การยกเว้นภาษีการขายของฮาวายไม่มีอยู่ในรูปแบบที่รัฐส่วนใหญ่ใช้กำหนด เนื่องจากฮาวายไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขายในชื่อเรียกดังกล่าว แต่จะเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตทั่วไป (GET) จากธุรกิจที่ดำเนินงานในรัฐและเสนอข้อยกเว้นที่จำกัด ตัวอย่างเช่น ผู้ค้าส่งจะเสียภาษี 0.5% แทนอัตรามาตรฐาน 4% กลไกจะแตกต่างกันไปตามแต่ละหมวดหมู่ และธุรกิจจะต้องนำมาใช้ให้ถูกต้อง

ด้านล่างนี้เราจะพูดถึงธุรกรรมที่มีคุณสมบัติได้รับการลดหย่อนหรือยกเว้น ใบรับรองและบันทึกข้อมูลที่ธุรกิจต้องใช้สนับสนุนข้อเรียกร้องดังกล่าว รวมถึงสิ่งที่จะเกิดขึ้นเมื่อกรมสรรพากรไม่อนุมัติการยกเว้นในภายหลัง

ประเด็นสำคัญ

• ฮาวายเรียกเก็บภาษีธุรกิจผ่านภาษีสรรพสามิตทั่วไป (GET) แทนการเก็บภาษีการขายโดยตรงจากผู้ซื้อ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจมักจะผลักภาระค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีนี้ให้กับผู้ซื้อ

• การยกเว้นในฮาวายมักจะเป็นการลดอัตราภาษีของธุรกรรมหรือการยกเว้นรายได้ออกจากฐานภาษีของธุรกิจมากกว่าจะเป็นการยกเว้นการเรียกเก็บเงินสำหรับธุรกิจนั้น

• สำหรับภาษีสรรพสามิตทั่วไป (GET) ผู้ขาย (ไม่ใช่ผู้ซื้อ) จะต้องรับผิดชอบเมื่อรัฐไม่อนุมัติการยกเว้นหรือการลดอัตราภาษี เนื่องจากหลักๆ แล้วภาษี GET เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากธุรกิจไม่ใช่จากลูกค้า

การยกเว้นภาษีการขายของฮาวายคืออะไร

ข้อยกเว้นส่วนใหญ่ของฮาวายจะลดหรือยกเว้นรายได้จากฐานภาษีของธุรกิจ แทนที่จะยกเว้นภาษีการซื้อสำหรับผู้ซื้อ เนื่องจากฮาวายไม่เรียกเก็บภาษีการขาย แต่เรียกเก็บภาษีสรรพสามิตทั่วไป (GET) ซึ่งเป็นภาษีธุรกิจสำหรับสิทธิพิเศษในการดำเนินงานในรัฐ โดยปกติผู้ขายมักจะผลักภาระค่าใช้จ่ายนี้ไปยังผู้ซื้อโดยเป็นการเรียกเก็บเงินในบรรทัดรายการซึ่งดูคล้ายกับภาษีการขายบนใบเสร็จอย่างมาก

ใครมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี GET ของฮาวายบ้าง

คุณสมบัติของการยกเว้นภาษี GET ในฮาวายนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม หมวดหมู่เหล่านี้ไม่ได้เป็นแบบอัตโนมัติ และธุรกิจจะต้องระบุว่าหมวดหมู่ใดที่เกี่ยวข้องและจัดทำเป็นเอกสาร

ต่อไปนี้คือตัวอย่างบางส่วน:

• ผู้ค้าส่งที่ขายให้กับผู้ค้าปลีกที่ได้รับอนุญาต: สินค้าที่จับต้องได้จะได้รับอัตราภาษีที่ลดลง เนื่องจากจะมีการเก็บภาษี GET อีกครั้งเมื่อผู้ค้าปลีกขายให้กับลูกค้าปลายทาง

• ธุรกิจที่ขายตรงให้กับรัฐบาลกลาง: สินค้าที่ขายให้กับรัฐบาลสหรัฐอเมริกาจะได้รับการยกเว้นภาษี GET

• นักการทูตและกงสุลต่างประเทศ: นักการทูตและกงสุลสามารถทำธุรกรรมโดยใช้บัตรที่ออกโดยกระทรวงการต่างประเทศของสหรัฐอเมริกา ซึ่งจะทำให้พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐอย่างภาษี GET

การยกเว้นภาษี GET ของฮาวายมีประเภทใดบ้าง

ข้อยกเว้นของฮาวายมักอยู่ในหมวดหมู่ที่ใช้งานได้จริงเพียงไม่กี่ประเภท

ตัวอย่างทั่วไปมีดังนี้

• ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และอุปกรณ์อวัยวะเทียม: การขายให้กับบุคคลโดยโรงพยาบาล สถานพยาบาล คลินิกการแพทย์ สถานพยาบาล ร้านขายยา หรือผู้ประกอบวิชาชีพที่ได้รับใบอนุญาตให้จ่ายยาหรือใช้อุปกรณ์อวัยวะเทียม จะได้รับการยกเว้นภาษี GET

• งานทางวิทยาศาสตร์ระดับรัฐบาลกลางที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์: รายได้จากสัญญาทางวิทยาศาสตร์บางฉบับจะได้รับการยกเว้น ซึ่งแตกต่างจากการยกเว้นการขายสำหรับรัฐบาลกลางโดยทั่วไป

• การส่งออก: ทรัพย์สินที่จับต้องได้ รวมถึงบริการที่ขายและจัดส่งออกจากฮาวายเพื่อใช้งานหรือขายต่อในที่อื่น มักจะไม่อยู่ในฐานภาษี GET ของรัฐ

• ธุรกรรมการขายส่งและการขายต่อ: สินค้าที่ขายให้กับผู้ค้าปลีกที่ได้รับอนุญาตเพื่อนำไปขายต่อจะเสียภาษีในอัตรา 0.5% แทนอัตรามาตรฐาน เนื่องจากจะมีการเรียกเก็บภาษี GET อีกครั้งเมื่อมีการขายรอบสุดท้าย

ธุรกิจจะใช้สิทธิการยกเว้นภาษี GET ของฮาวายเมื่อชำระเงินได้อย่างไร

ธุรกิจต้องมีใบรับรองการขายต่อที่ครบถ้วนจากผู้ซื้อก่อนจึงจะสามารถใช้อัตราภาษีที่ลดลง 0.5% สำหรับธุรกรรมการขายส่งและการขายต่อได้ ซึ่งโดยทั่วไปแล้วฮาวายจะใช้แบบฟอร์ม G-17 ใบรับรองนี้จะระบุข้อมูลของผู้ซื้อและผู้ขาย พร้อมด้วยคำชี้แจงว่ามีการซื้อสินค้าเพื่อนำไปขายต่อ โดยผู้ขายจะเก็บใบรับรองไว้เป็นไฟล์แทนที่จะยื่นต่อรัฐในเวลาที่ขาย ซึ่งจะใช้เป็นหลักฐานของผู้ขายหากธุรกิจถูกตรวจสอบ

ธุรกิจที่ขายผ่าน Stripe สามารถกำหนดค่า Stripe Tax ให้ใช้อัตราภาษี GET ของฮาวายโดยอัตโนมัติได้ นอกจากนี้ธุรกิจยังสามารถระบุผลิตภัณฑ์เฉพาะว่าได้รับการยกเว้นได้ด้วยการใช้รหัสภาษี เพื่อไม่ให้มีการคำนวณภาษี GET สำหรับบรรทัดรายการเหล่านั้น เนื่องจากการคำนวณในขั้นตอนการชำระเงินยังไม่ใช่ข้อมูลสุดท้ายเพราะภาษี GET จะใช้อ้างอิงตามรายได้รวมของธุรกิจไม่ใช่ตามแต่ละธุรกรรมในแบบที่ภาษีการขายเป็น เมื่อถึงเวลาที่จะยื่น ธุรกิจยังคงต้องกระทบยอดสิ่งที่ Stripe Tax คำนวณกับสิ่งที่เข้าเกณฑ์สำหรับการลดหรือยกเว้นตามความจริง

ธุรกิจต้องเก็บบันทึกข้อมูลอะไรบ้างสำหรับการยกเว้นภาษี GET ของฮาวาย

รัฐจะจัดการเรื่องภาษีให้เรียบร้อยภายในเวลา 3 ปี ดังนั้นธุรกิจจะต้องเก็บเอกสารการยกเว้นภาษี GET ไว้เป็นอย่างน้อยตามระยะเวลาดังกล่าว

บันทึกข้อมูลบางส่วนที่คุณต้องเก็บไว้มีดังนี้

• ใบรับรองการขายต่อจากผู้ซื้อแบบขายส่งทุกราย: เก็บใบรับรองการขายต่อของผู้ซื้อไว้เป็นหลักฐาน

• ใบแจ้งหนี้และบันทึกการขายที่แยกประเภทข้อมูลธุรกรรม: ในใบแจ้งหนี้ ขอแนะนำให้แยกยอดขายตามอัตราการขายส่ง ยอดขายที่ได้รับการยกเว้น และยอดขายตามอัตรามาตรฐานออกจากกันไว้คนละบรรทัด

• สัญญาที่รองรับการยกเว้นสัญญาทางวิชาการหรือระดับรัฐบาลกลาง: ยอดขายเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องมาพร้อมกับรูปแบบใบรับรองมาตรฐาน ดังนั้นตัวสัญญาจึงสามารถทำหน้าที่เป็นบันทึกประกอบการขายได้

จะเกิดอะไรขึ้นหากขอรับการยกเว้นภาษี GET ของฮาวายอย่างไม่ถูกต้อง

เนื่องจากภาษี GET อิงจากรายได้รวมของธุรกิจแทนที่จะเก็บจากผู้ซื้อเป็นรายธุรกรรม ผู้ขายจึงต้องรับผิดชอบเมื่อไม่ได้รับการยกเว้นหรือการลดอัตราภาษี หากกรมสรรพากรตัดสินว่าการขายส่งควรถูกเก็บภาษีในอัตรามาตรฐานที่ 4% แทน 0.5% ทางกรมจะประเมินส่วนต่างจากผู้ขายโดยตรง หากยื่นแบบภาษี GET ล่าช้า ธุรกิจจะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่ม 5% ต่อเดือนสำหรับภาษีที่ค้างชำระ สูงสุด 25% โดยอาจมีค่าปรับชำระล่าช้า 20% หากธุรกิจไม่ชำระภาษีสำหรับการยื่นแบบภาษีตรงเวลาภายใน 60 วันหลังจากวันครบกำหนด ดอกเบี้ยจะถูกคิดหลังจากวันครบกำหนดในอัตรา 2 ใน 3 ของ 1% ต่อเดือนสำหรับภาษีที่ค้างชำระ รวมถึงค่าปรับ

ในฮาวาย ผู้ขายที่ยอมรับใบรับรองการขายต่อโดยสุจริตใจยังจำเป็นต้องใช้ใบรับรองนั้นเพื่อรับการตรวจสอบด้วยเช่นกัน เนื่องจากรัฐจะติดตามการยื่นแบบภาษีของผู้ขาย ไม่ใช่การซื้อของผู้ซื้อ ธุรกิจในฮาวายที่ใช้อัตราภาษีการขายส่งโดยไม่มีการเก็บใบรับรองที่ถูกต้อง หรือไม่รวมรายได้จากการขายให้รัฐบาลกลางโดยไม่มีสัญญารองรับ จะสร้างความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นในทุกรอบการยื่นแบบภาษีจนกว่าจะถูกตรวจสอบพบ

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax จะช่วยควบคุมภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีตามธุรกรรมบน Stripe นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นแบบในสหรัฐอเมริกาบนแดชบอร์ดโดยอัตโนมัติ และจัดการการยื่นแบบทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่ไว้วางใจได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติจากสิ่งต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีการขายของฮาวาย