ハワイ州には少なくとも名目上は売上税がないため、大半の州が定義するようなハワイ州の売上税免除は存在しません。同州は州内で事業を行う企業に一般消費税 (GET) を課しており、限定的な免除を提供しています。たとえば、卸売業者は標準の 4% の税率の代わりに 0.5% で課税されます。メカニズムはカテゴリーによって異なり、事業者はこれを正しく適用する必要があります。
以下では、どの取引が軽減または除外措置の対象となるか、その主張を裏付けるために事業者に必要な証明書と記録、そして租税局が事後に免除を却下した場合にどうなるかについて説明します。
この記事でわかること
ハワイ州は購入者から直接売上税を徴収するのではなく、一般消費税 (GET) を通じて事業者に課税します。ただし、事業者は多くの場合、この税金のコストを購入者に転嫁します。
ハワイ州の免除は通常、事業者に対する請求を免除するのではなく、取引の税率を軽減するか、事業者の課税対象ベースから収入を除外します。
一般消費税 (GET) では、州が免除や軽減税率を却下した場合、購入者ではなく販売業者が責任を負います。これは、GET が根本的に顧客ではなく事業者に対する税金であるためです。
ハワイ州の売上税免除とは何ですか？
購入者に対する購入時の税金を免除するのではなく、ハワイ州の免除の大半は事業者の課税対象ベースから収入を軽減または除外するものです。これは、ハワイ州が売上税を課しておらず、州内で事業を行う特権として事業者に課される一般消費税 (GET) を課しているためです。販売業者は通常、領収書の売上税によく似た項目の請求としてこのコストを購入者に転嫁します。
ハワイ州 GET の免除を受ける資格があるのは誰ですか？
ハワイ州で GET 免除の資格を得られるかは、取引の種類によって異なります。カテゴリーは自動的には適用されないため、事業者はどれが適用されるかを特定して文書化する必要があります。
以下にいくつかの例を示します:
許可を得た小売業者に販売する卸売業者: 小売業者が最終顧客に販売する際に GET が再び徴収されるため、有形商品は軽減税率の対象となります。
連邦政府に直接販売する事業者: アメリカ政府に販売される商品は GET から除外されます。
外国の外交官および領事館職員: 外交官および領事館職員はアメリカ国務省が発行したカードを使用して取引を行うことができ、これにより GET などの州税が免除されます。
ハワイ州 GET 免除にはどのような種類がありますか？
ハワイ州の免除は、いくつかの実用的なカテゴリーに分類されます。
一般的なものは次のとおりです。
処方薬および補綴 (ほてつ) 器具: 病院、診療所、医療クリニック、医療施設、薬局、または医薬品や補綴器具の投与を認可された開業医による個人への販売は、GET から除外されます。
対象となる連邦の科学的業務: 特定の科学的契約からの収益は、一般的な連邦販売の除外とは別に除外を受けます。
輸出: 有形財産、ならびに他地域での使用または再販のためにハワイ州外に販売および発送されるサービスは、一般に同州の GET 基準の対象外となります。
卸売および再販取引: 最終販売が行われた時点で GET が再び適用されるため、再販のために許可を得た再販業者に販売される商品は、標準税率ではなく 0.5% で課税されます。
事業者は決済時にハワイ州 GET の免除をどのように適用しますか？
卸売および再販取引に 0.5% の軽減税率を適用する前に、事業者は購入者からの記入済みの再販証明書を必要とします。ハワイ州では通常 Form G-17 が使用されます。証明書には購入者と販売業者の情報に加えて、商品が再販のために購入されるという声明が記載されています。販売業者は販売時にこれを州に提出するのではなく、ファイルに保管します。これは、事業者が監査を受けた場合に販売業者の証拠となります。
Stripe を通じて販売する事業者は、ハワイ州の GET 税率が自動的に適用されるように Stripe Tax を設定できます。事業者は税コードを使用して特定の商品を免除としてフラグ付けし、それらの項目について GET が計算されないようにすることもできます。GET は売上税のように各取引に適用されるのではなく、事業者の総収入に適用されるため、決済時の計算は最終的なものではありません。申告の時期が来たら、事業者は引き続き、Stripe Tax が計算したものと、実際に軽減または除外措置の対象となるものとを照合する必要があります。
ハワイ州 GET の免除のために事業者はどのような記録を保管する必要がありますか？
州は税務を 3 年以内に解決するため、事業者は GET 免除文書を少なくともその期間は保管しておく必要があります。
保管が必要な記録は次のとおりです:
すべての卸売購入者からの再販証明書: 購入者の再販証明書をファイルに保管します。
取引タイプを分けた請求書と販売記録: 請求書では、卸売税率の売上、除外される売上、標準税率の売上を別々の行に分けるのが賢明です。
連邦または科学的契約の除外を裏付ける契約書: これらの売上には必ずしも標準的な証明書の形式が伴うわけではないため、契約書自体が裏付ける記録として機能します。
ハワイ州 GET 免除が誤って申請された場合どうなりますか？
GET は購入者から取引ごとに徴収されるのではなく、事業者の総収入に基づくため、免除や軽減税率が却下された場合、販売業者が責任を負います。租税局が、卸売販売は 0.5% ではなく標準の 4% の税率で課税されるべきだったと判断した場合、その差額は販売業者に直接課されます。GET 申告の提出が遅れた場合、事業者には未払い税金に対して月ごとに追加で 5% が請求され、最大 25% に達します。期日までに提出された申告の税金を事業者が期日後 60 日以内に支払わなかった場合、20% の支払い遅延ペナルティが適用されることもあります。期日後、ペナルティを含む未払い税金に対して、月利 0.67% (1% の 3 分の 2)の割合で利息が発生します。
ハワイ州では、州が購入者の購入ではなく販売業者の申告を追及するため、善意で再販証明書を受け取った販売業者であっても、その証明書が審査に耐えうるものである必要があります。適切な証明書を収集せずに卸売税率を適用したり、裏付けとなる契約なしに連邦売上収入を除外したりするハワイ州の事業者は、監査で発覚するまで申告期間ごとに増大するリスクを負うことになります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できる環境を整えます。既存の連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、または Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中での税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax は、納税義務の監視を支援し、Stripe 取引に基づいて税務登録のしきい値を超えた場合にアラートを送信します。また、アメリカでの税金徴収の登録の代行や、ダッシュボードでのアメリカの申告の自動化、信頼関係のあるパートナーを通したグローバルな申告機能の管理を行うこともできます。Stripe Tax は以下に対して、売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) を自動的に計算して徴収します。
- 米国の全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
- 米国の全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
登録および税金徴収が必要な地域の把握: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を開始できます。
納税の登録: 米国で売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請内容が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。米国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボード上で米国向けの税務申告を自動化します。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告業務をパートナーに委託することで、ビジネスの成長に専念できます。
ハワイ州の売上税免除に関するよくあるご質問
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。