategorier, och var och en har sina egna dokumentationskrav.

Här är de huvudsakliga företagstyperna som kvalificerar för ett undantag från omsättningsskatt i Maryland:

• Ideella organisationer: Välgörenhets-, religions-, utbildnings- och andra 501(c)(3)-enheter kan ansöka hos Comptroller of Maryland om ett undantagsintyg för omsättnings- och användningsskatt. Intyget har ett undantagsnummer och behöver i allmänhet förnyas vart femte år.

• Statliga enheter: Federala myndigheter, staten Maryland och lokala myndigheter i Maryland är undantagna vid direkta köp som betalas med statliga medel. En inköpsorder eller en statlig check ersätter vanligtvis ett intyg, men en statligt anställd som betalar med ett personligt kort och begär ersättning kvalificerar inte.

• Återförsäljare: Företag som köper in lager som de avser att sälja vidare istället för att använda kan köpa utan att betala skatt genom att visa upp ett återförsäljarintyg knutet till deras registreringsnummer för omsättnings- och användningsskatt i Maryland.

• Tillverkare: Maskiner, utrustning och vissa material som används direkt för att producera varor för försäljning kan kvalificera för undantag, även om radposter som används för allmän anläggningsdrift, såsom kontorsmaterial, inte kvalificerar.

• Jordbrukare: Jordbruksproducenter kan köpa kvalificerande utrustning och produktionsinsatser, såsom foder och utsäde, skattefritt när köpet stöder jordbruksproduktion.

Vilka produkter uppfyller kraven för ett undantag från omsättningsskatt i Maryland?

Olika produkter kvalificerar för ett undantag från omsättningsskatt i Maryland oavsett vem som köper. Livsmedel är undantagna när det är otillagad mat avsedd för konsumtion i hemmet. Tillagad mat, till exempel en varm smörgås från en delikatessdisk eller en restaurangmåltid, förblir skattepliktig. Receptbelagda läkemedel, olika hållbara medicintekniska produkter och utrustning som ordinerats för en patients användning är också undantagna. Kläder och skor som kostar 100 USD eller mindre per radpost är undantagna under Shop Maryland Tax-Free Week, som pågår från den andra söndagen i augusti till och med den följande lördagen. Utanför detta fönster är vanliga kläder skattepliktiga på samma sätt som de flesta andra varor inom detaljhandeln.

Tillverkningsmaskiner och utrustning som används direkt i produktionen är också undantagna. Dessa följer samma logik om "direkt användning i produktion" som gäller för tillverkarundantaget. På samma sätt får jordbruksutrustning och förnödenheter undantagsbehandling för kvalificerade jordbruksköpare. Bostadstjänster, inklusive el, naturgas och uppvärmningsbränsle som används i en bostad, får också undantag eller reducerad skattebehandling när de köps för hushållsbruk snarare än kommersiellt bruk.

Hur använder man ett undantagsintyg för omsättningsskatt i Maryland?

Undantagsintyget för omsättningsskatt flyttar ansvaret för obetald skatt från säljaren till köparens anspråk på undantag.

Så här fungerar det:

Återförsäljningsköp

Köpare måste fylla i ett återförsäljarintyg som listar deras registreringsnummer för omsättnings- och användningsskatt i Maryland och underteckna en försäkran om att varorna köps för vidareförsäljning. Ett företag som handlar regelbundet från samma leverantör kan använda ett generellt intyg som täcker alla framtida köp istället för att fylla i ett för varje transaktion, vilket minskar pappersarbetet för båda parter.

Köp av ideell organisation eller undantagen organisation

Vid köp för ideella organisationer och undantagna organisationers räkning visar köparen upp sitt kontrollörsutfärdade undantagsintyg vid försäljningstillfället. Säljaren bör registrera intygsnumret och bekräfta att det inte har löpt ut, eftersom ett utgånget intyg inte skyddar någon av parterna.

Myndighetsköp

Köparen visar upp samma typ av kontrollörsutfärdade undantagsintyg som ideella organisationer använder: ett kort i plånboksstorlek med ett åttasiffrigt nummer. Eftersom statliga intyg inte löper ut, åtföljs intyget vanligtvis av en inköpsorder eller statlig betalningsmetod. Vissa reserelaterade transaktioner med inköpskort kräver inget formulär vid försäljningsstället.

Vilka är kraven på bokföring för undantag från omsättningsskatt i Maryland?

Maryland tillåter i allmänhet att kontrollören reviderar deklarationer upp till fyra år bakåt i tiden, vilket sätter grundlinjen för hur länge du måste behålla undantagsregister.

Här är bästa praxis för registerhållning:

• Behåll varje intyg: Spara återförsäljarintyg, undantagsintyg och all relaterad korrespondens längre än grundlinjen på fyra år från datumet för transaktionen de täcker.

• Matcha intyg med transaktioner: Länka ett generellt intyg till det pågående konto det täcker, och knyt engångsintyg till den specifika faktura eller beställning de gäller för.

• Spåra utgångsdatum: Undantagsintyg för ideella organisationer löper ut i en cykel, vanligtvis vart femte år. Ett intyg som var giltigt vid försäljningstillfället men som har löpt ut vid tidpunkten för en revision kan fortfarande skapa utsatthet om säljaren inte verifierade att det var aktuellt vid försäljningstillfället.

• Dokumentera även produktbaserade undantag: Undantag för livsmedel, medicin eller skattefria veckor, där inget intyg finns, kräver tydliga register över vad som såldes och under vilken kategori. Dessa transaktioner måste fortfarande kunna försvaras utan ett köparundertecknat formulär.

Ett utgånget, saknat eller ofullständigt intyg som till exempel inte har köparens registreringsnummer, en nödvändig signatur eller en förklaring av avsedd användning, ger en revisor grund att avslå undantaget och påföra säljaren skatt istället för köparen.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera USA-deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer via pålitliga partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar USA-deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och sker i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om undantag från omsättningsskatt i Maryland