貸倒損失は、企業の流動性資産への脅威となった場合に重大な結果を引き起こす可能性があります。以下では、貸倒損失が意味するものと、それからビジネスを守る方法について説明します。

本記事の内容

• 貸倒損失とは何か
  
• 貸倒損失の原因は何か
  
• 貸倒損失は企業にどんな影響をもたらす可能性があるか
  
• 貸倒損失から自身を守るにはどうすればよいか
  
• 貸倒損失に対する保険に加入するにはどうすればよいか
  

貸倒損失とは何か

貸倒損失は、債務者がサービスプロバイダーに対する債務を履行できず、所定の期間内にインボイスに対する支払いを行わなかった場合に発生します。顧客が支払いを拒否した、または破産した場合、支払いを求めている企業は対価を受け取れず、損失が発生します。ビジネス上の取引では、取引関係を開始する前に、サービスプロバイダーが貸倒損失に対する保護手段を講じなかった場合に、支払い不履行のリスクが生じます。

貸倒損失は企業にどんな影響をもたらす可能性があるか

貸倒損失は、企業の流動性資産への脅威となり、キャッシュフローが困難になる可能性があります。これにより、債務を所定の期間内に履行できなくなるばかりか、まったく履行できなくなるおそれさえあります。

中小規模の企業 (SME) は顧客の支払いの実行に特に依存しています。なぜなら、運転資金 (日常業務で使用する資金) が非常に早く底をつく傾向があるからです。最悪の場合、受取勘定の損失が複数発生し、その他の点では健全な企業に対する短期的な打撃となって、流動性資産管理が過大になり、破産する可能性があります。

まずはこのような事態が起こらないようにして、企業の流動性資産をリスクにさらさないようにする必要があります。したがって、すべての企業はキャッシュフローの問題を早期に識別し、支払い不履行のリスクを予防する必要があります。

貸倒損失から自身を守るにはどうすればよいか

支払い不履行に対する早期の防護手段を導入することが重要です。受取勘定管理プロセスを徹底的に見直し、全体の効率を上げることが、貸倒損失の防止に役立ちます。たとえば、受取勘定管理プロセスに以下の業務を導入すると、顧客が所定の期間内にインボイスへの支払いを実行しやすくなります。

• 流動性資産を保証するために所定の期間内に請求する。
  
• 顧客が利用しやすい 支払い方法 を提供する。
  
• サービスの準備段階での前払いを導入する。
  
• 自社の流動性資産をリスクにさらさない、より短い支払い期間を選択する。
  
• 現金割引など、メリットのある支払いを提供する。
  

受取勘定と売掛金の管理をより効率化するソフトウェアを使用することもお勧めします。これにより、未決済のインボイスの追跡が容易になり、支払い遅延に関する督促状を早期に秩序正しく送付できます。

受取勘定の損失を防ぐにはどうすればよいか

取引関係を始める前でも、支払い不履行の可能性を実質的に排除するために実行できる手段があります。最も重要な手段には、以下があります。

1.信用調査

ビジネスパートナーとなる可能性のある相手の信用価値と企業記録を確認し、貸倒損失のリスクを最小化します。企業の信用状況を評価するための情報源として以下が役立ちます。

• SCHUFA
  
• Creditreform
  
• 商業登記
  
• IHK
  
• 連邦官報
  

信用調査は、外部決済サービスプロバイダー でも行われています。信用価値を評価する場合、ビジネスパートナーとなる可能性のある相手の過去の支払い履歴は特に重要です。問題の企業は未払いの清算に関してどの程度信頼できるか？過去にその企業に対して督促処理が発生しているか、さらには破産手続きが発生しているか？

信用調査に同意する旨の条項を、取引パートナーとの契約に含めることをお勧めします。これによりサービスプロバイダーは保護されます。貸倒損失が発生したなら重大な財務上の損害に至りかねない大規模な契約を締結する場合は、特にこれをお勧めします。このようなケースでは、契約にサインする前に信用調査を実行する必要があります。

2.ファクタリング

ファクタリングサービスを使用して売掛金管理をアウトソーシングします。外部の企業がすべての請求業務 (請求、督促など) を行い、貸倒損失のリスクを肩代わりします。これには、受取勘定をファクタリング会社に売却することも含まれます。ファクタリング料金を支払う必要がありますが、財務上の損失のリスクを負うのはファクタリング会社になります。ファクタリングの平均コストは、通常は受取勘定の 1% です。定期的な信用調査のコストもあります。

ファクタリングにより、現金の不足から自社を確実に守ることができます。実際、ファクタリングの最大の利点は、流動性資産の強化です。ファクタリング会社は、信用調査が完了するとすぐに、受取勘定の 80% から 90% に相当する額を問題の企業に送金します。これにより、流動性資産が増加し、投資に対する財務上の柔軟性ももたらされます。

他の利点として、売掛金管理の一部または全部をアウトソーシングすると、実際のビジネスに専念することができます。これにより、経理スタッフのコストが削減され、ファクタリング料金のための現金が確保できます。

3.保険

貸倒損失に対する保険に加入します。たとえば、取引信用保険は支払い不履行を補償できます。考慮が必要な点を以下に説明します。

貸倒損失に対する保険に加入するにはどうすればよいか

企業は取引信用保険に加入できます。これは、債務者が支払い不能、または支払う意志がない場合の貸倒損失を補償します。この保険では、受取勘定が回収できなかった場合に、受取勘定の損失を保険金額まで補償します。企業は、取引信用保険に加入する前に、補償額と要件を慎重に確認する必要があります。これらは、支払い不履行の補償に見合うものでなければなりません。

取引信用保険への加入は、経済危機が発生した場合に特に重要です。なぜなら、景気後退時には、価格が高騰し、コスト増の圧力により貸倒損失が発生するケースが著しく増大するからです。過去にインボイスへの支払いを確実に履行していた顧客でさえも、支払い不能に陥る可能性が高まります。取引信用保険は、このような状況に対してある程度の救済を企業に提供できます。取引信用保険は、国内と国外の両方の取引に対して加入できます。

取引信用保険により、貸倒損失から保護されるだけでなく、その企業の流動性資産も安定します。これにより、ビジネスパートナーとの関係も向上します。したがって、取引信用保険は企業に対していくつかのメリットがありますが、それをすぐに実感できるとは限りません。それでも企業は、取引信用保険が自社に対して価値があるかどうかを、特に業界と顧客の状況を考慮して評価する必要があります。

取引信用保険に加入する価値はあるか

取引信用保険に掛かるコストはどれくらいになるかという質問に答えるのは簡単ではありません。保険のコストを決める要素はいくつかありますが、第 1 に挙げられるのは、企業が保険を掛ける取引相手と、企業の業界です。保険会社は、内在するリスクを基本に保険の費用を決定します。コストは、保険会社と補償額に応じてさまざまです。

いずれにしても、取引信用保険の加入に掛かるコストは、貸倒損失時に発生すると思われる財務上の損失に比べて極めて低くなります。さらに、信用保険のコストは経費として課税控除されます。よって、純粋に財務上の観点からは通常、取引信用保険は企業にとって価値があります。

ただし、信用保険に価値があるかどうかを検討する際には、コスト以外も考慮する必要があります。各企業にとってずっと重要なのは、費用対効果の総合的な評価です。つまり、企業にとって取引信用保険にどんなメリットがあり、どんな損失を補償してくれるかということです。したがって、企業は以下も検討する必要があります。

他と比べて不履行が発生しやすい業界があるため、ケースによっては取引信用保険が不可欠な場合があります。
所定の期間内に支払いを受け取ることが継続的な費用を賄うための主な支えである企業にとって、受取勘定の損失を補償する取引信用保険は、流動性資産の確実な増強につながります。

最終的に、これは、保険がなくても支払い不履行を背負う用意があるかどうかという、個々の企業のリスク許容度にも依存します。自社に対するリスク分析を実行することもできます。これにより通常は、取引信用保険が財務上の損失からビジネスを保護できるかどうか、または必ずしも必要ではないのかが、かなり明確になります。取引信用保険に加入するかどうかを決定する前に、業界の専門家に相談することも必要です。