Maryland berekent een vaste 6% omzet- en gebruiksbelasting over detailhandelstransacties, zonder extra tarieven per provincie of stad daarbovenop. Een vrijstelling van omzetbelasting in Maryland verwijdert die verplichting van 6% van een transactie die anders belastbaar zou zijn. Dit is gebaseerd op een combinatie van wat er wordt verkocht, wie het koopt en hoe het item zal worden gebruikt. Non-profits, overheidsinstellingen, wederverkopers, fabrikanten en boeren komen in aanmerking volgens verschillende regels, die elk hun eigen documentatie vereisen.

Hieronder behandelen we wie in aanmerking komt voor vrijstellingen in Maryland, welke producten en diensten zijn vrijgesteld en hoelang je gegevens moet bewaren na een transactie.

Kernpunten

• Vrijstellingen van omzetbelasting in Maryland zijn afhankelijk van het verkochte product, de status van de koper of het beoogde gebruik van het item en kunnen afhankelijk zijn van alle drie.

• Een ontbrekend, onvolledig of verlopen vrijstellingscertificaat kan de belastingplicht tijdens een controle verschuiven naar de verkoper, zelfs wanneer de onderliggende verkoop in aanmerking zou zijn gekomen voor vrijstelling.

• Ondernemingen moeten vrijstellings- en wederverkoopcertificaten ten minste vier jaar in het dossier bewaren, zodat deze overeenkomen met de standaardperiode voor controles in Maryland.

Wat is een vrijstelling van de omzetbelasting in Maryland?

Een vrijstelling van omzetbelasting in Maryland verwijdert de 6% omzetbelasting van een transactie die anders in de staat belastbaar zou zijn. Vrijstellingen staan los van uitsluitingen. Een uitsluiting betekent dat een transactie in de eerste plaats nooit binnen het toepassingsgebied van de belasting viel. Veel diensten in Maryland vallen in deze categorie, tenzij de wetgever ze specifiek heeft toegevoegd aan de belastbare basis. Een vrijstelling betekent dat de transactie in principe belastbaar is, maar wettelijk is uitgezonderd.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van de omzetbelasting in Maryland?

Het recht op vrijstelling valt in een handvol duidelijk gedefinieerde categorieën en elke categorie heeft eigen documentatievereisten.

Dit zijn de belangrijkste typen ondernemingen die in aanmerking komen voor een vrijstelling van de omzetbelasting in Maryland:

• Non-profitorganisaties: Liefdadige, religieuze, educatieve en andere 501(c)(3)-entiteiten kunnen bij de Comptroller of Maryland een vrijstellingscertificaat voor de omzet- en gebruiksbelasting aanvragen. Het certificaat bevat een vrijstellingsnummer en moet doorgaans elke vijf jaar worden vernieuwd.

• Overheidsinstanties: Federale instanties, de staat Maryland en lokale overheden in Maryland zijn vrijgesteld voor directe aankopen die met overheidsgeld worden betaald. Een inkooporder of overheidscheque vervangt doorgaans een certificaat, maar een overheidsmedewerker die met een persoonlijke betaalkaart betaalt en om terugbetaling vraagt, komt niet in aanmerking.

• Wederverkopers: Ondernemingen die voorraad kopen met de bedoeling deze door te verkopen in plaats van te gebruiken, kunnen zonder belasting te betalen inkopen door een wederverkoopcertificaat te overleggen dat is gekoppeld aan hun registratienummer voor de omzet- en gebruiksbelasting in Maryland.

• Fabrikanten: Machines, apparatuur en bepaalde materialen die direct worden gebruikt om goederen voor de verkoop te produceren, kunnen in aanmerking komen voor vrijstelling, hoewel items die worden gebruikt voor algemene facilitaire werkzaamheden, zoals kantoorartikelen, niet in aanmerking komen.

• Boeren: Landbouwproducenten kunnen in aanmerking komende apparatuur en productiemiddelen, zoals veevoer en zaden, belastingvrij kopen wanneer de aankoop de landbouwproductie ondersteunt.

Welke producten komen in aanmerking voor een vrijstelling van de omzetbelasting in Maryland?

Verschillende producten komen in aanmerking voor een vrijstelling van de omzetbelasting in Maryland, ongeacht wie de koper is. Boodschappen zijn vrijgesteld als het onbereide voeding is die bedoeld is voor thuisconsumptie. Bereide voeding, zoals een warm broodje of maaltijd in een restaurant, blijft belastbaar. Geneesmiddelen op recept, verschillende duurzame medische apparaten en apparatuur die zijn voorgeschreven voor het gebruik door een patiënt, zijn ook vrijgesteld. Kleding en schoeisel met een prijs van $ 100,– of minder per item zijn vrijgesteld tijdens de Shop Maryland Tax-Free Week, die loopt van de tweede zondag in augustus tot en met de daaropvolgende zaterdag. Buiten die periode is gewone kleding op dezelfde manier belastbaar als de meeste andere detailhandelsproducten.

Machines en apparatuur voor productie die direct bij de productie worden gebruikt, zijn ook vrijgesteld. Deze volgen dezelfde 'direct gebruik bij productie'-logica die van toepassing is op de vrijstelling voor fabrikanten. Op vergelijkbare wijze krijgen landbouwapparatuur en -benodigdheden een vrijgestelde behandeling voor in aanmerking komende kopers uit de landbouw. Nutsvoorzieningen voor woningen, waaronder elektriciteit, aardgas en brandstof voor verwarming van een woning, krijgen ook een vrijstelling of gereduceerde belastingbehandeling bij aankoop voor huishoudelijk gebruik in plaats van commercieel gebruik.

Hoe gebruik je een vrijstellingscertificaat voor de omzetbelasting in Maryland?

Het vrijstellingscertificaat voor de omzetbelasting verschuift de aansprakelijkheid voor onbetaalde belasting van de verkoper naar de vrijstellingsclaim van de koper.

Zo werkt het:

Aankopen voor wederverkoop

Kopers moeten een wederverkoopcertificaat invullen dat hun registratienummer voor de omzet- en gebruiksbelasting in Maryland bevat en een verklaring ondertekenen dat de goederen worden gekocht voor wederverkoop. Een onderneming die regelmatig bij dezelfde leverancier koopt, kan een algemeen certificaat gebruiken dat alle toekomstige aankopen dekt, in plaats van er voor elke transactie een in te vullen. Dit vermindert het papierwerk voor beide partijen.

Aankopen door non-profits of vrijgestelde organisaties

Bij aankopen namens non-profits en vrijgestelde organisaties overlegt de koper op het moment van verkoop het door de toezichthouder uitgegeven vrijstellingscertificaat. De verkoper moet het certificaatnummer noteren en bevestigen dat het niet is verlopen, aangezien een verlopen certificaat geen van beide partijen beschermt.

Aankopen door de overheid

De koper overlegt hetzelfde soort door de toezichthouder uitgegeven vrijstellingscertificaat dat non-profits gebruiken: een pasje op portemonneeformaat met een 8-cijferig nummer. Aangezien overheidscertificaten niet verlopen, gaat het certificaat doorgaans vergezeld van een inkooporder of betaalmethode van de overheid. Voor sommige reisgerelateerde transacties met een betaalkaart is bij het afrekenen geen formulier vereist.

Wat zijn de vereisten voor het bijhouden van gegevens voor vrijstellingen van de omzetbelasting in Maryland?

Maryland staat over het algemeen toe dat de toezichthouder aangiften tot vier jaar terug controleert, wat de basislijn vormt voor hoelang je vrijstellingsgegevens moet bewaren.

Hier volgen enkele best practices voor het bijhouden van gegevens:

• Elk certificaat bewaren: Bewaar wederverkoopcertificaten, vrijstellingscertificaten en eventuele gerelateerde correspondentie langer dan de basislijn van vier jaar vanaf de datum van de transactie waarop ze betrekking hebben.

• Certificaten afstemmen op transacties: Koppel een algemeen certificaat aan het lopende account dat het dekt en koppel certificaten voor eenmalig gebruik aan de specifieke factuur of bestelling waarop ze van toepassing zijn.

• Vervaldatums bijhouden: Vrijstellingscertificaten voor non-profits verlopen op basis van een cyclus, over het algemeen elke vijf jaar. Een certificaat dat geldig was op het moment van verkoop maar verlopen is op het moment van een controle, kan nog steeds een risico vormen als de verkoper op het moment van verkoop niet heeft geverifieerd of het actueel was.

• Ook op producten gebaseerde vrijstellingen documenteren: Vrijstellingen voor boodschappen, medische producten of belastingvrije weken waarvoor geen certificaat bestaat, vereisen duidelijke gegevens van wat er is verkocht en onder welke categorie. Deze transacties moeten nog steeds verdedigbaar zijn zonder een door de koper ondertekend formulier.

Een verlopen, ontbrekend of onvolledig certificaat dat bijvoorbeeld niet het registratienummer van de koper, een vereiste handtekening of een uitleg van het beoogde gebruik bevat, geeft een controleur reden om de vrijstelling af te wijzen en de belasting te berekenen aan de verkoper in plaats van aan de koper.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het bewaken van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich in de VS ook namens jou registreren om belasting te berekenen, aangiften in de VS automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch de omzetbelasting, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over vrijstellingen van omzetbelasting in Maryland