马里兰州对零售交易统一征收 6% 的销售和使用税，没有叠加的县或市税率。马里兰州销售税豁免从否则将应纳税的交易中免除 6% 的纳税义务。它基于销售什么、谁在购买以及如何使用该物品的组合。非营利组织、政府机关、经销商、制造商和农民根据不同的规则符合条件，每个规则都有自己的文档要求。

在下文中，我们将介绍哪些人在马里兰州符合豁免条件、哪些产品和服务可获豁免，以及交易后您需要将记录保存多长时间。

要点

• 马里兰州的销售税豁免取决于售出的产品、买家状态或该物品的预期用途，并可能取决于所有这三点。

• 缺失、不完整或过期的豁免证书可能会在审计期间将纳税责任转移给卖家，即使标的销售原本可以符合豁免条件。

• 企业应将豁免和转售证书存档至少四年，以符合马里兰州的标准审计追溯期。

什么是马里兰州销售税豁免？

马里兰州销售税豁免从否则将在该州应税的交易中免除 6% 的销售税。豁免与排除在外是不同的。排除在外意味着交易从一开始就不在税收范围之内。马里兰州的许多服务都属于这一类别，除非立法机构明确将它们添加到应税基础中。豁免意味着交易原则上是应纳税的，但被法规单独排除。

谁符合马里兰州销售税豁免条件？

资格分为几个明确定义的类别，每个类别都有自己的文档要求。

以下是符合马里兰州销售税豁免条件的主要企业类型：

• 非营利组织： 慈善、宗教、教育和其他 501(c)(3) 实体可以向马里兰州主计长申请销售和使用税豁免证书。该证书带有豁免编号，通常每五年需要续期一次。

• 政府实体： 联邦机构、马里兰州和马里兰州地方政府在使用政府资金直接采购时可获豁免。采购订单或政府支票通常可以替代证书，但使用个人卡付款并寻求报销的政府雇员不符合条件。

• 经销商： 购买打算转售而非自用的库存的企业，通过出示绑定到其马里兰州销售和使用税注册号的转售证书即可免税购买。

• 制造商： 直接用于生产待售商品的机械、设备和某些材料可符合豁免条件，尽管用于一般设施运营的物品（例如办公用品）不符合条件。

• 农民： 农业生产者在购买支持农场生产的合格设备和生产投入（如饲料和种子）时，可以免税购买。

哪些产品符合马里兰州销售税豁免条件？

无论买家是谁，都有各种产品符合马里兰州销售税豁免条件。当食品是供家庭消费的未加工食品时，食品杂货可获豁免。预制食品（例如热熟食三明治或餐厅餐食）仍需纳税。处方药、供患者使用的各种耐用医疗器械和设备也可获豁免。在马里兰州免税购物周（从 8 月的第二个星期日开始，至接下来的星期六结束）期间，单价不超过 100 美元的服装和鞋类可获豁免。在此窗口期之外，普通服装与大多数其他零售商品一样需纳税。

直接用于生产的制造机械和设备也可获豁免。这些遵循适用于制造商豁免的相同“直接用于生产”逻辑。同样，农业设备和用品也为符合条件的农场买家提供豁免待遇。住宅公用事业（包括住宅中使用的电力、天然气和家庭供暖燃料）在出于家庭而非商业用途购买时，也可获得豁免或减税待遇。

您如何使用马里兰州销售税豁免证书？

销售税豁免证书将未付税款的责任从卖家转移到买家声明的豁免上。

运作方式如下：

转售采购

买家必须填写一份转售证书，其中列出其马里兰州销售和使用税注册号，并签署一份声明，说明购买商品是为了转售。定期从同一供应商处购买商品的企业可以使用涵盖所有未来采购的统括证书，而不是为每笔交易填写一份，从而减少双方的文书工作。

非营利组织或免税组织采购

代表非营利组织和免税组织采购时，买家会在销售时出示其主计长颁发的豁免证书。卖家应记录证书编号并确认其未过期，因为过期的证书不会保护任何一方。

政府采购

买家出示与非营利组织使用的同类由主计长颁发的豁免证书：一张带有八位数字的钱包大小的卡片。由于政府证书不会过期，因此通常会随附采购订单或政府支付方式。一些与旅行相关的采购卡交易在销售时不需要表格。

马里兰州销售税豁免的记录保存要求是什么？

马里兰州通常允许主计长审计追溯至四年前的申报表，这设定了您需要保留豁免记录的时间基准。

以下是记录保存的一些最佳实践：

• 保留每份证书： 将转售证书、豁免证书及任何相关信函保留超过它们所涵盖交易日期之后的四年基准时间。

• 将证书与交易匹配： 将统括证书链接到其涵盖的进行中的账户，并将单次使用的证书与其适用的特定账单或订单绑定。

• 跟踪有效期： 非营利组织豁免证书按周期过期，通常为每五年一次。如果在销售时有效但在审计时已过期的证书，如果卖家未在销售时验证其是否最新，仍可能带来风险。

• 还要记录基于产品的豁免： 对于没有证书的食品杂货、医疗或免税周豁免，需要清楚地记录售出的商品以及所属类别。在没有买家签署的表格的情况下，这些交易仍然需要有理有据。

例如，过期、缺失或不完整的证书（如缺少买家注册号、必需的签名或预期用途说明）将使审计员有理由拒绝该豁免，并对卖家而非买家征税。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。

Stripe Tax 帮助您监控您的义务，并在您的 Stripe 交易超过税务登记阈值时提醒您。它还可以在美国代您登记收税、在管理平台中自动完成美国报税，并通过受信任的合作伙伴管理全球报税。Stripe Tax 自动计算并收取以下款项的销售税、增值税和商品及服务税：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。您将受益于可预填申请表详细信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的税务合规流程。如果您需要在非美国地区注册，Stripe 合作伙伴 Taxually 可以帮助您向当地税务机关注册。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化报税： Stripe Tax 在 TaxJar 的支持下，在管理平台中自动完成美国报税。对于全球报税，Stripe Tax 与报税合作伙伴无缝集成，因此您的全球报税准确且及时。让我们的合作伙伴管理您的报税，以便您可以专注于发展您的业务。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。

关于马里兰州销售税豁免的常见问题解答